Облагается ли налогом наследство по завещанию

Важная информация на тему: "Облагается ли налогом наследство по завещанию" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Налог при наследовании по завещанию

В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.

Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:

  1. Литературного произведения;
  2. Научного труда;
  3. Предметов искусства;
  4. Промышленного образца.

При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.

Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.

Отчуждение наследства

В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.

Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению

Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.

Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:

  1. Доли или долей в недвижимости;
  2. Жилых домов;
  3. Квартир, независимо от их площади или комнат;
  4. Различных дачных построек;
  5. Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.

[1]

Цена за вступление в наследство

Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.

Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.

В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:

[2]

Освобождаются от уплаты налога 0,3% от стоимости имущества, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости имущества, но не более 1000000 руб.
Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней Дети наследодателя, как родные, так и усыновленные

Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия

Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий Переживший супруг (супруга) Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста Родители Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры Братья и сестры

Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.

Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.

Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.

Оценка имущества

На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.

Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.

Наследование транспортных средств

Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.

Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
  2. Мотоциклы;
  3. Мотороллеры;
  4. Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. Вертолеты;
  6. Самолеты;
  7. Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
  8. Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
  9. Иные воздушные и водные виды транспортных средств.

Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.

Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:

  1. Место проживания, то есть субъект РФ;
  2. Категория транспортного средства;
  3. Мощность двигателя.
Читайте так же:  Как понять комиссия за аренду квартиры

В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.

Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и без него

Получение наследства – справедливая компенсация за труды по уходу за пожилым родственником. Недвижимость или движимое имущество может оказаться в руках неожиданно, но также справедливо, по распределению имущества между родственниками. Завещание умершего может содержать указания по распоряжению тем, чем он владел.

Но, как и любое приобретение облагается налогом, получение в распоряжение новой собственности тоже может облагаться налоговыми обязательствами.

Какие налоги платятся по завещанию в России по текущему году? Если новым собственникам передаются квартиры по завещанию, нужно ли платить налог и в каком размере? Есть ли льготы по таким отчислениям в бюджет для граждан РФ, и в каком размере?

Разберёмся детально, кто обязан выплатить деньги в бюджет, чтобы не создавать для себя рисков по тяжбам с государством? Какие установлены правила уплаты налогов за полученные в дар от наследодателя активы, предусмотрены в России в 2019.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Налог на наследство по завещанию: общая информация

Новации в законодательстве избавили граждан от налога на завещание. Теперь такой статьи дохода государства не существует. Однако небольшие выплаты придётся сделать. Термин «госпошлина» фактически заменил для новых обладателей земли, коммерческого офиса, частной жилой квартиры, налоговую выплату.

[3]

Самый важный критерий – цена получаемого в наследство, объекта. Чем дороже то, что приобретается через наследственные права, тем выше ставка. Однако закон установил предельный уровень оплаты и создал значительную категорию льготников, которые имеют право не платить этот взнос государству.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Закон обязывает платить налог при вступлении в наследство только в виде госпошлины. Самый распространённый случай оплаты денег при вступлении в наследство по завещанию – оплата процента от наследуемой недвижимости. Этот процент платится с максимальным порогом, но не менее чем 0,5-0,8% от оценочной стоимости дома или квартиры.

Детальнее о том, сколько и в каком размере должен оплатить по факту, при получении в наследство недвижимого или движимого имущества новый собственник, а также об исключениях из правил — далее в публикации.

Ни при каких прочих обстоятельствах не платят за получение документов на право владения наследством, несовершеннолетние. В эту же особо защищённую законом категорию относят граждан-наследников, которые страдают психическими заболеваниями и которые опекаются на основании законодательных прав и ограничений физическими лицами или специальными медучреждениями.

С кого берётся налог на наследство

Формально никто такой налог не платит. Из законодательного оборота федерации налоговые обязательства для получателей наследства любого уровня родства, исключены. Другое дело, что деньги за получение от завещателя или по правилам наследования по закону, заплатить придётся. Поэтому если отвечать, по сути, на вопрос о том, облагается ли налогом наследство, то ответ будет положительным.

Несмотря на то, что выплаты не предназначены для получателей нового имущества за сам факт его приобретения деньги заплатить за оформление придётся. Сумма такой выплаты незначительна, если речь идёт о стандартном доме или квартире в несколько комнат.

Средняя цена квартиры в столице составляет порядка 200 тысяч рублей. Не вникая в подробности расчёта, который мы покажем далее, отметим, что без льгот размер пошлины составит 1200 рублей. Плюс придётся заплатить и за некоторые другие нотариальные услуги. Цена услуг не превысит 2-2,5 тысяч рублей.

Обладатели наследства в виде многоэтажных коттеджей или автомобилей премиум-класса заплатят больше.

Следует различать получение имущества от наследодателя по составленному, законодательно заверенному завещанию и по нормам закона. Первый вариант предусматривает оплату только госпошлин за легализацию документов и совершение простых нотариальных действий:

  • за объявление текста завещания и официальное вскрытие объекта с текстом;
  • за охранные документы на полученное по наследству, имущество;
  • за получение документа, подтверждающего права наследников по разным линиям родства.

