Срок взыскания транспортного налога с физических лиц

Важная информация на тему: "Срок взыскания транспортного налога с физических лиц" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Срок исковой давности по транспортному налогу

Некоторые автовладельцы по каким-либо причинам не производят уплату транспортного налога и многие при этом думают, что задолженность будет накапливаться десятилетиями. В данной статье будет представлено разъяснение о том, существует ли срок давности по транспортному налогу и каков этот срок?

Каков срок давности уплаты налога?

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируется ст. 113 НК РФ. В соответствии с данной статьёй в том случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что в случае, если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

Когда приостанавливается срок давности уплаты налога?

В соответствие со ст. 113 НК РФ срок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Матвеев М.М., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2014 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2018 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

За 2014 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Срок давности по транспортному налогу для юридических лиц

Согласно ст. 113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с физического лица?

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Так, например, транспортный налог за 2016 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2017 года, а транспортный налог за 2017 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2018 года.

Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст. 48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу – требование об уплате Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».

Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:

  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст. 70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога) Передать документы в судебные органы Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):
  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).
Читайте так же:  Правила возврата бракованного товара в магазин

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с юридического лица?

В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст .48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате Сроки для отправки уведомления следующие:
  • 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
  • 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога) В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организации В случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества. Передать документы в судебные органы В случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения.

Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога.

Налоговым законодательством, а именно ст. 111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается.

К таковым обстоятельствам относятся:

  • стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
  • состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
  • неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
  • иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.

При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст. 112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

  • тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • тяжёлое материальное положение;
  • иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Если налогоплательщик регулярно нарушает налоговое законодательство – такое обстоятельство является отягчающим обстоятельством.

Вопросы и ответы

  1. Я продал автомобиль в июне 2017 года по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя, т.к. из ФНС пришло требование об уплате транспортного налога за весь 2017 год. Что мне в этом случае необходимо сделать?

Ответ: Данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас. Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога. Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта. ГИБДД, в свою очередь, объявит государственный номер в розыск, что и простимулирует нового автовладельца оформить транспортное средство на своё имя.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

  1. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 95 л.с., но почему-то пришло уведомлении с требованием об уплате транспортного налога, где произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 158 л.с. Я ничего платить не стал, т.к. транспортный налог на мой автомобиль составляет 0, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Ответ: В случае обнаружения ошибки исчисленного транспортного налога в кратчайшие сроки Вам необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением о произведении перерасчёта, предоставив при этом документы, подтверждающие указанную Вами мощность автомобиля.

Срок давности по взысканию транспортного налога

Здравствуйте! Кто-то знает, какой срок давности по взысканию транспортного налога? Машину я продал 8 лет назад, уже были судебные тяжбы с налоговой по поводу этой машины, еще в 2012. Тогда все решилось в мою пользу. Но вот опять вижу на сайте налоговой, в личном кабинете долг по налогу за ту машину + пени.

Должен ли я оплачивать этот налог, ведь срок давности давно истек?

Уважаемый Александр, дело в том, что установленный ст. 196 ГК РФ общий срок давности, в три года, не распространяется на налоговые правоотношения. Он действует только для гражданских правоотношений. На это указывает п.3 ст.2 ГК РФ. Аналогичного срока давности для налоговых правоотношений в НК РФ не установлено. А значит, согласно Налоговому кодексу, налоговые обязательства любого налогоплательщика бессрочны! Но НК РФ указывает на конкретные сроки для взыскания задолженностей. Если эти сроки пропущены, то задолженность признается безнадежной на этом основании.

Налоги, которые рассчитываются ИФНС, в том числе транспортный налог, могут быть исчислены не более чем за три налоговых периода. То есть, в 2017 году гражданин может получить уведомление об уплате налога только за 2016, 2015 и 2014 год. Но, если налогоплательщик получал уведомления за более ранние периоды и не оплатил налог, то такие долги также могут быть включены в уведомление 2016 года.

