Выбрать льготный объект по налогу на имущество

Важная информация на тему: "Выбрать льготный объект по налогу на имущество" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Имущественные налоги: ставки и льготы

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ . Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ :

Ставка, % Объект налогообложения
2 База определяется исходя из кадастровой оценки 1,9 Магистральные трубопроводы линии электропередач 1,3 Железнодорожные пути общего пользования 1,1 Движимое имущество 2,2 Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ . Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • производители фармацевтической продукции;
  • протезно-ортопедические спецпредприятия;
  • государственные научные центры;
  • резиденты особой экономической зоны;
  • участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

  • земельные участки;
  • объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
  • федеральные автомобильные дороги;
  • высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
  • движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
  • основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

  • ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
  • ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

  • строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
  • строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

2018 год: куда пропал код налоговой льготы 2010257

До 2018 года в декларации указывался код 2010257: льгота по налогу на имущество движимое, принятое на учет с 01.01.2013. До 01.01.2018 такие основные средства освобождались от налогообложения. Их нужно было отражать в отдельном листе раздела 2 декларации (или авансового расчета), указывая код 2010257. В последний раз этому правилу необходимо было следовать при заполнении отчета за 2017 год.

С 01.01.2018 освобождение от налогообложения для таких движимых основных средств применяется, только если такое решение примет субъект РФ. В этом случае в разделе 2 отчета указывайте 2012000 код налоговой льготы.

В ином случае такие основные средства облагаются по пониженной ставке 1,1 %. При заполнении отчета следует указать код налоговой льготы 2012400.

Последние изменения в налогообложении имущества организаций

Начиная с 2019 года, все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения. Такие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Объектом обложения будет признаваться только недвижимость.

Если компания не является собственником зданий, сооружений, помещений, то она с 01.01.2019 не будет являться налогоплательщиком. Следовательно, организация будет освобождена от необходимости исчислять налог и сдавать соответствующую отчетность.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399 –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

  • федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
  • федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
  • установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ , Письмом ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

  • Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
  • инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
  • участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
  • лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
  • военных с выслугой более 20 лет;
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • членов семей, потерявших военных-кормильцев;
  • пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
  • афганцев;
  • родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

  • частные жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • незаконченное строительство;
  • иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

  • специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
  • хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.
Читайте так же:  Ответственность родителей за ненадлежащее воспитание детей

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

Налог на недвижимость

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения налога на имущество физических лиц являются:

объекты незавершенного строительства;

единые недвижимые комплексы;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 3 ст. 401 НК РФ не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Согласно ч. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ общим имуществом в многоквартирном доме являются помещения в данном доме, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, в том числе межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы), а также иные помещения в данном доме, не принадлежащие отдельным собственникам и предназначенные для удовлетворения социально-бытовых потребностей собственников помещений в данном доме, включая помещения, предназначенные для организации их досуга, культурного развития, детского творчества, занятий физической культурой и спортом и подобных мероприятий.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ к льготной категории физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущества, отнесены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Перечень льготируемого имущества приведен в п .4 ст. 407 НК. К ним, в частности, относятся:

помещения, используемые для осуществления профессиональной творческой деятельности;

хозпостройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС.

Таким образом, нежилое помещение в многоквартирном доме, оформленное на праве собственности на физическое лицо, не является льготируемым, даже если собственник является пенсионером.

ФНС обещает автоматическое применение льготы 20 метров в налоге на имущество

Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество (за 20 метров квартиры или 50 метров дачи). Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Согласно изменениям в Налоговый кодекс (статья 403 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ), при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 квадратных метров.