Кто освобождается от уплаты госпошлины

Есть ли отдельные категории граждан, которые не платят госпошлину? Да, такие категории есть и в некоторых случаях льгота составляет 100%.

Инвалиды первой и второй групп вне зависимости от обязательств и степени родства, получают скидку в размере 50%.

100% освобождение предусмотрено для ближнего круга наследодателя во время получения свидетельства на имущество:

  • за землю под недвижимостью и сам дом или квартиру (их часть), если граждане проживали в момент смерти наследодателя и дальше проживают в доме/квартире;
  • за депозиты и прочие активы в банковских учреждениях;
  • заработная плата умершего, пенсия;
  • страховые выплаты;
  • авторские и прочие выплаты за интеллектуальный труд и изобретения.

Особые категории граждан, имущество которых при переходе наследникам не подлежит налоговым обязательствам:

  • граждане, которые погибли, выполняя долг перед страной, исполняя свои обязанности в рамках закона;
  • граждане погибли, спасая людей, защищая правопорядок, государственное имущество;
  • граждане, подвергшиеся политическим репрессиям;
  • те, кто погиб вследствие контузии, ранения в указанных ситуациях, но не позже года;
  • граждане служили в войсках РФ или национальной гвардии, органах МВД, если они погибли при исполнении обязанностей или ранений спустя год после событий.
Читайте так же:  Как обезопасить сделку купли продажи квартиры

Нормативная база

Налог при получении имущества — движимого или недвижимого – не платиться. Государство не обязывает это делать. Детальнее об этом можно прочитать в статьях Налогового кодекса федерации:

  • статья 217, пункт 17.1, которая даёт детальный перечень исключений по оплате налоговых обязательств, включая освобождение от налоговых платежей, при получении части или полного объекта недвижимости;
  • в статье 217.1 указаны особенности приобретения налоговых льгот, в том числе для граждан, получивших наследство по наследственному праву (третий пункт).

217 статья содержит важное исключение. При получении наследства в виде квартиры, коммерческого сооружения или авто для ведения предпринимательства, все облагается налогом также, как и любое другое обычное коммерческое приобретение и не льготируется.

Важной для получателей имущества составляющей российского законодательства, является та часть Налогового кодекса, где установлены размеры пошлин, которые платятся государству за определённые действия. Речь идёт о формальной легализации завещаний или документов на право владения имуществом, по закону. Это статья 333.24 НК в последней редакции. Важно рассматривать для принятия решений и оплаты сумм новыми нормами закона, которые действительны на момент открытия наследства.

Налог на наследство по завещанию в России в 2019 году

В каждом конкретном случае размер оплаты госпошлины, а значит и размер налога в виде конкретной оплаты физлица, будет зависеть от нескольких обстоятельств:

  • линии родства и близости к наследодателю;
  • вида наследуемого имущества;
  • ситуации, в которой применяется необходимость взыскания обязательств.

Максимальный размер выплачиваемой суммы в виде госпошлины, а фактически в виде налога на наследство составляет 1 миллион рублей.

Есть исключительный перечень граждан, которые и в текущем году не обязаны платить госпошлину, если оформляют недвижимость или движимое имущество на себя по завещанию. Полный перечень таких категорий граждан указан в Налоговом кодексе.

Если по завещанию или по очереди в законном порядке, передаётся квартира, нужно платить процент от цены за неё в зависимости от степени родства.

Рассмотрим на примере, какой налог надо заплатить за квартиру, сестре умершего. Цена здания на момент смерти наследодателя, составила 500 тысяч рублей. Половина квартиры отходит другому наследнику — брату. Таким образом, исчисление налогового обязательства произведут из 250 тысяч. Один процент от цены составит 2500 рублей. Плата составит 0,3% или 750 рублей.

Выплата госпошлины производится всеми наследниками и не распределяется между ними никаким образом. Каждый обязан при вступлении в наследство, заплатить причитающуюся ему сумму без распределения на паи, поскольку каждый оплачивает свою пошлину исходя именно из объёма получаемого имущества.

Налог на имущество в виде земельного участка под зданием или рядом с ним, отдельно от недвижимости, оплачивается в общем порядке. То есть за него, как и за дом/квартиру платят определённый процент в виде госпошлины.

Видео (кликните для воспроизведения).

При наследовании имущества и его полном оформлении – вступлении в наследство — гражданин обязан платить по ставкам законодательства, налог на землю, об этом прямо говорится в статье 396 Налогового кодекса.

Размер налога рассчитывается с момента, когда наследополучатель стал пользоваться землёй после открытия права на наследство, то есть не с момента получения свидетельства, а с момента заявления прав на землю.

Уровень оплаты зависит от решения местного органа власти. Такие решения определят размер обязательств. Они не могут превышать максимума:

  • 0,3% от кадастровой оценки под жилыми домами (включая технические обслуживающие объекты — котельные, трансформаторные), для сельскохозяйственного применения, для личной дачи;
  • 1,5% — для офисов и других видов использования.

