Внесудебная реализация залогового имущества

Важная информация на тему: "Внесудебная реализация залогового имущества" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Обращение взыскания на предмет залога без суда возможно только способом, указанным в договоре

Ответить однозначно на заданный вопрос не представляется возможным, поскольку в нем отсутствует вся значимая для данной ситуа­ции информация. Однако можно сказать точно, что уведомление в адрес залогодателя является необходимым этапом (п. 6 ст. 24.1 и ст. 286 Закона от 29.05.92 № 2872-1 «О залоге», далее — Закон о залоге), ведь обращение взыскания на предмет залога во внесудебном порядке предполагает некоторую добровольность. И, учитывая, что предмет залога находится у залогодателя, в данном случае направление уведомления ему будет обязательной процедурой.

Что касается осуществления действий, направленных на обладание предметом залога, то их правомерность будет зависеть от их содержания и от содержания договора залога. В данном случае вопрос стоит скорее не о необходимости, а о допустимости каких-либо действий со стороны залогодержателя.

Залог представляет собой способ обеспечения исполнения обяза­тельств, при котором кредитор по залоговому обязательству имеет право получить удовлетворение преимущественно перед иными кредиторами должника за счет стоимости заложенного имущества. Но произойти это может лишь в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником своих обязательств. В заданном вопросе этот момент не отражен, поэтому подчеркнем — обращение взыскания на заложенное имущество как в судебном, так и во внесудебном порядке допустимо лишь при нарушении обязательств должником. Это самое главное основание для запуска механизма обращения взыскания на предмет залога. Причем нарушение должно быть не любым, а существенным (п. 2 ст. 348 ГК РФ).

Допустим, что нарушение должником обязательств имело место и перед кредитором встал вопрос об обращении взыскания на предмет залога во внесудебном порядке согласно условиям заключенного между сторонами договора.

В договоре о залоге стороны могли предусмотреть возможность обращения взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке (п. 2 ст. 339 и п. 2 ст. 349 ГК РФ). При этом стоит помнить, что в некоторых случаях внесудебный порядок обращения взыскания на предмет залога неприменим (п. 3 ст. 349 ГК РФ).

Условие об обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке не исчерпывается лишь указанием на такую возможность, оно также должно содержать конкретные способы обращения взыскания.

По общему правилу схема следующая: нарушение должника — уведомление о намерении обратить взыскание — реализация имущества с торгов. Реализация заложенного имущества с торгов — это способ обращения взыскания, предусмотренный законом и применяющийся по умолчанию. Однако если сторонами договора выступают субъекты предпринимательской деятельности (организация, индивидуальный предприниматель), а также если сам договор был заключен ими в рамках осуществления такой деятельности, то возможные способы обращения взыскания на предмет залога во внесудебном порядке дополняются еще двумя вариантами: оставлением залогодержателем предмета залога за собой и продажей предмета залога третьему лицу самим залогодержателем или комиссионером на основании заключенного с ним договора (п. 3 ст. 28.1 Закона о залоге). Причем если в договоре указано несколько способов обращения взыскания на предмет залога, то залогодержатель вправе выбрать один из них по своему усмотрению, если иное не предусмотрено договором (п. 4 ст. 24.1 Закона о залоге).

Итак, предположим, что «действия, направленные на обладание заложенным имуществом», о которых говорится в вопросе, это оставление залогодержателем предмета залога за собой или продажа третьему лицу. В первом случае обращение взыскания возможно только при условии передачи залогодателем залогодержателю предмета залога. Очевидно, что сделать это без согласия залогодателя невозможно (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10.04.2012 № 15085/11). В противном случае действия залогодержателя (или его представителя, если речь идет о компании) могут быть квалифицированы как самоуправство, ответственность за которое предусмотрена ст. 330 УК РФ. Таким образом, обращение взыскания в виде оставления за собой предмета залога для залогодержателя возможно только при совершении действий со стороны залогодателя, а не самого залогодержателя. Если бы предмет залога находился во владении залогодержателя, то уведомления в адрес залогодателя было бы достаточно.

Рассмотрим второй вариант, касающийся продажи предмета залога третьему лицу. Здесь вопрос о необходимости совершения каких-либо действий залогодержателем будет зависеть от сущности предмета залога. Если, например, речь идет о транспортном средстве, права на которое регистрируются уполномоченными органами, то, на наш взгляд, в отношении такого предмета можно говорить о необходимости действий, направленных на обращение взыскания (см. также постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.02.2012 № А19-3812/10 относительно переуступки прав на заложенные акции). Допустим, залогодержатель или комиссионер могут заключить договор купли-продажи заложенного транспортного средства с третьим лицом по истечении десяти дней после получения залогодателем уведомления об обращении взыскания во внесудебном порядке, если договором о залоге не предусмотрен иной срок (п. 6 ст. 24.1 Закона о залоге). В таком случае покупатель предмета залога сможет требовать от залогодателя передать ему это имущество (а в случае отказа — предъявить виндикационный иск). Однако вероятность того, что покупатель согласится на такие условия, мала. Она будет еще меньше, если установить собственника заложенного имущества можно только на основании договоров, накладных и прочей «частной» документации.