Я, конечно, не юрист, но считаю, что для ответа на ваш вопрос необходимо, как минимум, знать:

  1. Подробности судебного иска и судебное решение 2012 года;
  2. Не нарушила ли инспекция правила исчисления налога;
  3. Не пропущены ли сроки для принудительного взыскания задолженности по налогу.

По каждому отдельному такому случаю, лучше обращаться к юристу, у которого есть опыт в ведении подобных дел. Ведь только воочию можно найти в документах некоторые нюансы, которые подтвердят правоту той или другой стороны.

Читайте так же:  Кто оплачивает оформление договора купли продажи квартиры

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер

Народ, помогите, пожалуйста! Имеет все-таки транспортный налог срок давности? Дело обстоит так. Я где-то читал, что если налоговая не предъявит в течение 6 месяцев иск, то их можно отправлять гулять лесом. Это правда? Просто мне пришло постановление суда о взыскании и меня суммы транспортного налога за 2012 и 2013 годы. Может быть, кто-нибудь сможет мне дать ответ на мой вопрос, если можно? то со ссылками на статьи, а то я не юрист. Хочу попробовать обжаловать постановление.

Семен, я так понимаю, речь идет о сроке 6 месяцев, который закреплен в п.2 ст. 48 НК РФ. Согласно этого пункта по истечении срока исполнения требования налоговые органы могут обратиться в суд для взыскания сумм недоимок по транспортному налогу и пени в течение 6 месяцев после истечения исполнения требования об уплате налога. Но если этот срок был пропущен по уважительной причине, то суд может его восстановить. Вы об этом сроке говорили?

Вроде как то, а я думал, что, если в течение полугода не предупредили о задолженности по налогу, то можно не платить. Авто числилось на мне 2012 – 2013 гг. Платил я за него налог или нет, к сожалению, не помню. Обязанности хранить квитанцию я так понимаю нигде не прописано. Я ее и не хранил. Не понимаю тогда про 6 месяцев. Чего они тогда прицепились ко мне с уплатой этого налога?

Семен, если объяснять более простым неюридическим языком, то срок составляет 6 месяцев, но для того, чтобы отсчет этого срока начался, необходимо требование об уплате налога. Нет требования – нет отсчета срока. А жесткие сроки по выставлению требований нигде не прописаны. Соответственно налоговая вполне имеет право вспомнить о задолженности и через 2 и через 3 года. Вы такое требование получали в 2012 – 2013 гг? Если да, то тогда налоговая не может вас трогать.

Как реагировать на подачу в суд налоговой по транспортному налогу

Налоговая инспекция подает в суд по транспортному налогу? Это одна из мер наказания, когда физическое лицо не производит своевременные выплаты по этому виду государственных пошлин.

Транспортный налог является довольно эффективным способом пополнения бюджеты субъектов Российской Федерации. Законодательством предусмотрены меры наказания за неуплату или несвоевременное погашение задолженности.

Эти меры отличаются друг от друга степенью тяжести, назначаются непосредственно по характеру нарушения. Одной из таких мер являются обращение Федеральной налоговой службы в суд и дальнейшие судебные разбирательства. Рассмотрим ее поподробнее.

Подробнее о транспортном налоге

Транспортный налог — региональная государственная пошлина. Основным ее предназначением является пополнение бюджета отдельных регионов Российской Федерации.

Законодательство довольно строго следит за степенью выплат по транспортному налогу. Были разработаны специальные меры наказания за уклонение от уплаты государственной пошлины.

[1]

Для чего вообще нужен транспортный налог? Во-первых, каждый автомобиль так или иначе оказывает негативное воздействие на состояние дорожных покрытий. Ежегодно государство вынуждено выделять из бюджета огромные суммы денег на восстановление дорог. Большая часть из них уходит и на строительство новых покрытий.

