Облагаются ли пенсионеры налогом на имущество

Важная информация на тему: "Облагаются ли пенсионеры налогом на имущество" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость

Существующая законодательная база предполагает взимание с налоговых резидентов РФ налога на недвижимость.

Этот сбор относится к категории местных, поэтому все собранные средства направляются в бюджеты субъектов РФ, которые в значительной мере и формируется за счет налоговых платежей граждан.

Однако федеральным законодательством определено, что ряд социально незащищенных категорий граждан имеет значительные льготы, связанные с вопросами налогообложения. В частности, пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Льготы на налог на недвижимость для пенсионеров

Послабления по оплате налога на недвижимость предоставлены следующим лицам:

  • пенсионерам;
  • инвалидам с детства;
  • инвалидам I и II групп.

Вышеперечисленные категории вправе имущественный сбор не оплачивать вовсе. Однако и в плане предоставления данной льготы предусмотрены ограничения. Так, если пенсионер на праве собственности владеет двумя или более объектами недвижимости, то налоговое послабление распространяется только на один из них. За все остальные придется платить налог. Например, если у пенсионера есть две квартиры, то он платит только за одну.


Не распространяется налоговая льгота и на так называемую элитную недвижимость. Под ней следует понимать такой объект, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
Кроме этого, придется платить нетрудоспособным гражданам за коммерческую недвижимость. Это относится к офисам, складам, производственным помещениям и так далее.

Пенсионер не платит за имущество и в том случае, если он на праве собственности владеет частным домом. При этом не имеет никакого значения, в каком населенном пункте данный объект недвижимости находится – в городском или в сельском.

Многих пенсионеров беспокоит вопрос касаемо налогообложения дач. Здесь не все так просто, так как платеж на дачу не является единым, но состоит из нескольких слагаемых, а именно: налог на имущество и земельный налог. О последнем будет сказано в соответствующем разделе статьи, а что касается платежа за дачный домик, то на него может распространяться льгота. Однако на практике пенсионеры чаще используют послабления для освобождения от налогов своего жилья, поэтому за дачу, являющуюся дополнительным объектом недвижимости, все же приходится платить.

За квартиру

Большинство пенсионеров проживает в собственных квартирах, являющихся их единственным объектом недвижимости, находящимся у них на праве собственности.

Так же как и в случае с индивидуальным домом, нетрудоспособный гражданин освобожден от обязанности уплаты налога за нее.

На практике часто квартира бывает в долевой собственности, то есть, ей владеют сразу несколько человек, среди которых могут быть как льготники, так и нет. Как же оплачивается налог за эту недвижимость в таком случае?

Следует понимать, что объектом налогообложения в данном случае является часть от всей общей собственности. Например, если гражданин владеет ½ долей, то и налог он будет оплачивать не в полном объеме, а лишь пропорционально своей части имущества. То есть, 50% в данном случае.

Соответственно, каждый собственник оплачивает сбор исходя из объема своих имущественных прав. Пенсионеры за свою часть не платят, они от него освобождены на общих основаниях.

Порядок начисления земельного налога отличается от платежей за квартиры и дома. В данном случае объектом налогообложения выступает право собственности на земельный участок. Поступления от этого налога направляются в местные бюджеты и основной его особенностью является то, что порядок начисления и определение круга лиц, которые имеют льготы по его оплате, не находит отражение в федеральном законодательстве.

Это определяют местные власти, издавая соответствующие нормативные акты. Из-за этого сложилась неравномерная ситуация, когда в одних субъектах пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога, в других оплачивают его в полном объеме.

Для уточнения информации касаемо фискальных льгот, гражданам следует обратиться в ФНС по месту нахождения имущества.

Заявление в ФНС об освобождении от налогов

Для получения соответствующей льготы пенсионеру следует обратиться в ФНС с заполненным заявлением и пенсионным удостоверением. Факт выхода на пенсию предполагает, что налоговые послабления будут действовать пожизненно, поэтому необходимости ежегодной подачи заявления нет.

Кроме этого, в большинстве регионов существует возможность подать данные бумаги через МФЦ или в электронном виде через портал «Госуслуги».