Исходя из этого для залогодержателя самым оптимальным будет направление в адрес залогодателя уведомления о намерении обратить взыскание на предмет залога во внесудебном порядке (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26.03.2012 по делу № А46-7989/2011 и Московского округа от 10.08.2012 по делу № А40-3936/12-47-34). При отказе залогодателя передать имущество добровольно, спор придется разрешать в суде. Какие-либо действия залогодержателя, направленные на получение залога в свое владение, могут привести к негативным последствиям для него. К слову, если договор залога был удостоверен нотариусом, то обратить взыскание на заложенное имущество можно, минуя судебные тяжбы, в порядке исполнительного производства на основании исполнительной надписи нотариуса (п. 5 ст. 24.1 Закона о залоге).

Внесудебные особенности реализации залога

В статье 23 ГК РФ определено, что заниматься предпринимательской деятельностью вправе граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Следовательно, предпринимателями являются физические лица и к ним применяются правила о залоге, в том числе установленные для физических лиц нормами ГК РФ и Семейного кодекса РФ.

Порядок обращения взыскания на заложенное имущество регулируется ст. 349 ГК РФ, которая разрешает во внесудебном порядке обращать взыскание на предмет залога при наличии соответствующего соглашения, заключенного между залогодержателем и залогодателем, за исключением случаев, указанных в п. 6 ст. 349 ГК РФ, когда взыскание производится только по решению суда, в частности если:

[1]

— для заключения договора о залоге имущества физического лица требовалось согласие или разрешение другого лица либо органа (подп. 1);

Читайте так же:  Как оценивается имущество при разводе и разделе

— предметом залога являются жилые помещения, принадлежащие на праве собственности физическим лицам (подп. 4);

— договором о залоге или иным соглашением залогодателя с залогодержателем не установлен порядок обращения взыскания на заложенное имущество либо в установленном сторонами порядке обращение взыскания невозможно (подп. 5).

В вопросе указано, что предметом залога является квартира, которая в соответствии с п. 1 ст. 16 Жилищного кодекса РФ относится к жилым помещениям. Следовательно, обращение взыскания на квартиру в силу подп. 4 п. 6 ст. 349 ГК РФ возможно только в судебном порядке.

Что касается автомобиля, то применение внесудебного порядка зависит от того, состоит предприниматель в браке или нет, и если да — то когда приобретался автомобиль (до или во время брака).

Физическое лицо вправе самостоятельно распоряжаться имуществом, находящимся в собственности и приобретенным до брака либо полученным во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам. Так сказано в п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ. Имущество, приобретенное во время брака, в силу ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ является общим имуществом супругов и находится в их совместной собственности, даже если один из супругов в период брака не имел самостоятельного дохода, то есть на это имущество действует законный режим совместной собственности.

Владение, пользование и распоряжение общим (совместным) имуществом одним супругом осуществляется в порядке ст. 246, 253 ГК РФ и ст. 35 Семейного кодекса РФ, а именно с согласия другого супруга. При этом для совершения сделки по распоряжению недвижимостью необходимо нотариально удостоверенное согласие другого супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ).

Если предприниматель состоит в браке и указанное в вопросе имущество приобреталось во время брака за счет общих доходов (то есть является общим имуществом), то для передачи его в залог требовалось согласие супруги (супруга) предпринимателя (в отношении квартиры — нотариально удостоверенное согласие). Следовательно, обращать взыскание на квартиру и автомобиль залогодержатель должен по правилам подп. 1 п. 6 ст. 349 ГК РФ в судебном порядке. Причем в судебное заседание в качестве второго ответчика должна быть приглашена супруга (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.01.2010 по делу № А13-2968/2009).

Внесудебный порядок в данном случае не может применяться, даже если залогодержатель с предпринимателем-залогодателем подпишут соглашение о внесудебном порядке реализации предмета залога.

Обращаем внимание, что вопрос об обращении взыскания на заложенное имущество должен рассматриваться судом общей юрисдикции независимо от того, что сторонами по делу будут являться индивидуальные предприниматели и юридические лица (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.12.2007 по делу № А05-2390/2007 и от 28.01.2010 по делу № А13-2968/2009).

Отметим, что законный режим совместной собственности может быть изменен брачным договором, который может устанавливать раздельную собственность как на все имущество, так и на отдельные виды имущества, как приобретенного до брака, так и на будущее имущество (ст. 42 Семейного кодекса РФ). Если между предпринимателем и супругой (супругом) был заключен брачный договор, по которому автомобиль относится к общему имуществу супругов, то обращение взыскания на него возможно только с согласия супруги (супруга) предпринимателя. Если же по брачному договору автомобиль находится в самостоятельном распоряжении предпринимателя, то обращение взыскания на него осуществляется в следующем порядке.

