Налогообложение имущества полученного по наследству

Важная информация на тему: "Налогообложение имущества полученного по наследству" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Минфин России разъяснил, с какого момента можно продать унаследованное имущество без НДФЛ

Министерство рассказало о правилах исчисления срока владения имуществом, перешедшим по наследству, в целях освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41483). Позиция чиновников заключается в том, что такой срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

Минфин России обосновал это тем, что именно с указанного момента принятое наследство признается принадлежащим наследнику (ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него, если этого требует законодательство (например, в случае наследования недвижимости).

Может ли наследник, пропустивший срок вступления в наследство, принять его, не обращаясь в суд? Ответ – в «Домашней правовой энциклопедии» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснения пригодятся гражданам, которые намерены продать или уже продали унаследованное имущество. Напомним, если на момент продажи налогоплательщик владел имуществом в течение минимального срока, НДФЛ с доходов от сделки платить не нужно (п. 17 ст. 217.1 НК РФ). Важно, что 1 января 2016 года такой минимальный срок увеличился с трех лет до пяти (ст. 217.1 НК РФ). Но для имущества, которое перешло в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников, минимальный срок остался прежним – три года.

Это же относится к приватизированному имуществу либо перешедшему по договору ренты, а также к имуществу, приобретенному до 1 января 2016 года (ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества достаточно, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателя.

В противном случае НДФЛ уплатить придется, однако налогоплательщик может рассчитывать на имущественные вычеты. А о том, каков их размер, какие существуют ограничения при их предоставлении и что нужно сделать для уменьшения суммы налога, узнайте из нашего спецпроекта.

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

grivina / Depositphotos.com

Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

[2]

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Налогообложение имущества полученного по наследству

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо получило в наследство жилой дом и земельный участок. Обязан ли наследник платить налог на имущество и земельный налог в случае, если свидетельство о праве на наследство получено, а государственная регистрация права собственности не осуществлена? Кто и как должен устанавливать наследника для взыскания с него налога на имущество и земельного налога, если нотариус не вправе давать сведения о наследниках?
Возникает ли у физического лица обязанность по погашению задолженности наследодателя по налогу на имущество и земельному налогу?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Читайте так же:  Перекуры в рабочее время по трудовому кодексу

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налог (НДФЛ) с наследства

Момент возникновения права собственности при получении имущества по наследству

Право собственности на имущество, полученное по наследству, возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от момента государственной регистрации этих прав. Это прямо указано в статье 1114, пункте 4 статьи 1152 ГК.

Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина от 24.11.2011 № 03-04-05/7-948, от 19.10.2011 N 03-04-05/7-750, от 08.09.2011, в которых разъяснено, что право собственности на наследство у физического лица возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права.

Какие налоги платит наследник

Наследник может получить в наследство земельный участок, дом, квартиру, автомобиль и другое имущество и права на него. Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ имущество, полученное по наследству, является доходом в натуральной форме.

Согласно пункту 18 статьи 217 НК доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов РФ).

Вывод: при получении имущества по наследству НДФЛ уплачивать не нужно .

Примечание: наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (в том числе — по налогам), в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

После получения имущества по наследству возникает и необходимость уплаты налогов по нему:

при получении в наследство земельного участка — земельного налога;

при получении в наследство квартиры, жилого дома, гаража, иное здание, строение, сооружение и помещение — налога на имущество;

НДФЛ при продаже унаследованного имущества

При продаже унаследованного имущества образуется доход. Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее 3 лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если такое имущество было в собственности меньший срок, то:

до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию;

до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). При этом можно воспользоваться налоговыми вычетами.

Примечание: Минфин России в своем Письме от 18 июня 2018 г. № 03-04-07/41903 разъяснил, что при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные налогоплательщиком другому наследнику в счет компенсации, предусмотренной статьей 1170 ГК РФ.

Статья написана и размещена 02 июля 2018 года. Дополнена —

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

[1]

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

[3]

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
Читайте так же:  Регистрация прекращения права собственности на объект недвижимости

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Читайте так же:  Документы необходимые для оформления военной ипотеки

Налогообложение наследства

Содержание статьи:

Каждый, кто когда-либо получал имущество в наследство, задавался вопросом: облагается ли оно налогом? Рассчитывается налог на наследство близких родственников? Что говорит об этом судебная практика? Ответы на все эти вопросы содержатся в законе, принятом в 2005 году.

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

+7 (800) 550-38-47 — Россия

+7 (499) 553-09-05 — Москва

+7 (812) 448-61-02 — Санкт-Петербург

Позвоните и решите ваши вопросы прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

Налог на наследство

С 01.07.2005 года на территории России вступил в силу Федеральный закон №78. Согласно ему налог на наследство отменен. Соответственно, отменили и налог на наследство по завещанию. Но в законе есть оговорка, которая косвенно указывает на виды наследства, подлежащие к налогообложению. В их число входит:

  1. Вознаграждения, присуждающиеся за написанные произведения, относящиеся к области литературы.
  2. Вознаграждение за научный труд.
  3. Деньги, которые должны быть переданы создателю предмета искусства.
  4. Вознаграждение за изобретение или за создание образца, использованного в промышленности.

Если после вступления в наследство наследователи получают один или несколько из приведенных видов доходов, то по закону они должны оплачивать НДФЛ в размере 13%.

