Займы между юридическими лицами законно ли это

Важная информация на тему: "Займы между юридическими лицами законно ли это" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Займы между юридическими лицами законно ли это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Одно юридическое лицо планирует выдать займ другому юридическому лицу под 1% годовых. Стороны применяют общий режим и/или УСН. Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ.
Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При превышении суммы сделок (доходов по сделкам) всех видов между взаимозависимыми организациями за календарный год суммового критерия в 1 млрд. руб. и при невыполнении условий, установленных пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, договор займа признается контролируемой сделкой. В таком случае стороны вправе признать доходом (расходом) процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Если договоры займа не являются контролируемыми сделками (включая договоры с невзаимозависимыми лицами), стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки. В этом случае мы не видим налоговых рисков.

Обоснование вывода:
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Ставка по договору займа может быть установлена сторонами договора займа в любом размере (п. 2 ст. 1, ст. 421, п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения определены ст. 269 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Из п. 1 ст. 269 НК РФ следует, что если договор займа не отвечает признакам контролируемой сделки, доход (расход) в виде процентов по такому договору признается исходя из фактической процентной ставки, иначе говоря, из ставки, которая предусмотрена договором, без каких-либо ограничений.
В то же время если договор займа является контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом (расходом) процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ, письма Минфина России от 19.09.2018 N 03-03-06/1/67126, от 06.04.2015 N 03-01-18/19113)*(1).

Договор займа с взаимозависимым лицом

Договор займа с невзаимозависимым лицом

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) В письме Минфина России от 30.09.2015 N 03-03-06/2/55797 сказано, что особенности учета процентов по долговым обязательствам по сделкам между взаимосвязанными лицами в случае, если такие сделки не признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, в ст. 269 НК РФ не предусмотрены (здесь же пояснено, что для целей главы 25 НК РФ доходы налогоплательщика в виде процентов, полученных по долговым обязательствам по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами, в случае отсутствия у таких сделок в соответствии с НК РФ признаков отнесения к контролируемым определяются исходя из фактической ставки и учитываются на основании п. 6 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов). Аналогичное мнение изложено в письме Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34200.
*(2) Так, например, в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ одним из оснований признания сделки контролируемой является то обстоятельство, что одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций.

Займы между юридическими лицами законно ли это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Юридическое лицо предоставляет другим юридическим лицам по ставке рефинансирования денежные средства по договорам займа.
Ограничено ли законом в данном случае юридическое лицо — заимодавец размером выдаваемой суммы займа или количеством заключаемых договоров займа?
Подпадает ли в данном случае деятельность юридического лица — заимодавца под деятельность кредитной организации, требующей получения лицензии Центробанка?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Деятельность юридического лица по предоставлению займов не требует лицензии. Ограничения максимально возможной суммы договора займа между юридическими лицами законодательством не установлены.
Однако нельзя исключить предъявления претензий со стороны контролирующих органов, если они посчитают нужным переквалифицировать такую деятельность как кредитную, которая может осуществляться только при наличии соответствующей лицензии, или микрофинансовую, которая может осуществляться только после включения в соответствующий реестр. В таком случае окончательное решение о квалификации указанной деятельности может быть принято судом только исходя из оценки конкретной ситуации.

Читайте так же:  Прирезка земли к участку порядок действий

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сулейманов Марат

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Серков Аркадий

13 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите, например, Гришаев С.П. «Кредитный договор: содержание, виды, исполнение» — Система ГАРАНТ, 2010 г.; Соломин С.К. «Банковский кредит: проблемы теории и практики» — «Юстицинформ», 2009 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Особенности оформления беспроцентного займа между юридическими лицами

Юридические лица могут предоставлять денежные средства не только физическим лицам, но и организациям. При этом не всегда необходимая заемщику сумма облагается процентами. В некоторых случаях осуществляется оформление беспроцентного займа между юридическими лицами. Подобные сделки имеют определенные нюансы в оформлении и могут повлечь за собой неприятности со стороны представителе налоговой службы.

Правомерность оформления сделки

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами? С точки зрения российского законодательства не существует никаких препятствий для осуществления подобной передачи средств. Но если ознакомиться с Федеральным законом России, можно найти в шестой статье информацию о том, что подобные сделки должны находиться под контролем государственной власти. Ситуация вызывает у властей опасения, если одна организация, которая официально не занимается инвестициями, выдает определенные суммы другой компании.