Напомним, что внесудебный порядок взыскания на заложенное имущество осуществляется на основании соответствующего соглашения, заключенного между залогодержателем и залогодателем. При этом с 11 января 2009 г. для заключения такого соглашения залогодатель, являющийся физическим лицом, должен предоставить нотариально заверенное согласие на внесудебный порядок взыскания. Так указано в п. 4 ст. 349 ГК РФ.

Справка
Пункт 4 ст. 349 ГК РФ введен в действие Федеральным законом от 30.12.2008 № 306-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием порядка обращения взыскания на заложенное имущество» с 11 января 2009 г.

Соглашение о внесудебном порядке реализации заложенного имущества может быть включено в текст договора залога или заключено в виде отдельного документа, причем подписан этот документ может быть как до, так и после заключения договора залога (п. 3 ст. 349 ГК РФ).

Если такое соглашение не заключалось, залогодержатель в соответствии с подп. 5 п. 6 ст. 349 ГК РФ может обратить взыскание на заложенное имущество только в судебном порядке.

В аналогичном порядке осуществляется внесудебный порядок обращения взыскания на предмет залога, если предприниматель не состоит в браке и самостоятельно распоряжается автомобилем.

Подведем итог. Обратить взыскание на квартиру во внесудебном порядке залогодержатель не имеет права. В отношении автомобиля внесудебный порядок может быть применен в случае, если предприниматель не состоит в браке или состоит, но автомобиль не относится к общему имуществу. При этом в обоих случаях необходимо наличие соглашения о внесудебном порядке обращения взыскания и нотариально удостоверенного согласия предпринимателя-залогодателя на применение внесудебного порядка взыскания.

Энциклопедия решений. Порядок обращения взыскания и способы реализации заложенного имущества

Порядок обращения взыскания и способы реализации заложенного имущества

Взыскание на заложенное имущество может быть обращено в судебном или во внесудебном порядке. Если иное не предусмотрено соглашением между залогодателем и залогодержателем, применяется судебный порядок обращения взыскания. В установленных законом случаях взыскание на предмет залога может быть обращено только в судебном порядке (см. п. 1 — 3 ст. 349 ГК РФ, ст. 51, п. 5 и 6 ст. 55 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (далее — Закон об ипотеке).

Обращение взыскания на заложенное имущество в судебном порядке осуществляется путем предъявления соответствующего иска. Иск об обращении взыскания на заложенное имущество и иск о взыскании долга по обеспеченному залогом обязательству являются самостоятельными требованиями и могут быть предъявлены в суд одновременно или по отдельности (в любой последовательности) (см. п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 N 10, п. 65 постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 N 50, Обзор судебной практики, утвержденный Президиумом ВС РФ 07.12.2011).

Читайте так же:  Как исправить кадастровую ошибку без суда

В связи с этим нужно отметить, что в случае удовлетворения судом иска о взыскании долга по обеспеченному обязательству взыскание в рамках исполнительного производства в пользу залогодержателя в первую очередь обращается на заложенное имущество, в том числе и в отсутствие судебного акта об обращении взыскания (ч. 2 ст. 78 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее — Закон об исполнительном производстве)*(1).

Данное правило применяется только в тех случаях, когда залогодателем является должник по обеспеченному обязательству. В противном случае в рамках исполнительного производства в отношении должника не может быть обращено взыскание на имущества третьего лица.

При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке реализация этого имущества по общему правилу осуществляется путем его продажи с публичных торгов .

Порядок проведения публичных торгов по реализации заложенного движимого имущества определяется ст. 350, 350.2 ГК РФ и законодательством об исполнительном производстве (см., в частности, ч. 3 и 4 ст. 78, ст. 87, главу 9 Закона об исполнительном производстве). Публичные торги по реализации заложенного недвижимого имущества проводятся в соответствии с законодательством об исполнительном производстве с учетом особенностей, установленных Законом об ипотеке (см. п. 1 ст. 56 этого закона).

В части, не урегулированной соответствующими нормами, к публичным торгам по реализации заложенного имущества (как движимого, так и недвижимого) применяются положения ст. 449.1 ГК РФ.

При внесудебном порядке обращения взыскания на заложенное имущество его реализация по общему правилу осуществляется посредством торгов .

Порядок проведения торгов по реализации заложенного движимого имущества определяется ст. 350.2 ГК РФ или соглашением между залогодателем и залогодержателем (п. 1 ст. 350.1 ГК РФ). Торги по реализации заложенного недвижимого имущества проводятся в соответствии с Законом об ипотеке (см., в частности, ст. 59 этого Закона).