ФНС обещает, что эти налоговые вычеты будут учтены автоматически при расчёте налога для всех объектов. Для их применения собственнику объекта не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» будет указана кадастровая стоимость объекта с учётом её уменьшения на величину налогового вычета. Если налоговая база примет отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Если ваша льгота по налогу индивидуальна (например, в некоторых регионах есть льготы для многодетных семей), то лучше заявить о ней до 1 ноября через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Войти в него можно с помощью аккаунта Госуслуги. Также это надо сделать людям, претендующим на льготу по земельному налогу (все категории льготников приведены здесь). И в целом, если вам не полагаются льготы, неплохо бы убедиться в том, что ФНС обладает корректными сведениями о вашей собственности. В личном кабинете можно исправить данные, если они указаны неправильно. Там же будет приведена информация о вашем платеже по налогу на имущество за 2017 год, если вы его ещё не оплатили (сделать это надо до 3 декабря 2017 года).

Новости о налогах читайте в телеграм-канале Финсайд.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

(в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Читайте так же:  Какую собственность передавали по наследству в семьях

В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

[1]

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи.

8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Порядок и особенности уведомления о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц

Не так давно, а именно 6 апреля 2016 года от Налоговой службы России поступили разъяснения, которые касаются порядка уведомления о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц. Основным законом в данной сфере налогообложения выступает Налоговый Кодекс РФ (32 глава). Данное письмо регламентирует деятельность, связанную с предоставлением измененного размера и порядка льготных условий, взиманием налогового бремени, приёма заявлений и указанных уведомлений.

Если говорить более развернуто, то следует отметить, что комментарии включают в себя объяснения, которые касаются порядка рассмотрения сдаваемой документации: процедура оценки полноты сведений, период обработки и подготовки решений для обратившихся налогоплательщиков, идентификация их личности, а также указанного ими имущества через электронную базу. При желании можно ознакомиться с установленной формой предоставляемых ответов физическим лицам, специальным порядком ведения журнала, куда вносятся “льготные” объекты.

Льготные условия

Возможность получения льготы распространяется только на один объект, вид которого входит в состав списка статьи 407 НК РФ. При этом независимо от объёма оснований для их применения. Например, когда осуществляется выбор льготных объектов в отношении налога на имущество физических лиц, то два частных строения или квартиры под такие условия не подойдут, поскольку это объекты схожего типа. Если же во владении находится один жилой дом и одна квартира, то оба этих объекта попадут в область данного вида налогообложения.

Важно! Подать уведомление с внесёнными сведениями об изменении вида недвижимого имущества, подлежащего налогообложению уже нельзя. По общему правилу льготные условия будут касаться таких объектов, размер налога при расчёте которых будет составлять самую большую сумму. Таким образом, ежегодная подача заявления по налогу на имущество не требуется.

При желании увидеть и ознакомиться с бланком уведомления можно посетив интернет ресурс налогового органа. Подавать его допускается в электронном виде через личный кабинет в режиме онлайн, а также почтой России, либо просто прийти в налоговую.

Налогообложение с применением установленных льгот распространяется на следующую недвижимость:

  • частное жилое сооружение с фундаментом, расположенное на земельном участке соответствующего назначения;
  • индивидуальная комната в квартире, либо целая квартира;
  • место для стоянки автомобилей или помещение гаражного типа;
  • незавершённые капитальным строительством объекты недвижимого имущества;
  • сооружения с единым значениям;
  • помещения оборудованные под ведение загородного хозяйства и иные постройки.

Если физическому лицу ранее не было предоставлено никаких льгот, и они появились только в прошлом или текущем году, то налогоплательщику потребуется предоставить в территориальное отделение ФНС России всю необходимую информацию, включая документы, дающие право оформления льготы.