На практике часто случается, что пенсионер, несмотря на то, что он имеет льготы по оплате имущественных налогов, все равно получает уведомление от фискальных органов с требованием об их оплате. Как правило, граждане не обращают на них внимания, что в корне неверно. Если возникла подобная ситуация, то после получения соответствующего уведомления пенсионеру необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации, имея на руках пенсионное удостоверение, для подтверждения своего статуса.

Платит ли пенсионер налог за продажу недвижимости

Ответ на этот вопрос напрямую зависит от срока владения квартирой или домом. Если соблюден минимальный период, то пожилым людям не нужно платить налог. С 2019 года минимальный период сократился до 3 лет, при получении квартиры на следующих условиях:

  • квартира получена в наследство или в дар;
  • при заключении договора ренты с содержанием иждивенца;
  • в следствии приватизации, согласно закону.

Пенсионеры в России относятся к самым социально уязвимым категориям населения. В связи с этим государство освободило их от обязанности по уплате налогов на единственное, по сути, жилье. Что касаемо земельного налога, то о закреплении льгот по его оплате на федеральном уровне говорится уже давно, однако пока местные власти самостоятельно определяют возможность освобождения от него.

Что нового в законодательстве в 2019 году

Изменений в законодательстве, касаемо предоставления льгот пенсионерам при оплате имущественных налогов, по сравнению с предыдущими периодами довольно мало. Одним из наиболее заметных и значимых является введение в практику «налогового вычета на 6 соток земли», который касается пенсионеров, владеющих небольшими земельными участками с низкой кадастровой стоимостью.

Читайте так же:  Список документов при смене фамилии при замужестве

Кроме этого, изменены правила начисления и предоставления льгот, субсидий и компенсаций в ряде субъектов РФ. Например, в Санкт-Петербурге, пенсионеры полностью освобождены от уплаты земельного налога на участки площадью менее 2500 кв. м.

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2019 году

На основании Налогового кодекса РФ владельцы имущества: квартир, частных домов или гаражей обязаны ежегодно платить налоги за эту недвижимость. Получатели пенсий имеют льготы, часть граждан полностью освобождена от платежей. Важно знать, какие виды имущества не подлежат налогооложению, куда и как обратиться за получением преференций.

Кто освобожден от уплаты

На основании нормативных актов льготы по налогам предусмотрены для граждан, независимо от типа пенсионного обеспечения, – по инвалидности, старости или иным причинам. От ежегодных платежей освобождены:

  • Лица, которые достигли пенсионного возраста (55 лет для женщин, 60 – для мужчин).
  • Граждане, вышедшие на заслуженный отдых по выслуге лет (учителя, военные и другие категории).

Повышение пенсионного возраста с 2019 года

Федеральный закон, принятый в 2019 году, предусматривает постепенное увеличение срока выхода на пенсию. Введено понятие предпенсионного возраста. Это период, который начинается за 5 лет до появления права на заслуженный отдых.

Преференция сохранится для граждан, вышедших на заслуженный отдых по прежним возрастным критериям.

Условия предоставления

Пенсионер может использовать налоговую льготу, если имущество:

  • Находится в его собственности.
  • Не используется для коммерческой деятельности.
  • Имеет кадастровую стоимость ниже 300 млн рублей.

Имущество, подлежащее льготному налогообложению

Недвижимость, с которой не взимается имущественный налог для пенсионеров:

  • квартиры (отдельные комнаты);
  • коттеджи и жилые дома;
  • дачные домики;
  • хозпостройки на садово-огородных участках;
  • гаражи или машиноместа;
  • помещения для выполнения творческих работ;
  • незавершенное строительство.

Дорогостоящая недвижимость

Законодательством регламентируется максимальная цена объектов для применения преференции. Льготный (нулевой) налог на недвижимость для пенсионеров нельзя использовать для имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.

Использование в коммерческих целях

Законодательство имеет ограничение, которое касается применения недвижимости. Если физическое лицо использует ее для коммерческих целей (например, является собственником помещения автомастерской или мотеля), то применить льготу он не сможет.

Это ограничение относится к ситуаций, когда недвижимость меняет область применения, например, обычный гараж становится автомастерской. В этом случае владелец-пенсионер должен известить налоговые органы о произошедшем изменении и делать фискальные отчисления за постройку.