Между юридическими лицами обязательно должен быть заключен договор беспроцентного займа, чтобы все было правомерно и их не могли обвинить в финансировании терроризма и получении денег нечестным путем. Важно, чтобы в договоре фиксировался момент о том, что никаких процентов за передачу денежных средств не взимается.

Особенности подобного кредитования

Процедура предоставления беспроцентного займа юридическому лицу имеет свои нюансы. Главным аспектом является прямое указание в документе на то, что никакими процентами данная сделка не облагается. Если подобный момент не отразить в договоре, он будет считать стандартным и облагаться ставкой в размере 8,2% годовых. Это ставка Центрального банка России, которая была официально установлена зимой 2014 года.

Заключение соглашения осуществляется в письменной форме. Но документ не требует нотариального заверения и регистрации в Росреестре. Договор между юридическими лицами вступает в силу с момента официальной передачи денежных средств, а не со дня его подписания.

Если заемщик и кредитор в первый раз имеют дело друг с другом, не помешает установить крайний срок возврата долга и прописать его в документе. Также нужно прописать размер штрафов и пени за несвоевременный возврат долга с процентами.

Одобренная сумма может быть выдана заемщику безналично или наличными средствами. Если же заимодавцем является ООО, потребуется обязательное одобрение для выдачи крупной денежной суммы. Если размер превысит 600 000 рублей, заимодавец должен будет предоставить банку подробную информацию о сторонах сделки.

При выдаче денег заемщику наличными предусматривается ограничение в размере ста тысяч рублей. Если деньги передаются безналичным способом, никакие ограничения не действуют.

О договоре: как и что в нем прописывать?

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами является важнейшим документом, без которого нельзя провести данную сделку. Для правильного составления соглашения необходимо точно знать какую информацию в нем указывать. Обязательно следует прописать:
  • Наименования сторон, реквизиты.
  • Сумму займа.
  • Права и обязанности участников.
  • Ответственность при неисполнении условий документа.
  • Методы разрешения спорных ситуаций.
  • Положение о конфиденциальности.
  • Сроки действия соглашения.
  • Взаимные подписи сторон.
  • Заключительные положения – этот пункт не является обязательным.

О налоговых последствиях

В системе налогообложения выдача беспроцентного займа юридическому лицу не является правомерной. Главная проблема заключается в том, что налоговики считают подобное получение доходов несанкционированным. Поэтому в случае оформления подобной сделки часто происходит доначисление налогоплательщикам суммы налога на прибыль.

Но в статье 251 НК РФ прописано, что экономическая выгода по беспроцентному займу не предусматривает уплаты НДС или налогов. К налоговым последствиям можно отнести лишь возникновение кредиторской задолженности в случае невыплаты денежных средств в строго установленные для этого сроки. Данная задолженность касается только недобросовестного заемщика, а не кредитора.

Сумма кредиторской задолженности должна списываться равными долями на протяжении всего срока исковой давности, установленного по договору. Этот срок не может превышать три года – таковы общегражданские четко установленные рамки.

Оформление ссуды без процентов между взаимозависимыми юридическими лицами должно осуществляться в соответствии с заранее оговоренными пунктами соответствующего договора. Некоторые организации все-таки заверяют документ у нотариуса, чтобы получить гарантию реальности сделки. Нередко для составления соглашения стороны обращаются к профессиональным юристам.

Налоговые последствия беспроцентных займов

На правах рекламы

Информация о компании КСК ГРУПП

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

Читайте так же:  Ответственность за обработку персональных данных без согласия

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

  • аудит по российским и международным стандартам;
  • налоговый и юридический консалтинг;
  • аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
  • решения по привлечению финансирования;
  • маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
  • управленческий и кадровый консалтинг;
  • оценка и экспертиза;
  • сопровождение сделок с капиталом;
  • Due-diligence.

С принятием НК РФ, в котором содержалась ст. 40, регулировавшая налогообложение между взаимозависимыми лицами, многим было непонятно, распространяется ли действие этой статьи на ситуацию по выдаче беспроцентных займов.

В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245, Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415, Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161).

Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования вышеуказанным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем. Этот вывод подтверждался арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А40/7751-10). Минфин России также согласился с этим мнением (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120).

После внесения изменений в НК РФ, в частности, вступления в силу с 1 января 2012 года Раздела V.1. «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании», налоговые органы сразу разъяснили, что, поскольку в НК РФ теперь говорится о сделках, а не о цене товаров/работ/услуг, как это было в ст. 40 НК РФ (а договор займа, безусловно, относится к сделкам), то положения указанной главы применяются к договорам займа.

На необходимость применения п. 1 ст. 105.3 НК РФ к договорам беспроцентного займа Минфин России неоднократно указывал (Письмо Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-01-18/40821, Письмо Минфина России от 13 августа 2013 г. № 03-01-18/32745). По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и (или) финансовых условиях.

[2]

Кроме того, с 1 января 2015 года ст. 269 НК РФ изложена в новой редакции (в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Согласно абз. 3 п. 1 ст. 269 НК РФ, по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.

По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», письма Минфина России от 06 апреля 2015 г. № 03-01-18/19113, от 27 марта 2015 г. № 03-03-06/2/17141).

При несоблюдении указанных условий по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ. На это также указал Минфин России в своем письме № 03-03-06/2/17141.

При этом, согласно п. 1.2 ст. 269 НК РФ в целях п. 1.1 указанной статьи, устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, оформленным в рублях и возникшим в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, – от 0% до 180% (на период с 1 января по 31 декабря 2015 г.), от 75% до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Банка России.

В том случае, если сделка признается контролируемой, то есть совершена между взаимозависимыми лицами и отвечает признакам, изложенным в ст. 105.14 НК РФ, то применительно к договору займа нужно учитывать следующее. При определении для целей ст. 105.14 НК РФ суммы доходов по сделкам за календарный год учитываются только доходы в виде процентов, полученных по договору займа. При этом доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договору займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, при расчете указанной суммы не учитываются (об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-01-18/4-67).

Читайте так же:  Чем отличается время возникновения правоспособности и дееспособности

Однако НК РФ напрямую не отвечает на вопрос о том, как быть в тех случаях, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, однако, не является контролируемой. Самый простой случай применительно к нашей теме – это договор беспроцентного займа, гипотетический доход по которому в виде процентов не превышает 1 млрд руб.

В этой связи следует отметить, что сразу после изменений появились разъяснения Минфина, касающиеся порядка контроля цен по неконтролируемым сделкам. Согласно этим разъяснениям,контроль по таким сделкам осуществляет не ФНС РФ, как в случае с контролируемыми сделками, а ее территориальные органы. Об этом, например, говорится в следующих письмах: письмо Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-02-07/1-316, письмо ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/18615 (вместе с письмом Минфина России от 18 октября 2012 г. № 03-01-18/8-145), письмо Минфина России от 26 октября 2012 г. № 03-01-18/8-149. Аналогичные подходы Минфин и ФНС РФ высказывают и в более поздних письмах (письма Минфина от 19 июня 2015 г. № 03-01-18/35527 и ФНС РФ от 16 июня 2015 г. № ЕД-2-13/[email protected]) .

Сказанное в полной мере относится и к договорам займа. В 2015 году в производстве арбитражных судов появились налоговые споры по налоговым доначислениям по договорам займа, которые не подпадают под разряд контролируемых сделок.

Так, например, в постановлении Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2015 г. по делу № А55-6976/2015 была рассмотрена ситуация, когда организацией был выдан беспроцентный заем, а налоговый орган доначислил займодавцу недополученные проценты. При этом, несмотря на то, что заключенные сделки не являлись контролируемыми, что налоговым органом не отрицается, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области полагала, что любым налоговым органам Российской Федерации статьей 105.3 НК РФ предоставлено право проверять соответствие рыночных цен по любым сделкам между взаимозависимыми лицами. Рассматриваемые сделки имели своей целью «создание условий для возникновения необоснованной налоговой выгоды», что является основанием для применения п. 3 постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г. Вместо предоставления займа займодавец, по мнению налогового органа, мог получить более высокий доход от размещения денежных средств на депозите в банке.