Субъекты, получившие право на льготу

Это лица, имеющие собственность, которая является основанием для возможности получения льготных условий в рамках уплаты налога за обладание таким имуществом. Регламентируется статьями 400, 401, 407 НК РФ. Если подробнее, то сюда входят:
  • лица, имеющие инвалидность и дети – инвалиды;
  • участники ВОВ и других военных действий в период существования СССР (в это число входит как штат регулярной армии, таки и партизанские образования);
  • награжденные должностные и физические лица орденом Славы и Героя СССР (России);
  • лица, которые были подвержены облучению радиацией по причине глобальных катастроф (Семипалатинск, Украина, р. Теча, объединение “Маяк”);
  • лица, прослужившие в рядах военной армии не менее двадцати лет;
  • близкие родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;
  • достигшие пенсионного возраста лица, при условии назначенного в силу закона обеспечения до конца жизни, выплачиваемого каждый месяц;
  • принимавшие непосредственное участие в горячих точках, где проводились боевые действия (Чеченская Республика, Дагестан, Югославия, Афганистан и другие);
  • владельцы строений (до 50 кв.м.) на земле, назначение которой предусмотренно для огородничества, ведения дачного хозяйства и возможности возведения жилых построек;
  • сотрудники профессиональных мастерских, музеев, библиотек, галерей, где помещения являлись их частной собственностью.

Местные органы самоуправления не могут воздействовать на предоставление льготных условий по налогу на имущество только тогда, когда дело касается лиц, для которых на законодательном уровне предусмотрена социальная защита в масштабах всей страны.

Что нужно знать

Муниципальные органы обладают полномочиями расширить пределы границ предоставления гарантий и льгот. При выборе категорий граждан, для которых планируется ввести новые налоговые послабления, органы власти руководствуются ситуацией, создавшейся в конкретном регионе, без обязательного учёта положений статьи 407 и в целом главы 32 НК РФ.

При обнаружении разночтений в личных сведениях заявления субъекта с информацией, находящейся в единой базе, сотрудник ФНС России должен уведомить территориальный орган налоговой инспекции для того, чтобы привести в соответствие данные ЕГРН.

Выбрать объект льготного налогообложения граждане должны до 1 ноября

Льготы по налогу на имущество распространяются только на один из выбранных налогоплательщиком объект

Как платить налог на имущество, в какие сроки, в каком размере

Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ

У вас еще нет аккаунта? Регистрация

Читайте так же:  Расторжение предварительного договора купли продажи недвижимости

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Уведомление о выборе объекта на льготу по налогу на имущество физлиц

Последнее обновление 2018-12-09 в 12:59

Уведомление о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц необходимо гражданам, имеющим более одного объекта от каждого вида имущества. Если не сделать выбор самостоятельно, инспекция применит льготу исходя из наибольшей суммы налога, но бывают ситуации, когда это невыгодно для собственника.

Что такое льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

Льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц это недвижимость, по которой можно получить освобождение — на 100% или менее в зависимости от норм законодательства.

По ст.407 НК РФ льготными объектами признаются:

  • жилые объекты, в т.ч. недостроенные;
  • доли в них;
  • гараж и машино-место;
  • из нежилых — объекты площадью до 50 кв.м на участках, предназначенных для ИЖС, подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества, а также помещения, служащие мастерскими, студиями, музеями и т. д. для лиц, занятых творческими профессиями.
Видео (кликните для воспроизведения).

Особенностью предоставления льгот является то, что нельзя получить освобождение по всем имеющимся видам имущества. Как правило, освобождение дается по одному объекту от каждого вида, хотя местные органы вправе устанавливать иные принципы льготирования населения.

В связи с этим возникает ситуация, когда у адресата льгот несколько объектов имущества одного вида — например, 2 квартиры, 2 доли в праве собственности. Согласно ст.407 НК РФ ИФНС применяет освобождение к тому из них, по которому выходит наибольшая сумма к уплате. Но собственник может и сам выбрать объект для применения привилегии.

Как выбрать льготный объект в отношении налога на имущество физических лиц?

О своем выборе соискатель должен сообщить в ИФНС с помощью подачи специальной формы — уведомления. Уведомление необходимо представить до 1 ноября года. Если подать его после этой даты, то ваш выбор не будет учтен при расчете в текущем периоде, а перенесется на будущий год.