Во-вторых, чем больше машин, тем больше пробок на дорогах. Многие уверены, что ежегодно транспортный налог растет для того, чтобы значительно снизить загруженность транспортными средствами. Многие водители просто не могут себе позволить регулярно выплачивать государственные пошлины. Они вынуждены отказаться от вождения автомобиля.

Наконец, транспортный налог нужен для поддержки еще одного способа пополнения государственного бюджета — общественного транспорта. Из-за большого размера транспортного налога и постоянного его увеличения многие автомобилисты вынуждены пересаживаться на общественный транспорт.

Изменения в законодательстве

В 2016 году были в законодательство внесены некоторые изменения, которые касаются мер наказания за неуплату или просрочку транспортного налога. В чем они заключаются?

Как и ранее, за просрочку платежа или неуплату налогоплательщику грозит административная или уголовная ответственность. Если платеж был просрочен, может накладываться штраф, размер которого равен 20 процентам от общей суммы налога.

Согласно нововведениям по усмотрению органов власти, если в действиях налогоплательщика был умысел, лицо намеренно уклонялось от оплаты налога, размер штрафа может возрасти в два раза.

За налогоплательщиком сохраняется право апелляции. Он может подать иск в суд. Заявление должно содержать причины неуплаты транспортного налога. Если эти причины будут признаны уважительными, налогоплательщик может полностью избежать наказания.

Способы взыскания налога

Главная цель обращения налоговой службы в суд и дальнейших судебных разбирательств — принудительное взыскание недоимок с налогоплательщика. Это регламентируется 48 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба может провести следующие меры для наказания налогоплательщика и взыскания неуплаченного налога:

  • Налоговая проверка.
  • Начисление штрафов и пени.
  • Арест всех банковских счетов и имущества лица.
  • Изъятие денежных средств, имущества.
  • Взыскание полного размера транспортного налога с учетом штрафов и пени с заработной платы налогоплательщика.
  • Запрет на выезд за территорию России.
  • Запрет на оформление кредитный займов и т. д.

Что касается судебных разбирательств, то обычно они заканчиваются изъятием и реализацией в пользу Федеральной налоговой службы имущества налогоплательщика.

Доступным к изъятию и реализации имуществом являются:

  • Недвижимость (земельный участок, квартира или дом).
  • Предметы роскоши.
  • Само транспортное средство.
  • Банковские счета.
  • Наличные денежные средства.
  • Денежные средства на электронных кошельках и т. д.

Судебное разбирательство — довольно продолжительная и затратная для налогоплательщика процедура. Лицо должно погасить все убытки, которые связаны с ведением судебных разбирательств. Как правило, они равны 4 процентам от общего размера задолженности (предмета иска).

О том, что грозит налогоплательщику за неуплату транспортного налога или задержку погашения задолженностей по решению суда, можно узнать в следующем видеоролике:

Читайте так же:  Что значит долевая собственность на дом

Уголовная ответственность

Если даже после судебных разбирательств не удалось взыскать с налогоплательщика недоимки в полном размере, ему грозит уже уголовная ответственность. Это регламентировано 199 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба передает дело по должнику внутренним органам для дальнейшего рассмотрения. Основания для этого и состав преступления могут быть следующими:

  • Налогоплательщик не предоставил Федеральной налоговой службе в установленные законодательством сроки налоговую декларацию.
  • Налогоплательщик предоставил Федеральной налоговой службе налоговую декларацию с ложной информацией.
  • Налогоплательщик не исполнил свои налоговые обязательства, которые регламентированы законодательством.
  • Налогоплательщик намеренно скрывал денежные средства, которые должны были пойти на погашение транспортного налога.

Срок давности транспортного налога

Законодательством Российской Федерации предусматривается такое понятие, как срок давности транспортного налога. Он определяет временной промежуток, в течение которого налогоплательщик должен погасить все свои задолженности за использование собственного транспортного средства.