[3]

В собственности пенсионера несколько объектов

Если у гражданина несколько одинаковых объектов недвижимости, то льгота по налогу на имущество распространяется только на один из них. Возможные ситуации:

  • Первый пенсионер владеет квартирой, жилым домом и гаражом. В этом случае преференция распространяется на каждый из указанных объектов, налог платить не нужно.
  • У второго пенсионера в собственности по два дома, гаража и квартиры. В этой ситуации льготы распространяются на один объект каждого типа. Пенсионер может самостоятельно выбрать, к какой квартире, дому и гаражу относится послабление, подать в заявление в налоговую инспекцию. Если он этого не сделает, преференция будет применена к объекту, у которого больше кадастровая стоимость.

Имущественный вычет по НДФЛ

Если работающий пенсионер купил квартиру или дом, а работодатель выплачивает за него налог НДФЛ 13%, можно получить имущественный вычет. Гражданину нужно подать налоговую декларацию на следующий год после получения такого права.

Максимальная сумма расходов, к которым может быть применен вычет:

  • 2 млн р., если недвижимость приобретена по договору купли-продажи.
  • 3 млн рублей, если покупка произведена в ипотеку.

Неработающий гражданин, который не имеет доходов, кроме пенсии, может перенести имущественный вычет на 3 предыдущих года, когда у него была зарплата. Например, человек вышел на пенсию в январе 2018 г., а в декабре 2019 г. купил жилье. Он может перенести вычет на 2016-2017 гг., когда ему начислялась зарплата, и выплачивался подоходный налог.

Другие случаи, когда неработающий пенсионер может получить возврат части уплаченных средств:

  • Наличие дополнительного прибыли, с которой он уплачивает НДФЛ, например, сдача жилья в аренду.
  • Через официального супруга/супруги, имеющего доходы, которые облагаются налогом.

Оформление льготы

Гражданину необходимо знать, что подобная преференция предоставляется автоматически, если налоговая инспекция знает о его праве на такое послабление. Это возможно в случаях, когда:

  • Гражданин достиг установленного возраста.
  • До этого он уже обращался по вопросу данной льготы и уведомил фискальные органы, что является пенсионером.

Чтобы оформить имущественную преференцию, проделайте следующие шаги:

  1. Подготовьте заявление о предоставлении налоговой льготы и пакет документов.
  2. В срок до 1 ноября подайте документацию в региональное управление ФНС.
  3. Дождитесь рассмотрения и получите ответ о принятом решении. Заявителю сообщат об этом по телефону и/или электронной почте.

Подача уведомления

Способы предоставления документов налоговой инспекции:

  • Отправка почтой заказным письмом с уведомлением (дата отсылки считается днем подачи заявления). Неудобство этого варианта – большие сроки ожидания. С учетом времени доставки, рассмотрения заявки и получения ответа, процесс может занять до полутора месяцев.
  • Личное обращение в управление ФНС. Удобство в том, что сотрудник налоговой службы поможет правильно заполнить документы и проверит их комплектность.
  • С помощью МФЦ. Это альтернатива посещению налоговой инспекции, способ имеет те же плюсы.
  • С помощью интернет-ресурса УФНС или сайта Госуслуг. Преимущество этого варианта –дистанционная подача. Отправить заявку на налоговые льготы для пенсионеров можно из дома или любого другого места, где есть выход в интернет.

Заявление составляют по специальной форме КНД 1150063 (бланк для заполнения можно скачать на сайте УФНС). Оно уведомляет налоговые органы о наличии имущественной льготы у заявителя, указывает на объект недвижимости, освобождающийся от фискальных начислений.

Необходимые документы

Вместе с заявлением предоставлении льгот по имущественному налогу пенсионер должен подать пакет документации:

  • Паспорт гражданина РФ (предъявляется лично).
  • Удостоверение пенсионера или заменяющая его справка.
  • СНИЛС.
  • Свидетельство с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН).
  • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, – выписка из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) и др.

На рассмотрение документов отводится 10 рабочих дней. Если ответ отрицательный, то заявителю сообщат причину отказа (например, у данного физического лица отсутствует право собственности на заявленную недвижимость). Если пенсионер не согласен с решением, он может оспорить его в региональном Управлении Федеральной налоговой службы.