Недвижимость

За недвижимость оплачивают указанный выше процент – 0,3 ближайшие родственники или 0,5 — все остальные получатели активов:

  • все кровные или не по крови (принятые в семью полноправно) дети, муж/жена, мать/отец, брат/сестра (у которых родители по крови от отца и матери) – 0,3% с верхним потолком 100 тысяч рублей;
  • неполнокровные наследники, дядя/тётя, бабушка/дед, прочие родственники и граждане, определённые в завещании или те, кто имеет право на наследование по закону – 0,6% с потолком выплаты в миллион рублей.

Автомобиль

Выплаты по движимому имуществу такие же, которые должны оплатить за квартиру или дом. Отличий в ставках нет, а в тексте закона прямо говорится обо всём имуществе, без разделения на движимое или недвижимое. То есть речь идёт о 0,3 -0,6% или фиксированной ставке. Например, за то, чтобы принять меры по охране имущества, полученного через наследство, потребуется заплатить 600 рублей.

Налоги с наследства по закону без завещания

Закон не разграничивает обязательства тех, кто получает имущество по завещанию или по закону.

Вторая категория граждан, получающая активы по закону – это определённая нотариусом очередь граждан, которые признаны наследниками в рамках наследственного права. Здесь могут быть как прямые родственники, так и граждане, которые оказывали существенную помощь наследодателю при его жизни.

Таким образом, выплатить им придётся точно такую же сумму: от нулевой ставки для льготной категории до 0,6% от цены автомобиля или квартиры.

Получивший имущество также становится налогоплательщиком по земельному налогу и прочим отчислениям, предусмотренным законодательством.

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Читайте так же:  Где взять справку о кадастровой стоимости квартиры

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам
Видео (кликните для воспроизведения).

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

Читайте так же:  Как называют долгосрочную аренду объектов

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Читайте так же:  Признание права собственности по дду через суд

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Налог на наследство по завещанию

При получении наследства наследник обязан уплатить ряд налогов в соответствии с такими нормативными актами:

  • ФЗ №78,
  • ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ,
  • ФЗ №212,
  • ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ.

О том, какие именно налоги и пошлины должен выплатить наследник следует рассказать подробно.

Согласно ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ наследник не должен выплачивать налог при получении имущества по завещанию. Но в этой же статье законодательства выделена категория вознаграждений, при получении которых наследник все-таки облагается налогом. В список этих вознаграждений входят следующие категории:

  1. Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству;
  2. Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству;
  3. Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.

Наследники, которые получают наследство этих категорий, должны выплатить налог в размере 13% от суммарной стоимости наследства.

Важно! Если наследник решит отказать от наследства по указанным выше категориям, то он все равно должен будет выплатить налог 13%, если он отказывается от наследства в срок до трех лет с момента смерти завещателя.

Госпошлина

Согласно ФЗ №78 наследник теперь не должен выплачивать налоги на полученное наследство (за исключением случаев, описанных выше), уплатить госпошлину ему все-таки придется. Пошлина выплачивается за получение свидетельства о праве собственности на наследуемое имущество. Размер госпошлины регулируется ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ и зависит от степени родства завещателя и наследника:

  1. Для наследников первой очередности, куда входят супруги, дети и родители завещателя, размер госпошлины составляет 0,3% от суммарной стоимости наследства, но не больше 100 тыс. рублей.
  2. Для всех наследников, кроме первоочередных, размер госпошлины составляет 0,6% от суммарной стоимости наследства, но не больше 1 млн. рублей.

Помимо этого в статье сказано, что лица, которые проживали с завещателем на его территории при жизни и получили данную площадь в наследство, от уплаты госпошлины освобождаются.

Налогообложение наследства

Несмотря на то, что в большинстве случае наследник не платит налог на наследство, при получении наследственного имущества он получает и обязанность выплаты имущественного налога. Это требование указано гл.32 НК РФ. Получив право собственности на наследство, наследник приобретает и обязанность выплат налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости наследованного имущества.

Существует несколько категорий граждан, в обязанности которых не входит выплата налога на наследованное имущество. Сюда входят следующие лица:

  1. Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  2. Военнослужащие, члены их семей, военнослужащие в отставке;
  3. Герои РФ и СССР, лица получившие орден слава трех степеней;
  4. Лица, профессионально занимающие творческой работой и занимающие специально оборудованные для этого помещения;
  5. Лица, имеющие хозяйственные постройки площадью меньше 50 кв.м., расположенные на землях садоводства или ИЖС.

Кадастровую стоимость, если таковая не указанна в документации на имущество, должны рассчитывать уполномоченные органы, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Земельный налог

Согласно гл. 31 НК РФ наследник обязан выплатить земельный налог при получении земельного участка в наследство. Размер налога рассчитывает налоговая служба, исходя из кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.

Как оплатить налог

Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.

Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства. После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.

Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.

Источники


  1. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.

  2. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.

  3. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.
  4. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  5. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.
Облагается ли налогом наследство по завещанию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here