Причины для выбора могут быть разные, и каждый соискатель руководствуется своими личными мотивами. Например, собственник хочет освободиться от уплаты за имущество, которое находится на другой территории, чтобы избавить себя от необходимости посещать ИФНС по его месту нахождения в случае каких-то вопросов.

Другая распространенная причина — второй объект сдан в аренду с условием, что налог будет уплачивать арендатор. В таком случае, разумеется, выгоднее выбрать для льготы имущество, которое осталось у вас, даже если по нему сумма налога меньше, чем по сдаваемому.

Форма уведомления на льготу по земельному налогу

Уведомление о налоговой льготе по налогу на имущество имеет такой вид:

Вы можете скачать шаблон для заполнения по ссылке.

Заполнить бланк можно как вручную, так и на компьютере. Если вы заполняете вручную, то придерживайтесь этих правил:

  • записывать сведения слева направо;
  • в пустых графах и графах, в которых после заполнения остались пустые ячейки, ставьте прочерки;
  • используйте ручку с черными чернилами;
  • писать необходимо печатными заглавными буквами;
  • для каждого знака, в т.ч. знаков препинания, используйте отдельную ячейку;
  • не допускаются исправления и корректировки в бланке.

Можно сдать форму:

  • в ИФНС;
  • в МФЦ;
  • выслать почтой;
  • направить через ТКС с помощью «Личного кабинета налогоплательщика».
  • Можно подать уведомление вместе с заявлением на льготу.
  1. Если у собственника несколько объектов одного вида, он может сам выбрать, по какому использовать льготу.
  2. Подать бланк необходимо до 1 ноября года, наступающего за годов возникновения права на выбор.
  3. Уведомление имеет специальную форму и строгие правила заполнения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 4,60)

Как сэкономить на налоге на имущество?

В нашем сегодняшнем материале мы познакомимся как снизить налог на имущество физических лиц. Все расписано доходчиво, с картинками и по шагам. Даже пожилому человеку не составит труда все это проделать.

Каждый гражданин Российской Федерации должен платить налоги. Если он об этом не знает, ему напомнит налоговая служба. А вот то, что у любого гражданина есть льгота, не каждому это известно. И никто не просветит его, сами знаете почему.

Если вы являетесь собственником дома, земельного участка, квартиры то до 1 ноября можно подать заявление на получение льготы на налог на имущество. Ведь президент В. В. Путин подписал указ, в котором говорится о праве любого гражданина страны уменьшить налоговую базу :

— на квартиру 20 кв.м.

— на участок земли 6 соток

Что тут самое приятное, это то, что можно уменьшить в каждой категории по одному объекту. К примеру у вас 2 квартиры, то следует выбирать ту, в которой кадастровая стоимость одного квадрата больше. И ездить то никуда не надо. Достаточно зайти на сайте nalog.ru и перейти в личный кабинет. Зайти можно также используя пароль сайта госуслуг.

Заходим на сайт налоговой службы. Переходим в личный кабинет.

И нажимаем на квадратик с надписью «Моё имущество».

Теперь необходимо нажать на белый квадратик где написан ваш адрес, кадастровый номер, площадь и т.д.

И жмем по «Выбрать как льготный»

Если у вас нет ЭП (электронной подписи), то вы увидите

Не надо пугаться. Сделать электронную подпись можно не выходя из дома.

Далее вводим свой номер телефона и почтовый работающий почтовый ящик на который прийдет письмо, по ссылке в котором необходимо перейти для подтверждения вашего почтового ящика. И вводим пароль (который обязательно записываем в свою записную книжку) в соответствующие поля дважды.

И нажимаем на «Отправить запрос»

Проверяем правильность информации об объекте на который мы оформляем льготу и выставляем месяц — январь

Читайте так же:  Порядок выкупа земельного участка у администрации

и отправляем уведомление.