Читайте так же:  Оценка имущества при банкротстве физического лица

Налог на имущество: льготы для пенсионеров

При начислении и оплате налога на имущество для физических лиц установлены льготы. Одной из категорий, которая имеет право на уменьшение суммы налога, являются пенсионеры. Для получения льготы по налогу на имущество, недвижимость должна находиться в собственности пенсионера и не использоваться для ведения предпринимательской деятельности.

Имущество, на которое можно оформить льготу для пенсионеров

До 2015 года пенсионеры были полностью освобождены от уплаты имущественного налога. В настоящее время им положены льготы при начислении налога.

Порядок льготирования объектов недвижимости установлен в НК РФ (ст. 407), однако, кроме федеральных льгот, муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные основания для освобождения от уплаты налога полностью или частично. Узнать всю информацию по налоговым льготам можно на официальном сайте ФНС.

Объектом налогообложения, может быть находящиеся в собственности пенсионера:

  • жилое помещение (комната, квартира, дом);
  • гараж;
  • хозяйственные постройки;
  • место для парковки автомобиля;
  • помещение для занятия творчеством, негосударственного музея или библиотеки.

Льгота распространяется только на один объект недвижимости каждого типа, т.е. если у пенсионера есть два гаража, то освобождается от оплаты налога один из них по выбору собственника.

Если квартира находится в долевой собственности нескольких членов семьи, то льготируется часть, принадлежащая родственникам пенсионного возраста, которые получают пенсию или ежемесячное пожизненное содержание.

Кроме того, если кадастровая стоимость объекта недвижимости выше 300 млн. рублей, то за него налог оплачивается в полной сумме.

В хозяйственных постройках льгота распространяется только на 50 квадратных метров, если площадь ее больше, за остальные метры налог нужно платить.

Пример: в собственности у пенсионера находится две квартиры и жилой дом. Одну квартиру он сдает, а стоимость дома 400 млн. рублей. Из трех однотипных объектов недвижимости льгота по налогу положена только на ту квартиру, где проживает пенсионер.

Если бы вторую квартиру он не сдавал, то есть не использовал для занятия предпринимательской деятельностью, то он мог бы выбирать, налог за какую из них ему было бы выгоднее льготировать.

Получение льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Оформляется уменьшение суммы налога по заявительному принципу. Заявление можно подать в любое отделение налоговой службы лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде. Примерный образец заполнения есть на официальном сайте ФНС.

В заявлении указывают:

  • Ф.И.О., адрес проживания, ИНН;
  • подразделение ФНС, в которое обращаются, его начальника;
  • просьбу о предоставлении налоговой льготы на объект недвижимости;
  • способ, которым заявителя необходимо уведомить о предоставленной льготе;
  • дату и подпись.

К нему обязательно прикладывают копии документов, подтверждающих право собственности на объект налогообложения и основания для предоставления льготы. Перед подачей заявления нужно обратиться в инспекцию ФНС, в которую оно будет направлено, и уточнить перечень необходимых документов, так как кроме свидетельства о собственности на недвижимость, паспорта, пенсионного удостоверения, может потребоваться, например, справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление необходимо отправить до 01 ноября. Если сделать это позже, то налог придется платить, а потом оформлять его возврат.

Возврат уплаченных сумм по налогу на имущество

Если пенсионер не успел подать заявление до ноября или не знал раньше о положенной льготе, деньги можно вернуть.

По общему правилу возврат излишне уплаченных сумм налогов осуществляется за 3 последних года. По налогу на имущество вернуть можно деньги, уплаченные государству с 2015 года, так как до этого момента недвижимость в собственности пенсионеров не подлежала налогообложению.

Для того чтобы вернуть деньги необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Рассматривается оно в течение 10 дней. Еще в течение 5 дней налоговая уведомляет плательщика о своем решении.

В заявлении нужно указать каким способом возвращать деньги. Это может быть возврат на расчетный счет в банке или зачет излишне оплаченных сумм в счет будущей уплаты налога. Номер счета необходимо указать в заявлении.

Открывать специальный счет на возврат средств не нужно. Для этих целей подойдет любой договор банковского счета — зарплатный, пенсионный, до востребования и т.д. Открыт он должен быть на имя заявителя.