В части, не урегулированной соответствующими нормами, к торгам по реализации заложенного имущества (как движимого, так и недвижимого) применяются общие положения гражданского законодательства о заключении договора на торгах (ст. 447 — 449 ГК РФ) (см. п. 7 ст. 350.2 ГК РФ, абзац третий п. 2 ст. 56 Закона об ипотеке).

Законом или соглашением сторон могут быть предусмотрены также следующие способы реализации заложенного движимого имущества при обращении на него взыскания (как в судебном, так и во внесудебном порядке):

— оставление залогодержателем предмета залога за собой;

[2]

— продажа залогодержателем предмета залога другому лицу.

Применение указанных способов при внесудебном порядке обращения взыскания на заложенное движимое имущество возможно при условии, что залогодателем является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность (см. п. 1 ст. 350 и п. 2 ст. 350.1 ГК РФ).

Заложенное недвижимое имущество при обращении на него взыскания (как в судебном, так и во внесудебном порядке) по соглашению сторон может быть реализовано путем оставления залогодержателем предмета залога за собой. Данный способ может применяться в тех случаях, когда сторонами договора об ипотеке являются юридическое лицо или индивидуальный предприниматель и договор заключен в обеспечение обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью (см. п. 2 и 3 ст. 55, ст. 59.1 Закона об ипотеке).

При обращении взыскания на заложенное недвижимое имущество в судебном порядке это имущество по соглашению сторон может быть реализовано также на торгах, не являющихся публичными (кроме случаев, когда в силу закона взыскание на заложенное имущество может быть обращено только в судебном порядке) (п. 2 ст. 56 Закона об ипотеке).

Правилами об отдельных видах залога могут быть предусмотрены иные способы реализации заложенного имущества. Например, заложенное обязательственное право по соглашению сторон может быть реализовано путем его перевода на залогодержателя либо уступки залогодержателю или третьему лицу (см. ст. 358.8 ГК РФ).

Если соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество предусматривает несколько способов реализации этого имущества, право выбора способа реализации по общему правилу принадлежит залогодержателю (абзац второй п. 7 ст. 349 ГК РФ).

Обращение взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке по общему правилу осуществляется вне рамок исполнительного производства — путем совершения самим залогодержателем сделок, необходимых для реализации предмета залога применимым способом (в частности, договора с организатором торгов при реализации имущества на торгах) (п. 4 ст. 350.1 ГК РФ). В том случае, если договор залога удостоверен нотариально, внесудебное взыскание на заложенное имущество может быть также обращено на основании исполнительной надписи нотариуса (п. 6 ст. 349 ГК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ипотеке).

Обращение взыскания на основании исполнительной надписи нотариуса предполагает изъятие судебным приставом-исполнителем у залогодателя заложенного имущества (в предусмотренных законом случаях — арест этого имущества) и его передачу залогодержателю для последующей реализации. Однако по ходатайству залогодержателя предмет залога может быть реализован судебным приставом-исполнителем в соответствии с Законом об исполнительном производстве (см. ч. 1.1 и 1.2 ст. 78 этого закона, п. 4.3 Методических рекомендаций, утвержденных ФССП России 08.12.2015 за N 0014/14).

*(1) Исключением являются случаи, когда в силу указания закона взыскание на заложенное имущество может быть обращено только в судебном порядке (см. п. 3.8 Методических рекомендаций, утвержденных ФССП России 08.12.2015 за N 0014/14

Банки и залог: порядок реализации залогового имущества банками

Залоговое обеспечение кредита служит «подушкой безопасности» для кредитной организации, гарантом возврата ссудной задолженности. Банк не заинтересован в доведении состояния дел заемщика по кредиту до необходимости реализовывать залоговое имущество. Кроме того, банк не наделен правами торговой организации согласно законодательству РФ. Поэтому банковские организации прилагают все возможные усилия, для обеспечения качества кредитного портфеля и недопущения возникновения просроченной задолженности, тем более вынужденной реализации залогового имущества.

Основная задача кредитного инспектора при обращении заемщика за кредитом суметь психологически правильно выбрать предмет залога (залоговое имущество может иметь не только материальную стоимость, но и личную значимость для залогодателя — особенно это касается физических лиц и представителей малого бизнеса). Далее нужна достоверная оценка рыночной стоимости залога, адекватная оценка кредитоспособности заемщика. Сумма кредита должна быть посильна для заемщика и сопоставима со стоимостью залога. И, при условии тщательного проведения кредитным работником банка регулярного мониторинга финансового состояния заемщика, положения отрасли, в которой работает заемщик, факта наличия залогового имущества (проводятся регулярные проверки залога), выполнения прогнозных показателей заемщиком (по объемам выручки, величине прибыли предприятия или ИП), отсутствия форс-мажорных обстоятельств, проблем в обслуживании кредита заемщиков возникнуть не должно.