ВНИМАНИЕ: Время создания ЭП (электронной подписи) от 30 минут до суток. У меня в первый раз произошел сбой. Второй раз создание ЭП заняло буквально час.

Вам прийдут уведомления в личном кабинете

Вот и все. Если у вас квартира 37 кв.м. то платить вы будете за 7 квадратов (37-20=17). Дачный домик 48 кв.м. налог вообще не платите (48-50=-2).

Об этом вас никто не будет информировать и только сарафанное радио может помочь в таком случае.

До 1 ноября граждане должны выбрать один объект налогообложения

Чтобы получить льготу по налогу на имущество, собственники, имеющие несколько объектов недвижимости, должны выбрать один гараж или квартиру, до 1 ноября обратиться в ИФНС по месту жительства и уведомить о своем выборе.

УФНС России напоминает, что граждане, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут выбрать объект льготного налогообложения до 1 ноября 2016 года.

Как сэкономить на налогах

До 1 ноября 2016 года

вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением, в котором вами указан объект льготного налогообложения. Если вы пропустите срок или не сможете сообщить о своем выборе, то вам автоматически будет предоставлена скидка на тот объект, в отношении которого сумма налога максимальная.

Другой вариант сообщить о своих объектах недвижимости — это Личный кабинет налогоплательщика. Через форму обратной связи или обращение в налоговую службу можно написать все данные по квартирам, дачам и др. объектам и указать, по какому из них, вы желаете получить льготу. Важно отметить, что уведомления по налогам (платежки) будут доступны через Личный кабинет с 15 октября, а оплату налога нужно будет произвести до 1 декабря 2016 года.

Как законопослушный налогоплательщик, вы должны ознакомиться с льготами, которые предусмотрены в муниципальном образовании, на территории которого находится ваше имущество. Региональным властям дано право самим определять, кому и в каком размере они положены.

Таким образом, еще раз, с 1 января 2016 года изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, теперь льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу).

Налог на имущество: в какие сроки и в каком размере нужно его платить

Власти регионов и городов федерального значения могут увеличить налоговые вычеты.

Налоговое законодательство определило ряд льгот, в том числе отдельным категориям налогоплательщиков или на отдельные объекты недвижимости. Но в разных регионах они могут иметь свои особенности, так как у органов местного самоуправления есть право устанавливать дополнительные налоговые послабления для собственников гаражей, квартир и жилых домов.

Понижающий коэффициент в размере 0,2 к сумме налога, рассчитанного на все объекты недвижимости за налоговый период, установлен на 2015 год.

Получив уведомление, вы должны уплатить налог на имущество до 1 декабря 2016 года. Новый крайний срок уплаты (в случае перерасчета) будет обозначен в уведомлении.

[2]

ФНС напомнила, как физлицам заявить о льготах или о выборе льготного объекта

В письме от 10.01.2018 N БС-4-21/[email protected] ФНС рассказала о заявлениях на налоговые льготы по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц, уведомлениях о выбранных «льготных» объектах налогообложения, а также о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу.

При этом ФНС отменила свое аналогичное письмо трехлетней давности.

Сейчас указанные заявления и уведомления физлицо может подать в любой налоговый орган независимо от своего места жительства или места нахождения имущества. Напомним, что на эту тему ФНС подробно размышляла в декабре.

Заявления подаются по форме, которая была недавно обновлена в связи с отменой необходимости подавать подтверждающие документы. Для подачи уведомления о выбранных объектах налогообложения также имеется форма, которую недавно корректировали.

Пока нет формы для уведомления о выбранном земельном участке, и может применяться типовая (рекомендуемая ФНС) форма такого уведомления или произвольная форма по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном участке за 2017 год может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме до 1 июля 2018 года.

ФНС дала налоговикам инструкции по проверке поданных заявлений и уведомлений, а также по взаимодействию с налогоплательщиком.