Если у пенсионера есть несколько одинаковых объектов недвижимости или ему необходимо платить налог за «лишние» метры в постройках хозяйственного назначения, то при обращении в налоговые органы за возвратом переплаты по налогу можно попросить о зачете лишних сумм налога на будущий период.

Пример: у налогоплательщика есть в собственности квартира, гараж и дача с хозяйственными постройками, площадью в 70 квадратных метров. По выходу на пенсию он продолжал платить имущественный налог, так как ему приходили извещения от налоговой и о положенной льготе человек не знал.

В таком случае следует подавать в налоговую два заявления: о предоставлении налоговой льготы и возврате лишних сумм налога. Поскольку налог на 20 квадратных метров в хозяйственной постройке необходимо платить, то в заявлении на возврат налога можно указать, чтобы переплаченные средства были направлены на зачет будущих начислений имущественного налога.

Для некоторых категорий граждан при уплате имущественного налога действует льготы, которые уменьшают сумму платежей. Положены они и людям, достигшим пенсионного возраста и получающим пенсию или ежемесячное пожизненное содержание. Назначается она после обращения гражданина в налоговую инспекцию, а если человек не знал о льготе и продолжал, платить налог или не успел подать заявление до 01 ноября, то ему положен возврат или зачет переплаченных сумм налоговых платежей.

От каких налогов освобождены пенсионеры: льготное налогообложение

В законодательстве Российской Федерации подробно зафиксировано, от каких налогов освобождены пенсионеры и какие преференции предусмотрены для этой категории граждан. Право на оформление и получение налоговых льгот имеют как работающие граждане, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых. Условия предоставления привилегий разнятся в зависимости от субъекта РФ.

Какие льготы у пенсионеров по налогам

Освобождение пенсионеров от налогов не наступает автоматически, но все категории граждан, получающих пенсию, могут рассчитывать на налоговые льготы. К ним относятся:

  • право на освобождение от имущественного сбора по одному объекту;
  • освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) с пособий;
  • право получения имущественного налогового вычета во время приобретения жилья;
  • льготы, предоставляемые региональными и местными властями.
Читайте так же:  Какое имущество относится к муниципальной собственности

Кому положены

Незащищенные слои населения могут претендовать на соцзащиту от государства в виде льгот. Лица, получающие пенсию, относятся к категории льготников. В нее входят:

[1]

  • граждане, вышедшие на пенсию по старости;
  • госслужащие и граждане, имеющие право на получение досрочного пенсионного пособия;
  • инвалиды;
  • граждане, утратившие кормильца.

Нормативно-правовое регулирование

Порядок получения налоговых льгот регулируется Федеральными законами, Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) и рядом Постановлений Правительства РФ. Региональная администрация также вправе вносить свои корректировки, подвергать налоговую базу уменьшению, вести разъяснительную работу среди населения и оповещать об ответственности, если возникла задолженность.

Согласно Статье 395 НК РФ, малочисленные коренные жители отдельных районов имеют право не оплачивать земельный налог. В Статье 407 НК РФ указаны категории пенсионеров, претендующих на оформление налоговых льгот по имущественной части:

  • герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской, Великой Отечественной войны и других боевых действий, проходившие службу в воинских штабах, частях, учреждениях, входившие в состав действующей армии, бывшие партизаны, ветераны боевых действий;
  • вольнонаемники Советской армии и Военно-морского флота, органов внутренних дел, госбезопасности, состоявшие в штате воинских частей, учреждений, штабов;
  • граждане, занимавшиеся устранением последствий на Чернобыльской атомной электростанции и прочих техногенных катастроф; лица, которые принимали участие в устранении (или помогавшие ликвидировать последствия) аварий ядерных установок;
  • инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  • вышедшие на пенсию военнослужащие с выслугой более 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • лица, заболевшие лучевой болезнью или получившие статус инвалида при испытаниях, учениях, иных работах, связанных с ядерной и космической техникой.

Условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, следует обратиться в налоговый орган по месту прописки. Процесс получения льгот носит заявительный характер, но нужно помнить о следующих нюансах:

  • Для работающих пенсионеров предусмотрены те же налоговые льготы, что и для не работающих.
  • Пенсионеры, владеющие частным бизнесом или являющиеся ИП, платят те же налоги, что и другие граждане.