Но… на любом из указанных этапов может быть допущена ошибка, просчет, форс-мажор, случаются, также и случаи мошенничества. Ссудная задолженность становится просроченной, а банк вынужден предпринимать меры по ее возврату. Одна из таких мер, но не самая популярная и первоочередная к применению, – реализация залогового имущества.

Читайте так же:  Что нужно чтоб выписать человека из квартиры

В последнее время осуществляются попытки ввести в практику заключение соглашений о внесудебной реализации залога. Соглашение позволяет выставить залоговое имущество, в случае возникновения просроченной задолженности по кредиту через указанное в соглашении количество дней на торги, без обращения в суд, по обоюдному согласию сторон*. Торги проводятся специальной торговой организацией. Вырученная от продажи имущества сумма идет в погашение издержек по реализации предмета залога и в погашение задолженности заемщика перед банком, оставшаяся сумма зачисляется залогодателю.

Внесудебные соглашения имеют как своих сторонников, так и противников. Нотариусы говорят о противоречии подобных предварительно заключаемых соглашений основному закону страны – Конституции РФ, поскольку соглашения, по мнению нотариусов, лишают заемщика/залогодателя права на судебную защиту. Но для добросовестных, попавших в затруднительное положение заемщиков, внесудебная реализация залога порой оказывается неплохим выходом из положения. Соглашение (или нотариальное согласие**) может быть составлено и после возникновения просроченной задолженности.

В свою очередь для уверенных в своем намерении своевременно обслуживать ссудную задолженность заемщиков, заключение подобного соглашения, как правило, не является препоной в оформлении банковского кредита. Тем не менее, порой банк теряет часть предвзято относящихся к подобным соглашениям заемщиков, если выдвигает заключение внесудебных соглашений как обязательное условие кредитования.

При возникновении просроченной задолженности последовательность действий примерно такая: если по итогам проведенного мониторинга финансовое состояние заемщика не вызывает опасений, первая просрочка до пяти дней (юридические лица и ИП) не влечет за собой особых активных действий со стороны банка. С заемщиком проводят переговоры, уточняют причины возникновения просроченной задолженности, источник погашения, пояснения могут понадобиться банку в письменном виде с подтверждающими документами. Осуществляется внеплановая проверка залогового имущества. Технической считается просрочка до пяти дней по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, до тридцати дней — по физическим лицам.

По превысившей «технический» срок просроченной задолженности, в случае отсутствия подписанного соглашения о внесудебном порядке реализации залогового имущества, банк начинает подготовку обращения в судебные органы по поводу взыскания долга с должника. В адрес заемщика, залогодателя, поручителя направляется требование о погашении в указанный срок задолженности перед банком. Требование содержит предупреждение об обращении банка в судебные органы. Если в указанный срок заемщиком не предприняты меры по погашению просроченной задолженности, юридическая служба банка направляет заявление в суд и занимается арестом залогового имущества совместно со службой судебных приставов по предварительному решению суда.

Имущество может быть реализовано заемщиком/залогодателем в добровольном порядке (если нет других источников погашения кредита) до наложения ареста. В этом случае в обязательном порядке денежные средства от покупателя поступают на счет, открытый в банке-кредиторе, и направляются в погашение задолженности, обеспеченной реализуемым залогом, и, только после получения заемщиком/залогодателем согласия банка на высвобождение залога, к покупателю переходит право собственности. На данном этапе сохраняется возможность реализовать предмет залога по рыночной цене, продавцом (повторюсь) не будет выступать банк, а только сам заемщик либо залогодатель, то есть обладатель права собственности на предмет залога. Согласие банка на реализацию обязательно, в противном случае, нарушение договора залога грозит не только административным, но и уголовным преследованием.

После наложения ареста и вынесения решения суда о взыскании задолженности с должника, обязанности по реализации арестованного залогового имущества переходят к службе судебных приставов. Реализация осуществляется в форме торгов через специально назначенные торговые организации. В случае отсутствия покупателей на залоговое имущество на первых торгах, вторые назначаются через определенный срок уже со скидкой от первоначальной цены (согласно действующим законодательным актам). Издержки в данном случае выше, выше и риск банка недополучить необходимую сумму для полного погашения просроченной задолженности. Имущество, возможно, будет реализовано по залоговой стоимости либо ниже ее.

Как вариант, банк может принять залоговое имущество на баланс в зачет задолженности заемщика, что происходит достаточно редко и как правило с нереализованным приставами имуществом. Залоговое имущество является для банка так называемым непрофильным активом. Такое имущество может быть продано по достаточно низкой цене.