Понятие срока давности по транспортному налогу закреплено в 113 статье Налогового кодекса Российской Федерации. Эта статья гласит, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за неуплату транспортного налога, срок давности которого уже истек.

Этот срок равен 3 годам. По истечении этого срока Налоговая служба Российской Федерации не может взыскать с лица недоимку.

Действия должника при судебном разбирательстве

От действий должника во многом будет зависеть исход судебных разбирательств. Мера наказания может ужесточиться или, наоборот, стать более лояльной для налогоплательщика.

Самое главное правило для того, чтобы уменьшить пени и смягчить меру наказания, — идти на контакт с Федеральной налоговой службой и судебными органами власти. Уклонение от уплаты налогов может привести к увеличению размеров штрафа.

Осознание собственной вины и готовность к частичному или полному погашению задолженности в зависимости от имеющихся на это денежных средств — все это поможет благоприятно настроить суд и налоговую службу. В таком случае лицу удастся смягчить меру наказания и уменьшить размер выплат.

Какой штраф за неуплату транспортного налога

Транспортный налог оплачивается владельцами транспортных средств при условии отсутствия льгот.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготы по налогу устанавливаются федеральным законодательством, а именно, статьей 361.1 Налогового Кодекса РФ и региональными законами о транспортном налоге.

Предусмотрены ли какие-либо санкции за неуплату или несвоевременную оплату транспортного налога, читайте далее.

Какие сроки оплаты

Статьей 363 НК РФ устанавливаются сроки и порядок оплаты регионального налога на движимое имущество:

  • оплата налога производится в региональный бюджет по реальному месту нахождения транспортного средства;
  • сроки оплаты сбора устанавливаются региональными законами;
  • освобождаются от уплаты налога собственники грузовых автомобилей, имеющих массу более 12 т, при условии, что равнозначная налогу сумма оплачена в систему «Платон» и владельцы транспорта, имеющие льготы в соответствии с местным законом.

Для физических лиц

Частные лица обязаны оплачивать налог на движимое имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом (отчетным налоговым периодом при исчислении транспортного налога является 1 год).

Например, оплата налога за 2019 год должна быть произведена частным лицом не позднее 1 декабря 2019 года.

Расчет налога для частных лиц производится налоговой инспекцией по месту проживания собственника.

Не позднее, чем за 30 дней до наступления даты уплаты сбора владелец транспортного средства должен получить уведомление с налоговой службы с описанием налогооблагаемой базы (автомобиля или иного вида транспорта), а так же начисленной суммы налога.

Налоговое уведомление отправляется заказным письмом по Почте России. Если в назначенное время письмо по каким-либо причинам не было получено (задержка в работе почтовой службы, утрата письма и так далее), то собственник транспорта обязан самостоятельно обратиться в отделение налоговой службы и получить дубликат налогового уведомления, так как отсутствие документа не является основанием для неуплаты регионального сбора.

Для юридических лиц

Юридические лица, в соответствии с действующим региональным законом «О транспортном налоге» могут производить оплату сбора:

  • по частям (авансовыми платежами);
  • одним платежом. Например, авансовые платежи не предусмотрено законодательством города Москва.

Расчет налога производится юридическим лицом самостоятельно. Причем расчет требуется производить для каждой единицы транспорта отдельно.
Сроки оплаты налога так же зависят от действующего местного закона.

Если уплата производится авансовыми платежами, то налоговым периодом считается квартал. Оплата авансового платежа должна производиться не позднее 1 месяца по окончании налогового периода.

Уплата налога за последний квартал производится до 10 февраля следующего года. Порядок проведения расчета и суммы налога указываются в налоговой декларации, подаваемой в ФНС юридическим лицом ежегодно.

Размеры штрафов за неуплату транспортного налога

Какие последствия могут иметь налоговые правонарушения, в том числе и неуплата транспортного налога собственником транспортного средства?