Разобраться в вопросе вам поможет таблица налоговых привилегий в соответствии с категориями пенсионеров, которым они полагаются:

Категория привилегированного лица

Видео (кликните для воспроизведения).

Пенсионеры, достигшие определенного возраста (по старости)

  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных выплат
  • освобождение от имущественного сбора
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения
  • освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год
  • освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий
  • льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве
  • освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья
  • льготы по уплате земельного и транспортного сборов
  • льготы по уплате земельного, транспортного сборов, некоторых видов НДФЛ
  • освобождение от имущественного сбора

Инвалиды 1,2, 3 групп

  • освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок
  • налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора
  • освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью
  • льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля

Инвалиды 1, 2 групп

освобождение от уплаты налогового сбора с унаследованного имущества

Налог на имущество физических лиц

Согласование стоимости жилья с кадастром повлекло за собой увеличение сумм налоговых сборов. Порядок предоставления льгот не изменился – пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но с 2015 года, если человек владеет несколькими объектами одного вида, недвижимость, подлежащую исключению из налогооблагаемой базы, придется выбрать. Правило адресовано мошенникам, пытающимся переоформлять имущество путем переписывания собственности на пожилого человека, чтобы избежать фискального сбора.

Объекты льготного налогообложения

Некоторые виды недвижимости, находящейся в собственности у пенсионеров, не подлежат налогообложению. Льготы не распространяются на элитную недвижимость, стоящую свыше 300 миллионов рублей. К объектам льготного налогообложения относятся:

  • квартира или индивидуальный жилой дом;
  • комната;
  • дачная постройка жилого типа до 50 кв. м;
  • гараж;
  • помещения для занятий творчеством.

Транспортный налог

Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно. Транспортным налогом не облагаются:

  • водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
  • сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
  • автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.

Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:

  • В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
  • В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
  • В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.

Земельный налог

Согласно статье 395 НК РФ от уплаты земельного сбора освобождены коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ и их общины. Этот налог является платежом местного назначения, взносы делаются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля. Порядок, сроки, ставки уплаты сбора нормируются актами местных органов власти.

Имущественный вычет

В отношении имущества, приобретенного пенсионером за счет собственных средств, предоставляется право на имущественный вычет. Оформить его можно один раз в жизни, если близкие родственники не принимали участие в совершении сделки. Размер подлежащей возврату суммы составляет 13% от затраченных на покупку имущества финансовых средств. Стоимость его при этом не должна превышать двух миллионов рублей.

В случае долевого владения сбор начисляется на ту часть имущества, которая находится в собственности. Имущественные налоговые вычеты имеют отношение к сделкам купли-продажи. Для снижения подоходного налога или полного освобождения от него предполагается выполнение следующих условий:

Читайте так же:  Форма предварительного договора купли продажи недвижимости

  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет налоговых вычетов, снижающих сумму подлежащего уплате сбора;
  • соблюдение минимальных сроков владения имуществом.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ является основным источником доходов региональных и местных бюджетов. Поблажек по его уплате для каких-либо категорий лиц законодательством РФ не предусмотрено. Государственное пенсионное обеспечение в налогооблагаемую базу не включается, поэтому НДФЛ не облагаются:

  • все виды пенсионных пособий, фиксированные выплаты, социальные доплаты;
  • суммы, в совокупности не превышающие 4000 рублей в год, которыми предприятие покрывает оплату санаторно-курортных путевок, лечения, медицинского обслуживания, покупку лекарств, оказание материальной помощи или подарков бывшим сотрудникам после выхода на пенсию или в связи с увольнением по причине инвалидности.

Для работающих пенсионеров

Все граждане России обязаны уплачивать НДФЛ. Налоговый Кодекс предусматривает ряд доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относятся пенсионные выплаты, на получение которых имеют право работающие пенсионеры:

  • социальная доплата;
  • страховая и накопительная части пенсии;
  • фиксированная доплата, надбавки к пенсионному обеспечению, связанные с индексацией;
  • финансовая помощь или подарок, преподнесенные бывшим работодателем;
  • медицинская помощь, оплата лечения, санаторных путевок организацией, в которой пенсионер оставил занимаемую должность в связи со старостью или инвалидностью;
  • денежные компенсации трат на лекарственные препараты бывшим сотрудникам.