Если уже возникла просроченная задолженность и выясняется, что заемщик не в состоянии по определенным причинам погасить кредит в данный момент, но ожидает получение необходимой для погашения суммы, например, через месяц-два, то есть заемщику фактически необходима пролонгация кредита, а он при этом своевременно (за две недели либо в срок, оговоренный в кредитной документации) не обратился в банк, банк пролонгировать такой кредит уже не сможет. Подобная ситуация может возникнуть, например, в сельскохозяйственной отрасли, когда производители порой намеренно «придерживают» урожай, поскольку еще не сложилась приемлемая цена. Результат подобных действий может быть не лучшим, поскольку придется вынуждено реализовывать товар (имущество) по невыгодной, низкой цене с целью погашения просроченной задолженности по кредиту. Избежать подобной ситуации возможно своевременно обратившись в банк с ходатайством о пролонгации кредита и с четким обоснованием причин ходатайства.

Вывод может быть только один: не только банк заинтересован в мониторинге (отслеживании состояния) ссудной задолженности заемщика, но и сам заемщик должен заблаговременно оценивать свои перспективы своевременного погашения кредита и предпринимать соответствующие меры, тогда будут и овцы целы, и волки сыты.

Видео (кликните для воспроизведения).

* также, в соответствии с законом «О залоге», возможна продажа заложенного движимого имущества по договору комиссии, заключенному между залогодержателем и комиссионером (прим. редакции, 29.08.2011)

** в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, нотариально удостоверенное согласие залогодателя на внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное движимое имущество требуется, если залогодателем является физическое лицо (прим. редакции, 29.08.2011)

Законодательство о залоге с учетом № 306-ФЗ. Практические аспекты процедуры реализации предмета залога: судебное и внесудебное обращение взыскания на движимое и недвижимое заложенное имущество. Судебно-арбитражная практика

Программа семинара:

Тема 1. Практические аспекты процедуры реализации предмета залога: судебное и внесудебное обращение взыскания на движимое и недвижимое заложенное имущество, с учетом положений Федерального закона № 306-ФЗ.

Тема 2. Новое в Судебно-арбитражной практике применения законодательства о залоге (комментарий к постановлению пленума ВАС РФ от 17.02.2011 г. “О некоторых вопросах применения законодательства о залоге”)

Если долг пришлось вернуть за счет предмета залога

Компания получила заем под залог имущества. Наступил день возврата долга, но рассчитаться с заимодавцем фирма не может по причине отсутствия денежных средств. Кредитор предложил передать предмет залога в его собственность либо реализовать заложенное имущество на торгах и погасить задолженность денежными средствами. Поможем бухгалтеру разобраться, налоговые последствия какого варианта из предложенных предпочтительнее. И как отразить в бухгалтерском учете эту хозяйственную ситуацию.

Читайте так же:  Наследственная масса понятие состав

Действительно, если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, исполнения не произошло или обязательство исполнено ненадлежащим образом, то заимодавец (кредитор) вправе обратить взыскание на предмет залога (п. 1 ст. 348 ГК РФ).

Гражданско-правовые отношения

• сумма неисполненного обязательства составляет менее чем 5 процентов от размера оценки предмета залога по договору о залоге;

• период просрочки исполнения обязательства, обеспеченного залогом, составляет менее чем 3 месяца.

ПРОСТО К СВЕДЕНИЮ

Если имущество реализовано на торгах, но сумма выручки недостаточна для покрытия требования залогодержателя, то он вправе получить недостающую сумму из прочего имущества должника. Для этого залогодержатель должен обратиться в суд, если заключенным договором не предусмотрено иного порядка взыскания денежных средств (п. 3 ст. 350 ГК РФ).

Если взыскание заложенного имущества проводится во внесудебном порядке, то залогодержатель имеет право реализовать предмет залога. Сделать это можно, например, проведя публичные

торги. Переход права собственности на заложенное имущество непосредственно к залогодержателю может предусматриваться и условиями договора (ст. 334, п. 6 ст. 350 ГК РФ, ст. 28.1, 28.2 Закона РФ от 29.05.1992 № 2872-1).

Бухгалтерский учет

В аналитическом учете, организованном к синтетическому счету, на котором числится соответствующее имущество, должна найти отражение информация о том, что имущество находится в залоге. Например, отражен факт смены материально ответственного лица.

Если предмет залога передается залогодержателю, то изменение местонахождения заложенного имущества следует отразить в инвентарных карточках учета и (или) в аналитическом учете, организованном к синтетическому счету, на котором числится соответствующий вид имущества.

Помимо этого, стоимость заложенного имущества отражается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Реализация предмета залога отражается в бухгалтерском учете залогодателя в порядке, установленном для учета реализации соответствующего вида имущества.

Если предметом залога являются товары или готовая продукция организации, то на дату перехода права собственности на них к лицу, выигравшему торги, или залогодержателю организация включает выручку от реализации указанного имущества в доходы от обычных видов деятельности (пп. 5, 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Если же предмет залога – имущество, отличное от товаров и готовой про-

дукции, то доход от его продажи является прочим (пп. 7, 10.1 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Налогообложение

Налог на прибыль. Так как собственником предмета залога является залогодатель, то именно он в учете отражает доходы и расходы, связанные с реализацией заложенного имущества (ст. 249, п. 1 ст. 268 НК РФ).