Вдогонку ФНС послала в эфир еще одно письмо -– от 11.01.2018 N БС-4-21/[email protected], в котором привела рекомендуемую форму уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу. В нем указываются ФИО, дата рождения физлица и, что немаловажно, место его рождения, номер контактного телефона, данные об удостоверяющем личность документе и сведения об участке — кадастровый номер, субъект РФ. Также надо вписать дату, с которой будет применяться вычет.

Расчет налога на имущество, определение льготируемого имущества

Бюджетные и иные учреждения, в том числе занимающиеся коммерческой деятельностью, в порядке, установленном Инструкцией N 70н, а также основными Федеральными Законами обязаны рассчитывать налоговую базу, куда входят и налоги на имущество, в том числе и льготируемое имущество. Указанный налог – это возможность не платить за обладание и пользование определёнными объектам. В их число могут входить участки земли, а также такое имущество, которое находится в ведомстве исполнительной ветви власти. При этом есть ряд условий, предусмотренных НК РФ (статья 374):

  • возможность предоставления должностным лицам проходить военную службу;
  • указанные объекты должны способствовать улучшению работы бюджетных и иных учреждений, а также эффективно использоваться в целях охраны интересов государства.

В составе военных ведомств находятся такие учреждения, как: НИИ, специализированные лаборатории, различные центры, которые также могут иметь на своём балансе льготируемое имущество по налогу на имущество.

Подробное описание перечня субъектов

Список объектов, которые попадают под вид льготируемого имущества, устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Любое учреждение, имеющее статус государственного центра науки, где применяется специальное оборудование, работают сотрудники высших категорий и степеней может владеть указанным имуществом.

Кроме того, налогообложение за использование объектов не коснётся УФСИН России, Академий наук, памятников общегосударственного значения, служб ЖКХ, специальных хранилищ с радиоактивными отходами, ВУЗов, детских и юношеских спортивных школ, а также других учреждений. Стоить отметить, что местные органы самоуправления способствуют нормализации деятельности указанных объектов, поскольку их полномочия распространяются на возможность продлить льготы.

Важно! Вышеперечисленным организациям не запрещается получать доходы от коммерческой деятельности. Если в дальнейшем, от получения таких финансовых средств были приобретены объекты, то они также могут считаться льготируемыми.

Определить объекты, на которые действует льгота поможет информация, полученная посредством соответствующего запроса. Такие сведения находятся в следующих документах:

  • классификаторе фондов;
  • ОКВЭД и ОКОФ, утвержденных Государственным стандартом РФ.
Читайте так же:  Можно ли продать земельный пай сельхозназначения

Как правильно производится расчёт

Назначение и цели использования объекта, определяют его включение в налоговую базу. Но здесь присутствуют нюансы, о которых нужно упомянуть. Предоставление помещений в аренду приведёт к тому, что налог на имущество придётся уплачивать бюджетнику в полном объёме. Однако, если по назначению эксплуатируется более пятидесяти процентов здания, тогда потребуется раздельный учёт, поскольку эта часть будет считаться льготируемой. В противном случае заплатить придётся за весь объект, несмотря на то, что даже сорок девять процентов будет соответствовать указанным целям.

Все предметы, которые согласно акта приёма – передачи находятся в арендуемых помещениях, также подлежат включению в статью учёта расходов. Что касается капитальных вложений в основные средства, то здесь учёта этой суммы не требуется. Аналогичная ситуация и с забалансовым счётом под номером “ноль один”.

[3]

Согласно приказа МНС России от 2004 года, заполняя декларацию, расчёт налоговой базы обязательно необходимо показывать. Для него определено конкретное место в разделе под номером ” пять”. Код льготы, который указывается в таблице под номером раздела “девять”, приводится также, как в Классификаторе. Что касается вопроса, куда включается налог на имущество, которое подлежит обложению, то расчёт в этом случае необходимо вносить в раздел под номером ” два”.