[2]

Налоговый вычет при купле-продаже недвижимости

Денежные средства, затраченные на приобретение или постройку недвижимого имущества, можно вернуть частично или полностью. Налоговый вычет при приобретении жилья полагается и работающим, и неработающим пенсионерам. Правда, условия его получения будут отличаться:

  • Для работающих пенсионеров право на получение имущественного налогового вычета действует непосредственно с года, в котором имущество было оформлено в собственность. Если сумма фискального сбора выходит меньше суммы вычета, неизрасходованная часть переносится на последующие годы до полного его использования.
  • Неработающим пенсионерам остатки налоговых вычетов переносят на предыдущие налоговые периоды, учитывая три последних года перед приобретением и оформлением недвижимости в собственность.

Сумма НДФЛ, подлежащего уплате с продажи недвижимого имущества, исчисляется в размере 13% от ее стоимости. При расчете НДФЛ учитывается не только срок владения имуществом, но и год оформления права собственности владельцем:

  • До 01.01.2016 г. – сбор взимается со стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
  • После 01.01.2016 г. – перерасчет ведется, исходя из большей стоимости: договорной либо кадастровой.
  • Если применение налогового вычета невозможно, размер прибыли от продажи недвижимости можно уменьшить. При наличии документов, подтверждающих сумму расходов, которые продавец понес при покупке, сбор будет исчисляться с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
  • Если продавец в течение 1 года приобрел иное недвижимое имущество взамен проданного, доход от продажи жилья будет уменьшен на сумму расходов на новую покупку, но не больше, чем на 2 миллиона рублей.

Пенсионеры могут сэкономить при уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, в случае реализации предусмотренных законодательством льгот:

  • Использовать налоговый вычет размером 1 миллион рублей, если соблюден минимальный срок владения имуществом. Для налогоплательщиков, которые приобрели и оформили в собственность имущество: до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения имуществом составляет 3 года; после 01.01.2016 г. – 5 лет.
  • Один раз за налоговый период (календарный год) вне зависимости от количества проданных имущественных объектов продавец может получить 1 вычет.

Зарегистрировать и оформить льготу можно:

  • через отделение налоговой службы, лично обратившись к консультанту или инспектору;
  • отправив Почтой России соответствующие документы и/или их копии и заявление по адресу территориального отделения ФНС заказным письмом;
  • через сайт ФНС, воспользовавшись электронной формой регистрации;
  • через своего работодателя.

Документы, необходимые для оформления льгот по налогам на имущество:

  • паспорт гражданина РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • свидетельство права собственности на имущество, к которому применяется налоговый вычет.

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

ФНС разъяснила, как пенсионерам использовать льготы по налогу на недвижимость

Более 19 млн пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества, сообщает ФНС. Служба обобщила часто встречающиеся вопросы о таких льготах, и дала ответы на них.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 6 соток одного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК).

Названные льготы могут быть расширены местными властями: например, вычет может быть предоставлен на 7 соток, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения на эту тему недавно давал Минфин.

Пенсионеры могут применять налоговые льготы, получая пенсии как в соответствии с законодательством РФ, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории РФ, также могут применять вышеуказанные льготы.

Чтобы воспользоваться льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением, и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Читайте так же:  Налог н имущество физических лиц

Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2018 году: условия льготы

Одним из источников доходной части бюджета страны является налог на имущество. С 2018 года предусмотрен поэтапный переход к расчету размера причитающихся налоговых выплат, исходя из высокой кадастровой (близкой к рыночной) стоимости недвижимости. Такая методика расчета значительно увеличивает сумму начислений, поэтому для граждан пожилого возраста актуальным считается вопрос – платит ли пенсионер налог на имущество в 2018 году или ему полагается налоговая льгота на имеющуюся собственность.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество в 2018 году

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога не изменен в следующем году. Не претерпел изменения перечень категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2018 году можно не платить, но не по всем объектам.