Перечень наказаний определяется Налоговым Кодексом РФ для каждой категории налогоплательщиков.

Для граждан РФ

Если налогоплательщиком является частное лицо, то налоговой инспекцией при образовании задолженности по региональному сбору могут быть наложены:

  1. Штрафные санкции (статья 122 НК РФ):
    • в размере 20% от суммы долга, если неуплата произошла в результате неумышленного занижения налогооблагаемой базы (например, обнаружена ошибка в мощности авто), неправильного исчисления суммы налога налоговой инспекцией и так далее;
    • в размере 40%, если деяния по отклонению в уплате налога произведены умышленно.
  2. Пени (статья 75 НК РФ). Пеня в размере 1/300 действующей на момент образования задолженности ставки рефинансирования Центрального банка начисляется ежедневно. Оплата пени производится одновременно с уплатой расчетной суммы транспортного налога. При неуплате начисленных штрафных санкций взыскание может быть обращено на личное имущество должника.

[2]

Про ставки транспортного налога в Москве на 2019 год читайте здесь.

Читайте так же:  Где регистрируется договор аренды нежилого помещения

Для организаций

Неуплата транспортного налога организациями так же наказывается штрафными санкциями, введенными статьей 122 НК РФ.

Размер штрафных санкций, так же как и для физических лиц определяется в зависимости наличия/отсутствия умысла при допущении налогового правонарушения, то есть:

в размере 20% от суммы задолженности без умысла в силу наличия финансовых проблем
в размере 40% от суммы задолженности если неоплата произведена в результате умышленных действий

Наложение дополнительных штрафных санкций предусмотрено в следующих случаях:

ведения деятельности без регистрации транспортного средства установленным законом способом (статья 116 НК РФ) Размер штрафа в данной ситуации равен 10% от суммы полученного организацией дохода
ведения деятельности без регистрации транспортного средства установленным законом способом (статья 116 НК РФ>) Размер штрафа в данной ситуации равен 10% от суммы полученного организацией дохода
не предоставление в указанные сроки налоговой декларации (статья 119 НК РФ) влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы, указанной в документе
предоставление декларации с недостоверными сведениями В случае наличия ошибки размер штрафа составит 40 000 рублей. А если ошибка совершена умышленно, например, для уменьшения суммы налога, то штрафные санкции будут увеличены до 80 000 рублей

На налогоплательщика, являющегося организацией при наличии задолженности по транспортному налогу так же начисляются пени.

Какие еще санкции применяются к должникам

Взыскание недополученной суммы по начисленному транспортному налогу производится в соответствии со статьей 48 НК РФ, если налогоплательщиком является физическое лицо и в соответствии со статьями 46 и 47 НК РФ, если налогоплательщиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Взыскание налога на движимое имущество с юридических лиц производится по решению руководителя соответствующего подразделения налоговой службы.

Налогоплательщику направляется письменное постановление (статья 47 НК РФ), в котором указываются:

  • ФИО и должность лица, принявшего решение о взыскании;
  • наименование налогового органа;
  • ФИО или наименование и адрес проживания (регистрации) налогоплательщика;
  • сумму задолженности и ее обоснование;
  • дату вынесения постановления.

Постановление так же передается судебным приставам, которые обязаны его исполнить.

Взыскание осуществляется:

  • за счет наличных денежных средств, имеющихся в распоряжении налогоплательщика или средств, расположенных на банковских счетах;
  • личного имущества (ценные бумаги, непроизводственные помещения, валюта, транспорт и так далее);
  • готовой продукции;
  • сырья и материалов, применяемых в хозяйственной деятельности;
  • имущества, переданного в аренду.

Взыскание неуплаченного налога, начисленных пени и штрафов с физических лиц производится по судебному решению, то есть представителем налоговой инспекции подается исковое заявление в суд по месту проживания налогоплательщика (статья 48 НК РФ).