Помимо стоимости приобретения залогового имущества (остаточной стоимости) в состав расходов можно включить и другие затраты. Например, сумму возмещения затрат залогодержателя на реализацию заложенного имущества (подп. 31 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на оценку и страхование предмета залога (подп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина России от 15.02.2008 № 03-03-06/1/103).

НДС. Передача имущества в залог не влечет каких-либо последствий по НДС, поскольку право собственности сохраняется за залогодателем независимо от того, передается фактически заложенное имущество залогодержателю или же нет (п. 2 ст. 335 ГК РФ). Таким образом, при передаче предмета залога реализации не происходит, и объекта налогообложения по НДС не возникает (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Реализация залогового имущества, напротив, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Конечно, это не распространяется на имущество, освобожденное от налогообложения. Естественно, что в такой ситуации залогодатель начислять НДС не должен.

Единый налог при УСН. Выручку от реализации предмета залога нужно включить в налоговую базу при расчете единого налога. Залогодатель должен признать ее в следующем порядке (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ):

• в сумме, причитающейся залогодержателю, – в день удовлетворения требований залогодержателя к залогодателю;

• в сумме, возвращаемой залогодателю, – на дату поступления средств на расчетный счет (в кассу) залогодателя.

При отражении дохода от реализации заложенных товаров в расходы включается стоимость приобретения этих товаров, а также сумма «входного» НДС по ним (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается затрат по оценке и страхованию предмета залога, то в расходы по единому налогу их включить не удастся.

Такие расходы не поименованы среди расходов, включаемых в расчет налоговой базы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо УМНС России по г. Москве от 11.03.2004 № 21-09/16354).

Нужно помнить, что если реализованы заложенные основные средства, то залогодателю придется пересчитать базу по единому налогу за весь период с момента учета стоимости основного средства в составе расходов до даты продажи. Это утверждение справедливо при условии, что предмет залога продан (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

• до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов – при сроке полезного использования объекта 15 лет и менее;

• до истечения 10 лет с момента приобретения основного средства – при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет.

Практические примеры погашения долга залогом

Компания получила заем под залог товаров в обороте. Непогашенная сумма долга (с учетом процентов) равна 354 000 руб. Залоговая стоимость товара определена согласно договору о залоге в сумме 590 000 руб. Балансовая стоимость остатка товара на складе составляет 750 000 руб. Между сторонами заключено соглашение о внесудебном порядке обращения взыскания на предмет залога. При этом стороны договорились, что часть заложенного имущества реализуется кредитору по цене 354 000 руб. (в том числе НДС – 54 000 руб.). Остаток товара стоимостью 236 000 руб. (590 000 руб. — 354 000 руб.) освобождается от залога и поступает в распоряжение заемщика.

Компания применяет метод начисления.

Решение. Бухгалтер сделал следующие проводки:

Дт 62 Кт 90-1 354 000 руб. – отражен доход от реализации товаров (предмета залога);

Дт 90-3 Кт 68-НДС 54 000 руб. – начислен НДС при реализации предмета залога;

Дт 90-3 Кт 41 300 000 руб. – признана стоимость реализованных товаров;

Кт 009 590 000 руб. – списана стоимость заложенного имущества;

Дт 66 Кт 62 354 000 руб. – погашена задолженность по заемным обязательствам.

Выручку от реализации заложенного имущества бухгалтер включил в состав доходов по налогу на прибыль (ст. 249 НК РФ). Так как компания применяет метод начисления, доходы от реализации признаются на дату перехода права собственности на это имущество к его покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ). Сумму признанной выручки бухгалтер уменьшил на стоимость заложенного имущества и сумму расходов, связанных с его реализацией (п. 1 ст. 268, ст. 318, 319 НК РФ).

Читайте так же:  Госпошлина за возврат водительского удостоверения после лишения

Ситуация 2: Реализация залога на торгах

Компания получила заем под залог товаров в обороте. Непогашенная сумма долга (с учетом процентов) равна 354 000 руб. Залоговая стоимость товара определена согласно договору о залоге в сумме 590 000 руб. Так как компания не может погасить задолженность, заложенный товар реализован на торгах. Выручка от реализации составила 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

Дт 76 Кт 90-1 590 000 руб. – отражен доход от реализации предмета залога;

Дт 90-3 Кт 68-НДС 90 000 руб. – начислен НДС при реализации предмета залога;

Дт 90-3 Кт 41 500 000 руб. – учтена стоимость реализованных товаров;

[3]

Кт 009 – 590 000 руб. – списана стоимость заложенного имущества;

Дт 66 Кт 76 354 000 руб. – погашена задолженность по заемным обязательствам;

Дт 51 Кт 76 236 000 руб. (590 000 руб. — 354 000 руб.) – получены денежные средства, вырученные от реализации предмета залога и превышающие сумму погашенного заемного обязательства.