Кому предоставляется

Налоговая льгота предоставляется всем гражданам, получающим пенсионные выплаты. Освобождение от имущественных начислений полагается трудоустроенным и неработающим лицам. Не начисляется в 2018 году налог на недвижимость для пенсионеров всех категорий:

  • достигших пенсионного возраста (для женщин после 55 лет и мужчин после 60 лет);
  • которые вышли на пенсию досрочно, по выслуге лет (для военнослужащих, учителей, медработников, шахтеров и других).

Условия получения льготы пенсионерам по налогу на имущество

Налоговые льготы предоставляются всем без исключения получателям пенсионных выплат, а к объектам недвижимости выдвигаются требования. Не начислят налог на имущество пенсионерам в 2018 году при условии, что недвижимость:

  • является собственностью льготника;
  • не используется для получения доходов (для предпринимательской деятельности);
  • кадастровая стоимость собственности не превышает 300000000 рублей.

По каким объектам пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

Пенсионеры не платят имущественные начисления по нескольким объектам недвижимости, если они относятся к разным видам имущества. Льготное налогообложение применяется к:

  • приватизированной комнате или квартире;
  • частному дому;
  • гаражу;
  • даче;
  • помещениям, которые используются для творчества (к художественным или столярным мастерским, библиотеке, музею);
  • нежилым сооружениям возле частного дома или на дачных участках, предназначенным для ведения подсобного хозяйства, если их площадь не превышает 50 квадратных метров.

Размер льготы в 2018 году

Не платят имущественные начисления пенсионеры, которые владеют квартирой, гаражом, дачей, но в единственном числе. Льготное налогообложение применяется только для одного из объектов, если право собственности оформлено на несколько единиц одного вида, а за все остальные следует платить. Граждане вправе самостоятельно выбрать имущество для льготного налогообложения.

Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы. Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.

Применение налоговых вычетов на второй объект

Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей). При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

  • 10 кв. м для комнаты;
  • 20 кв. м для квартиры;
  • 50 кв. м для частного дома.

Как получить освобождение по налогу на имущество в 2018 году

Законодательством предусмотрено, что воспользоваться правом освобождения от уплаты имущественных начислений могут пенсионеры в заявительном порядке. Граждане, оформившие пенсию раньше и уже владеющие льготой, автоматически продолжают пользоваться этим правом в последующих периодах. При оформлении пенсионных выплат в 2018 году, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо предоставить налоговой службе заявление.

Заявление по месту жительства

Обратиться с заявлением, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо до 1 ноября 2018 года следует лицам:

  • которые оформили пенсию;
  • купили новую недвижимость;
  • хотят изменить объект для применения льготного налогообложения.

Получатели пенсионных выплат пользуются на общих основаниях правом возврата подоходного налога при покупке недвижимости. Вернуть из бюджета можно уплаченные взносы, поэтому возвращают деньги только трудоустроенным лицам. Неработающие получатели пенсионных выплат тоже могут получить средства, если оформили пенсию недавно, а в предшествующие 3 года перед регистрацией покупки были трудоустроены. Максимальная сумма вычета составляет 260000 рублей. Ее возвращают после полного оформления собственности.

После оформления гражданином пенсии при отсутствии заявления налоговики продолжают проводить имущественные начисления и их нужно платить. За несвоевременное внесение платежей или их отсутствие налагается штраф. После подачи заявления делается перерасчет за период, длительность которого не превышает 3 лет. Предоставить документ следует налоговой службе по месту регистрации собственности. Заявление можно подать:

  • при посещении государственного учреждения;
  • путем почтового уведомления;
  • с помощью электронного сервиса на сайте ФНС РФ.

Законодательством не закреплены требования к оформлению документа. Заявление должно содержать четкое изложение желания гражданина и необходимо внести следующую информацию:

  • фамилию, имя, отчество руководителя и полное название органа налоговой службы;
  • данные о ходатайствующем гражданине (фамилию, имя, отчество, место регистрации, ИНН);
  • основание для применения льготного налогообложения (пенсия по возрасту, за выслугу лет);
  • при наличии нескольких объектов одного вида необходимо указать для которого следует применить льготу.

Источники


  1. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

  2. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.

  3. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
  4. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
Облагаются ли пенсионеры налогом на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here