Когда речь идёт о движимом имуществе, то здесь организациям следует руководствоваться Гражданским законодательством, где закреплён список таких вещей. К движимым объектам можно отнести ценные предметы, которые не связаны с землёй и легко передвигаются. Однако, есть и исключения, например, морские или воздушные суда, подлежащие государственной регистрации. Облигации, векселя, денежные единицы, электронная техника, мебель, инструменты, специальное оборудование, – всё это движимые объекты, которые учитываются при сведении баланса, если они относятся к видам основных средств.

Важно! Движимые вещи, которые относятся к первой и второй амортизационной группе не будут попадать в список налогооблагаемых, несмотря на то, что тоже являются основными средствами. Итак, если такие объекты были учтены как основные средства, то начиная с 2013 года они попадали в учёт налоговой базы. Имущество 1 и 2 амортизационной группы, учитываемое после 2016 года налогом не облагается. Из чего следует, период полезной эксплуатации может составлять 1 и 2 года, но не более 3 лет. Остальные группы на сегодняшний день: как движимые, так и недвижимые объекты, соответственно будут включены в налоговую базу.

Если на налоговый учёт были приняты движимые вещи, появившиеся после процедуры ликвидации (преобразования) предприятия, либо на основании их передачи (получения) между лицами, которые являются учредителями с долей уставного капитала не менее его четверти, то вышеуказанное правило будет действовать, в том числе и для них. Таким образом, все остальные движимые объекты, попадающие под классификацию с третьей по десятую группу и внесённые после 2013 года, будут попадать под условия предоставление льготы.

Правила в работе с программой 1С

В строке группы учёта необходимо нажать на “Принять основные средства”. Для правильного формирования декларируемых средств, работа производится в меню НМА. Далее заполняется начало документа в поле ” Внеоборотные активы”. В поле “ОС” вносим, выбранный из предварительно занесенных в специальный справочник объект. В таком случае, код льготы сформируется в декларации в автоматическом режиме. Данный порядок касается и раздела “Амортизационные группы”. Затем производится переход в поле бухгалтерского учёта, чтобы осуществить вычисление по периоду полезного пользования и амортизации. По этой операции всё, объект будет принят.

Теперь требуется разобраться с отчётностью в разделе ” Авансы “. Он тоже заполняется в автоматическом режиме, на основании базовых сведений. Но если требуется изменить эту информацию, то для этого необходимо лишь нажать на кнопку мыши компьютера 2 раза, предварительно остановившись на нужном поле. После этой процедуры можно выбрать соответствующий код и нажать строку записи. Останется занести исходную информацию в регистры – “Движение документации”.

Имущественный налог указывается на определённом счёте, порядковый номер которого зависит от назначения ОС. Например:

  • выполнение работ, либо если в учреждении оказываются какие-то услуги;
  • сбыт товаров, куда также может входить их изготовление.

Первый счёт оканчивается на цифрах ” 130″, что касается доходов от сбыта продукции, то здесь последними цифрами счёта будут “172”. Все вышеуказанные виды налогов также указываются на забалансовом счёте.

По Приказу Министерства финансов РФ от 2004 года N 114, все налоги по имуществу, которое было приобретено за бюджетные денежные средства, либо в результате взаимных расчётов, должно быть внесено в раздел ” Прочих расходов”. При этом не следует обращать внимание на то, что нет соответствия между кодом государственного сектора и кодом экономической классификации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Еще один момент. Когда речь идёт об объектах, приобретённых другим, – коммерческим способом, то их указание в разделе “Расходы организации” не представляется возможным. Поскольку учитываются они в разделах финансового результата в определённый отчетный срок, установленный налоговым законодательством. Поэтому отразить их в закладке “Производство товаров, выполнение работ” тоже не получится, так как это будет противоречить указанной Инструкции.

Источники


  1. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.

  2. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.

  3. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
  4. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.
  5. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.
Выбрать льготный объект по налогу на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here