Основные особенности договора залога

В нем обязательно указываются предмет залога и его стоимость, а также размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом (п. 1 ст. 339 ГК РФ). Заложенное имущество

может находиться как у залогодателя, так и у залогодержателя. Причем залогодержателю оно передается лишь в том случае, если это прямо предусмотрено договором залога (абз. 1

п. 1 ст. 338 ГК РФ). Имущество, на которое установлена ипотека, а также заложенные товары в обороте залогодержателю не передаются (абз. 2 п. 1 ст. 338, ст. 357 ГК РФ).

Порядок обращения взыскания на заложенное имущество

Производится по судебному решению, если иное не было закреплено в соглашении участников процесса.

Правовые нормы, касающиеся порядка взыскания залоговых предметов, описываются в ст. 349 Кодекса. Рассмотрим, при каких обстоятельствах взыскание производится в рамках судопроизводства, в каких – по соглашению участников процесса, упрощенный порядок осуществления взыскания, и другие вопросы.

Порядок взыскания на имущество, находящееся в залоге, по судебному решению

Ситуации, в которых залогодержатель обязан обратиться в судебный орган

Ч. 3 ст. 349 Кодекса описывает ситуации, при которых вопрос о взыскании невозможно решить без судебного разбирательства.

Решение вопроса о взыскании через суд будет обязательным в следующих случаях:

  • залоговая вещь – это единственное недвижимое помещение, которое принадлежит лицу на праве собственности;
  • залоговый предмет – это движимая или недвижимая вещь, которая имеет колоссальную историческую, художественную или прочую культурную значимость для социума;
  • за залогодателем был установлен статус безвестно отсутствующего;
  • имущество выступает предметом сразу нескольких залогов, при этом у каждого из таковых отличные друг от друга порядки взыскания и разные методы реализации залоговых вещей;
  • залоговая вещь является предметом для обеспечения выполнения разных обязательств у нескольких залогодержателей, кроме случаев, когда условиями договора между всеми созалогодержателями и залогодателем регламентирован внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество;
  • в прочих ситуациях, указанных в законе.

Соглашения, которые предусматривают взыскание во внесудебном режиме при условиях вышеуказанных обстоятельств, признаются ничтожными.

Порядок проведения взыскания на имущество, находящееся в залоге, без обращения в судебный орган

Процесс процедуры взыскания на залоговую вещь не описан в ГК РФ. Вместо этого дано лишь определение, что по общему правилу внесудебный порядок решения вопроса может быть реализован лишь при наличии соответствующего соглашения сторон, если иного основания для осуществления внесудебного порядка, кроме соглашения, не установлено в законе.

Правила проведения взыскания на залоговую вещь во внесудебном режиме

Ст. 349 Кодекса устанавливаются определенные правила на случай взыскания предмета залога во внесудебном режиме:

Особые правила проведения взыскания на залоговые вещи во внесудебном режиме

Специальные нормы, в силу которых реализуется обращение взыскания на заложенное имущество без обращения в судебный орган, регламентируются ст. 55 ФЗ “Об ипотеке (залоге недвижимости)”.

В данной статье устанавливаются существенные условия соглашения между сторонами процесса о внесудебном режиме решения вопроса взыскания:

  • наименование недвижимого имущества, которое заложено по ипотечному договору;
  • изначальная продажная стоимость такого недвижимого имущества или способ ее установления;
  • размер денежных средств, причитающихся залогодержателю по договору ипотеки;
  • метод продажи недвижимого имущества, или условие о его приобретении залогодержателем;
  • наличие известных участникам процесса существующих обременений данного недвижимого имущества, а также имеющихся касательно недвижимого имущества вещных прав у третьих лиц.

Упрощенный порядок взыскания на залоговые вещи

Ст. 12 ФЗ “О ломбардах” устанавливается упрощенный порядок, в рамках которого проводится обращение взыскания на заложенное имущество.

Если заемщик не исполняет свое обязательство в льготный месячный срок, который начинает исчисляться со дня, который следует за днем возврата денежных средств, за вещью устанавливают статус невостребованной.

Ч. 2 ст. 12 настоящего закона указывается, что ломбард имеет право взыскать вещи с таким присвоенным статусом.

Взыскание проводится в силу исполнительной надписи нотариуса в неоспоримом режиме. Тем не менее, условиями договора займа может быть установлена возможность по проведению взыскания без применения соответствующей надписи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законом предусматривается право заемщика в любой момент до осуществления ломбардом реализации залоговой вещи погасить задолженность перед ломбардом, тем самым прекратив процедуру взыскания на залоговое имущество.

Источники


  1. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.

  2. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

  3. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
  4. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.
  5. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
Внесудебная реализация залогового имущества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here