Исковое заявление подается в течение 6 месяцев со дня истечения срока, указанного в налоговом требовании на оплату задолженности. К заявлению прилагается ходатайство о наложении ареста на личное имущество.

Взыскание производится в следующей последовательности:

  • в первую очередь учитываются денежные средства, находящиеся на личном банковском счете или электронном кошельке;
  • если средств из предыдущего пункта недостаточно, то предлагается уплата задолженности наличностью;
  • при невыполнении требований взыскание производится за счет личного имущества налогоплательщика.

Если налоговой инспекцией подано исковое заявление о взыскании долга и судом принято решение о его удовлетворении, то налогоплательщику дополнительно придется оплатить государственную пошлину, которая составляет 4% от суммы иска. Таким образом размер общей задолженности будет увеличен.

По судебному решению для физического лица может быть применена дополнительная мера привлечения к ответственности, а именно ограничение свободы выезда за пределы Российской Федерации.

При образовании задолженности по транспортному налогу рекомендуется немедленно удовлетворить предъявленное требование.

Однако следует помнить, что срок исковой давности по региональному сбору составляет 3 года, то есть налоговая служба имеет право взыскать задолженность с налогоплательщика исключительно за три предшествующих налоговых периода.

Про льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге для пенсионеров смотрите на странице.

Какой срок исковой давности по уплате транспортного налога, узнайте из этой информации.

Видео: Чем чревата неуплата транспортного налога?

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Существует ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

В Налоговом кодексе Российской Федерации вводится такое понятие, как срок давности по транспортному налогу для физических лиц. Что обозначает данное понятие и в каких ситуациях оно применимо?

Некоторые налогоплательщики получают уведомления из соответствующего налогового органа о необходимости погашения государственной пошлины на транспортное средство за давно прошедший срок.

В таком случае у многих возникает ряд вопросов о том, правомерны ли действия сотрудников налоговых инстанций, имеются ли какие-то рамки действия налоговых обязательств и т. д. Именно для подобных случаев и введено понятие «срок давности транспортного налога».

Определение понятия

Все лица, на которые зарегистрированы определенные транспортные средства, относящиеся к объектам налогообложения, должны вносить в бюджет Российской Федерации государственный взнос в установленных законом размерах.

Физические лица платят налог, который рассчитывается налоговыми органами с учетом налогооблагаемой базы, установленной в конкретном регионе ставки и коэффициента. Что касается различных предприятий и организаций, то они должны рассчитывать размер государственного взноса самостоятельно.

Как уже было сказано выше, лицо должно внести налог в строго установленные законом сроки. Если же эти сроки не были соблюдены, тогда лицо должно понести административную или уголовную ответственность (в зависимости от тяжести нарушения). На лицевом счету лица накапливаются пени.

Читайте так же:  Ответственность за создание аварийной ситуации на дороге

А срок давности транспортного налога для физических лиц — тот период, в течение которого налоговые органы могут запросить эту задолженность у лица. После истечения данного срока инстанция не в праве требовать у должника оплаты долгов.

Подробнее о понятии срока давности взыскания налоговых пошлин можно узнать в следующем видеоролике:

Оплата транспортного налога

Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно самостоятельно инициировать оплату транспортного налога. Для этого необходимо подать в соответствующие государственные органы налоговую декларацию.

Необходимо правильное заполнение налоговой декларации, чтобы документ был действительным и имел юридический вес. Заполнить декларацию можно самостоятельно, воспользовавшись образцами из интернета. В таком случае риск допустить ошибку довольно велик.

Лучший вариант заполнения 3-НДФЛ — обращение к специалистам, которые возьмут подготовку всех необходимых документов на себя. Специалисты грамотно и оперативно заполнят бумаги без риска допущения ошибок.

После заполнения всех документов и их подачи стоит ожидать извещения из налоговой инспекции. На ваш адрес должна прийти квитанция об оплате государственной пошлины. В квитанции будет указана сумма налога, срок его оплаты и т. д.