Для оценки «рыночного» уровня процентных ставок налоговым органом была принята информация, предоставленная Международной информационной Группой «Интерфакс» (СПАРК), согласно которой в 2012 году займы в рублях на срок от одного года до трех лет предоставлялись коммерческим организациям по ставке от 12,58% до 13,89%. В результате оспариваемым решением было произведено доначисление налога, исходя из предполагаемого дохода, который мог быть получен при размещении средств на депозите по минимальной ставке.

Указанный довод налогового органа не был принят судом ввиду следующего. Судом отмечено, что право определять для целей налогообложения выручку налогоплательщика (по сделке с взаимозависимым лицом) принадлежит исключительно ФНС России, что прямо указано в п. 2 статьи 105.3 НК РФ. Иным налоговым органам полномочия по контролю за уровнем «рыночности» цен не предоставлены. С учетом изложенного, использование данного механизма налогового контроля к не попадающим под него сделкам является недопустимым, поскольку:

  • допускает реализацию непредусмотренных законодательством прав налоговых органов и произвольное применение законодательства;
  • влечет за собой произвольный выбор и проведение мероприятий налогового контроля;
  • лишает налогоплательщика гарантий, предусмотренных законом, при проведении аналогичных контрольных мероприятий;
  • приводит к налогообложению неполученных абстрактных доходов.

Помимо этого, налоговым органом не был установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды от совершения данных сделок.

Таким образом, для того, чтобы оценить риск проведения мероприятий налогового контроля в отношении организации-заимодавца, по мнению суда, необходимо определить сумму доходов по сделкам с взаимозависимым лицом, включив в показатель дохода сумму процентов, которую заимодавец мог бы получить от заемщика. Если сумма дохода по сделкам за год не превышает установленного значения, то сделка беспроцентного займа контролю не подлежит. Аналогичные выводы содержатся в постановлении Девятого Арбитражного суда от 30 сентября 2015 г. № 09АП-35789/2015.

В постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 октября 2015 г. по делу № А29-10095/2014 указано, что в ходе проверки инспекция пришла к выводу, что общество не отразило в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по займу, выданному взаимозависимому лицу. При рассмотрении дела суд исходил из того, что инспекция не представила доказательств получения обществом необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. Кроме того, суд пришел к выводу, что инспекцией не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам с взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Знаковым стоит считать первое Определение Верховного Суда РФ по данному вопросу: Определение по делу № 301-КГ15-19116 от 10 февраля 2016 года. Суд установил, что инспекцией не представлено доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. При этом сделка по предоставлению займа была реально осуществлена, не противоречит гражданскому законодательству и не оспорена, заключение договора беспроцентного займа не привело к уменьшению налоговой обязанности налогоплательщика. Инспекцией же, напротив, не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам со взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 НК РФ, в связи с чем доначисление спорных сумм налога на прибыль, соответствующих им пеней и штрафа произведено неправомерно.

Читайте так же:  Что нужно заплатить при продаже квартиры

Как можно увидеть, арбитражная практика пока что складывается в пользу налогоплательщиков.

КСК групп оказывает услуги по сопровождению налоговых проверок, а также по обжалованию актов и решений налоговых органов в вышестоящем налоговом органе и в судебном порядке. Стоимость услуг по обжалованию решения налогового органа рассчитывается исходя из объема работ и составляет примерно 250-350 тыс. руб. за одну инстанцию, то есть, например, за обжалование решения в апелляционном порядке или в суде первой инстанции. Стоимость обжалования в вышестоящих судебных инстанциях оговаривается отдельно. Дополнительно Клиент оплачивает премию успеха в размере от 5% до 10% от доначисленных сумм налога. Таким образом, вложив в грамотное разрешение налогового спора определенную сумму, клиент может вернуть себе значительные суммы денежных средств, доначисленных налоговым органом.

Договор процентного займа между юридическими лицами

В настоящее время оформить даже небольшой кредит в банке юридическому лицу не всегда просто. Кредитор настаивает на предоставлении достаточно расширенного пакета документов, прописывает ряд не всегда выполнимых требований, даже, соблюдая которые, клиенту могут отказать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

К тому же условия кредитования, в частности процентные ставки, могут достигать такого уровня, что компания может быть загнана в долговую яму. Поэтому все чаще юридические лица ищут альтернативное кредитование, обращаясь за помощью к другим компаниям.