Существует множество способов оплаты налогов. Рассмотрим самые распространенные из них.

Оплата через портал государственных услуг

Портал государственных услуг — сайт, на котором можно оплатить налоговые взносы, штрафы, узнать всю необходимую информацию о состоянии лицевого счета и т. д. Этот проверенный ресурс собирает платежи, которые после направляет в государственный бюджет.

На главной странице портала выберите раздел «Органы власти», в котором найдите налоговую инспекцию. Далее выберите графу «Бесплатное информирование».

После полной авторизации вам будет предоставлена вся информация о состоянии вашего счета: наличие задолженностей, их точная сумма и сроки выплат. С учетом этой информации можно осуществлять выплаты.

Но этот способ оплаты имеет один серьезный недостаток — довольно сложная и продолжительная процедура регистрации. Вам необходимо подтвердить свою личность, загрузить все необходимые документы и т. д. Именно поэтому, если вам нужен аккаунт на портале государственных услуг только для оплаты налога, лучше воспользоваться другими ресурсами.

Оплата через терминал Сбербанка

Очень распространенный на сегодняшний день способ оплаты налогов — через терминал Сбербанка. Этот способ довольно прост, но может занять много времени, если отделение Сбербанка находится далеко от вас.

Через терминал оплатить налог можно наличными или картой. После выбора способа оплаты найдите в меню пункт «Платежи в нашем регионе» и перейдите в этот раздел.

После необходимо найти нужный государственный орган в полном перечне. Это можно сделать по идентификационному номеру инспекции или по штрих-коду на квитанции. Последний способ не всегда действенен, так как не на всех квитанциях есть штрих-код.

После того как вы нашли нужного получателя, обязательно проверьте все реквизиты и сопоставьте их данным с квитанции. Если все совпадает, можно смело оплачивать государственную пошлину.

Внимание! Обязательно сохраняйте квитанцию об оплате. Она служит документом, который подтверждает факт оплаты государственной пошлины. Квитанцию необходимо предоставить Федеральной налоговой службе.

Оплата через Сбербанк онлайн

И последний способ, который будет рассмотрен в статье, — оплата через Сбербанк онлайн. Он наиболее популярен и распространен на сегодняшний день из-за удобства и быстроты выполнения операций.

Авторизуйтесь в личном кабинете Сбербанка онлайн. Личный кабинет дается каждому новому владельцу карты.

Далее найдите в главном меню раздел «Платежи и переводы». Выберите в нем соответствующую графу для уплаты налогов и нужный государственный орган (в нашем случае — Федеральную налоговую службу).

В нужную графу введите индекс документа. Его можно найти на квитанции на оплату государственной пошлины. После этого на экране будут выведены все необходимые для оплаты реквизиты. Обязательно сверьте их с данными на квитанции. Далее оплатите государственную пошлину и распечатайте квитанцию об оплате.

Оплатить взнос этим способом можно в любое время суток и в любом месте. Для этого необходим только доступ в интернет. Но Сбербанк онлайн предоставляет возможность оплатить налог только картой, что не всегда бывает удобным.

[3]

Судебное разбирательство и срок давности налога

Как уже было сказано выше, все налоги должны быть оплачены в строго установленные законодательством Российской Федерации сроки. Если эти сроки были нарушены налогоплательщиком, соответствующий государственный орган может предпринять некоторые меры для наказания нарушителя.

Одной из таких мер является обращение в суд. Обращение в суд необходимо для взыскания с нарушителя суммы долга.

Для осведомления нарушителя ему отправляется копия искового заявления. Налогоплательщик должен явиться в суд для продолжения дела.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но что делать налогоплательщику, если срок давности взыскания транспортного налога давно истек? Он вправе отказаться от внесения государственных пошлин. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности перед налоговыми органами.

Источники


  1. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.

  2. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

  3. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
  5. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.
Срок взыскания транспортного налога с физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here