Займы, выдаваемые юридическими лицами, могут быть беспроцентными либо в договоре прописывается определенная ставка. Именно о процентном кредитовании между юридическими лицами поговорим детальнее.

Договор займа между компаниями составляется в соответствии с ГК и практически ничем не отличается от иных кредитных соглашений, которые регулируют отношения кредитора и заемщика.

Чтобы договор был признан законным, необходимо помнить особенности его составления:

  • соглашение составляется только в письменной форме;
  • компания может передавать в пользование не только деньги, но и вещи;
  • необходимо указывать действительный характер договора;
  • если такого требуют условия, возможна передача залога, поручительство;
  • договор заема не требует регистрации в государственных органах;
  • стороны могут самостоятельно в ходе переговоров согласовать все условия кредитования: ставку, сроки и размер займа.

Как правильно составить и оформить договор?

Российское законодательство не запрещает юридическим или физическим лицам предоставлять займы другим компаниям. Кредиты выдаются аффилированным, дочерним структурам, партнерам, а также независимым организациям.

Договор в обязательном порядке должен быть составлен письменно. Нотариально заверять документ не обязательно.

Но прежде чем подписать договор, важно согласовать все его пункты. Если необходимо подписать протокол разногласий. Если в договоре предусмотрено поручительство, либо залог, необходимо подписать дополнительное соглашение.

Особое внимание необходимо уделить таким пунктам как: размер и сумма кредита, величина ставки и порядок выплаты задолженности, наличие обеспечения (залог, поручительство, гарантии), возможность досрочного закрытия, штрафы.

Заключенным договор будет считаться не в момент подписания, а в момент фактической передачи средств заемщику.

Договор между юридическими лицами может быть процентным или беспроцентным в любом случае сделка должна составляться в письменной форме. Нотариально заверять договор не обязательно. При передаче денег, необходимо получить расписку от заемщика.

Процентными считаются займы, если в тексте документа указана конкретная ставка и не идет речь о беспроцентном кредитовании.

Но даже если величина процентов не прописана, кредитор имеет право требовать проценты по ставке рефинансирования ЦБ.

Налоговые последствия по договору займа между юридическими лицами

При оформлении сделки между юридическими лицами на передачу денежных средств, важно учитывать реакцию налоговых органонов. И чтобы свести к минимуму их претензии, рекомендуем заключать договора на процентные займы.

Если же вы ищите информацию о быстрых займах на кредитную карту, то вам необходимо перейти по ссылке, и прочесть статью.

Если же заем выдается без процентов, либо их ставка ниже ставки рефинансирования, то налоговый орган будет требовать обоснования экономической выгоды подобной операции. Если дело доходит до разбирательства в суде, то приговор чаще выносится не в пользу кредитора.

Но если договор процентный и обе стороны юридические лица, налогообложение упрощено. Сторона, которая получила заем, учитывает затраты на проценты на счетах внеоперационных расходов.

Это позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль. Кредитор, наоборот, полученную выгоду обязан включить в прибыль.

Требования к заемщикам

На самом деле при заключении подобных сделок, требований как таковых не предусмотрено.

Единственное, необходимо понимать, что:

  • заем должен предоставляться юридическим лицом, которому законодательство не запрещает производить подобные операции;
  • в Уставе юр. лица не должно быть прямого указания, в котором запрещено предоставлять займы иным компаниям;
  • полученный заем должен быть использован только в соответствии с уставными целями.

[1]

Дополнительно кредитор может указать ряд иных требований, основные из которых: платежеспособность компании, поручительство учредителей, залоговое имущество и др.

Какие документы необходимо предоставить?

Для того чтобы сделка состоялась, обе стороны должны подготовить определенный пакет документов.

В его список обычно входят:

  • устав со всеми дополнениями и изменениями;
  • выписка из госреестра;
  • свидетельство ОГРН;
  • решение (протокол) собрания учредителей (если данное положение закреплено правилами в уставе);
  • паспорта лиц, имеющих право подписи на подобной документации (директор, главный бухгалтер или иные).

Вышеуказанный пакет документов не является исчерпывающим и может потребоваться доверенность на право заключения подобных сделок, документация, подтверждающая владение залогом и т.д.

Довольно часто учредители компаний выступают поручителями при заключении сделки, поэтому их документы (паспорт, справки, показывающие доходы) также могут потребоваться.

Читайте так же:  Как подстраховаться при продаже квартиры

Процентные ставки

Если речь идет о процентном договоре, то естественно, кредитор имеет право на получение процентов за пользование предоставленными средствами.

В документах должен быть отмечен порядок начисления процентов, а также размер ставки.

Если она не указана, это вовсе не обозначает, что договор беспроцентный. Кредитор имеет право требовать плату, которая приравнена к ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Действующим законодательством не установлены сроки кредитования одного юридического лица другим. То есть период действия договора может быть установлен индивидуально в ходе переговоров и составить сроки могут от 1 дня до 100 лет.

Как выплатить долг?

Условно можно разделить займы по типу возврата:

  • краткосрочные – до 12 месяцев;
  • долгосрочные;
  • бессрочные.

Последний вариант заслуживает особого внимания, так как погашается кредит по первому требованию кредитора и чаще характерен для аффилированных структур.

Выплаты могут производиться в конце срока либо с определенной периодичностью. Если должник пропускает выплату ежемесячной задолженности, при этом не подписано дополнительное соглашение, кредитор может обратиться в суд.

Что же касаемо досрочной выплаты процентного займа, то она допустима только при согласии кредитора. Обратите внимание, что беспроцентные кредиты погашаются раньше срока без каких-либо ограничений.

Плюсы и минусы

Оформление займов между юридическими лицами под определенный процент допускается российским законодательством. К ней компании прибегают довольно часто, особенно если нет времени собирать документы для банковских структур, ожидать принятия решения.

К тому же условия по таким ссудам могут быть гораздо выгоднее, чем при обращении в банки, микрокредитные компании.

Если рассматривать очевидные преимущества данных сделок, то важно выделить следующее:

  • быстрое принятие решения;
  • минимальные процентные ставки;
  • минимальный пакет документов;
  • условия кредитования определяются индивидуально;
  • допускается составление протокола разногласий;
  • не требуется документация для анализа платежеспособности компании;

при выплате задолженности допустимо подписание дополнительных соглашений, которые предполагают перенесение платежа, уменьшение ставки, увеличение периода и т.д.

Не стоит забывать и о возможных трудностях, с которыми сталкиваются компании. В первую очередь, важно грамотно оформить договор, правильно вести бухгалтерский учет и не допустить ошибок с налогообложением.

Кроме этого, для заключения сделки необходимо поручительство учредителей (практически всегда), залоговое обеспечение.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заем наличных между юридическими лицами

Юрлицо может одолжить деньги у другой компании. Для этого руководители организаций составляют письменное соглашение. В соглашении указывают, в каком виде заемщик получает деньги — наличными или банковским переводом. Для наличных займов между юридическими лицами есть лимит. В статье расскажем, сколько можно одалживать юрлицу и как оформить договор.

Лимит на займы наличными денежными средствами

Закон ограничивает сумму займа наличными — компания не может занять свыше 100 000 рублей. Если разбить более крупный займ на несколько мелких, налоговый инспектор посчитает, что юрлица пытаются обмануть закон. Чтобы не платить штраф, часть займа следует выдавать через банковский перевод. Лимит существует, чтобы государству было проще следить, чтоб компании не отмывали деньги и не финансировали терроризм.

Как составить договор займа наличными между юридическими лицами

Компании оформляют соглашение в письменной форме. В документе указывают следующие обязательные условия:

  • названия и реквизиты юрлиц,
  • сумму и срок займа,
  • порядок возврата денег.

Без этих условий договор будет недействительным и стороны не смогут обратиться в суд. Чтобы договор был грамотным с точки зрения юриспруденции, следует обратиться в нотариальную контору — нотариус подскажет, каких пунктов не хватает.

Заем между юрлицами бывает процентным и беспроцентным. Если не уточнить наличие процентов в соглашении, по закону ссуда считается процентной — под 5,2% годовых.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кредитор может ограничивать расходы заемщика — для этого выдает целевой заем. В договоре прописано, что заемщик тратит деньги на определенную цель, например на погашение банковского кредита. Если заемщик покупает мебель в офис, кредитор прекращает договор и требует погасить долг досрочно вместе с процентами.

Источники


  1. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

  2. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  3. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
  4. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.
  5. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
Займы между юридическими лицами законно ли это
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here