Налог с продажи наследства

Наследники имущества после его продажи должны оплатить налог на доходы физических лиц. Причем не имеет значения, рассчитывается ли налог на наследство квартиры или ценных бумаг.

Правда, подобные обязательства накладываются только в случае, если имущество было продано до того, как истек трехлетний срок с момента, когда была констатирована смерть последнего владельца. Кроме того, в этот период продавец данного имущества имеет возможность предъявить требования о налоговом вычете.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Иначе говоря, если смерть наступила в 2014 году, тогда, например, после продажи квартиры ее собственник не обязан выплачивать НДФЛ.

Налог на имущество

Текущее законодательство в области налогообложения определяет, что как только наследуемое имущество было законным образом передано новому владельцу, или собственнику, у того появляется обязательство об оплате налогов по нему.

Среди объектов имущества, подвергающихся налогообложению, выделяются объекты, относящиеся к недвижимости. А именно:

  • квартиры, комнаты, дома и дачи;
  • гаражные постройки;
  • доли в объектах недвижимости;
  • иная недвижимость, определенная таковой законом и принадлежащая наследнику.

В этом законе указан круг граждан, которые не обязаны выплачивать данный вид налога. К ним относятся:

  • лица, получившие звания Героя РФ и/или Советского союза;
  • лица, принимавшие участие в гражданской, Второй мировой и других войнах и боевых операциях;
  • лица, проходящие военную службу и те, кто был уволен в запас.

Кроме того, не должны оплачивать налог на имущество люди, награжденные орденом Славы любой из трех степеней, и граждане, которые являются инвалидами первой и второй группы, а также инвалиды детства.

Также по закону освобождаются от уплаты имущественного налога следующие лица:

  1. Люди пенсионного возраста.
  2. Родители и супруги людей, погибших при прохождении воинской службы или находившиеся на службе у государства.
  3. Лица, получившие наследуемое имущество, на территории которого находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества.
  4. Лица, получившие в наследство участки земли, которые принадлежат к садоводческим и дачным товариществам при условии, что все постройки на них не превышают 50 квадратных метров.

По законодательству размер налога на объекты недвижимости устанавливают региональные органы власти. При его определении учитывается стоимость объекта недвижимости, где он расположен и к какому типу относится, а также коэффициент-дефлятор. Владелец имущества ежегодно должен будет выплачивать данный налог с момента его принятия в собственность.

Если налогоплательщик может претендовать на некоторые льготы, ему следует предоставить необходимые документы в налоговый орган, чтобы тот сделал перерасчет уже прошедших платежей и вернул оставшиеся средства, либо зачел их в счет будущих.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Уплата данного налога осуществляется до первого ноября года, следующего за отчетным.

Налог на транспортные средства

Если в качестве наследуемого имущества выступало какое-либо транспортное средство, то после проведения процедуры его регистрации новый собственник обязан выплачивать транспортный налог, относящийся к прямым видам налогов. Помимо того, если предыдущий владелец в течение определенного периода не выплачивал его, тогда эта задолженность переходит на его наследника.

При наследовании транспортного средства налог взимается со всех категорий граждан. Его размер определяют соответствующие органы власти. Для расчета используются сведения, полученные органом, занимающимся регистрацией автотранспорта, от владельца данного имущества.

Этот вид налога, начисляемого на наследуемое имущество, применяется к нескольким видам транспорта, которые можно подразделить на следующие категории:

  1. Специальная техника: автобусы и транспортные средства, оснащенные пневматическим или гусеничным ходом.
  2. Легковой и грузовой автотранспорт, мотоциклы и мотороллеры. Самолет и вертолетная техника.
  3. Техника для передвижения по снегу: снегоходы и моторизованные сани.
  4. Яхты, пароходы и лодки, оснащенные мотором мощностью более 5 л.с.
  5. Иные транспортные средства, определенные таковыми законом.

В данный перечень не входит техника, предназначенная для сельского хозяйства, легковой автотранспорт с двигателем мощностью до 100 л.с., а также предназначенный для оказания социальной помощи.

Налог на землю

Этот налог согласно российскому законодательству подлежит к обязательной уплате всем собственникам земельных участков, включая тех, которые получили данные объекты недвижимости в наследство.

Читайте так же:  Подсудность по месту заключения договора гпк рф

Его размер рассчитывается исходя из кадастровой стоимости конкретной территории, на которой он располагается. Оплата этого налога должна быть произведена не позднее первого ноября года, следующего за отчетным.

Данный налог не подлежит к уплате следующей категорией граждан:

  • народы, относящиеся к малочисленным и проживающие на северных территориях, в сибирском и дальневосточном регионах;
  • народы России, которым приобретенная в наследство земля необходима для сохранения своего быта и традиций.

Заключение

  1. Население России освобождено от уплаты налога на наследство за исключением определенных законом случаев.
  2. При продаже имущества, полученного в наследство, по истечении трех лет со смерти предыдущего собственника уплачивается НДФЛ.
  3. При приобретении наследственных земельных участков и транспортных средств их новый собственник обязан выплачивать налоги на землю и транспорт.

Список законов

Вас так же заинтересуют следующие статьи:

Налог на наследство близких родственников в 2019 году

Если гражданин наследовал движимое и недвижимое имущество, деньги или другие материальные ценности умершего родственника, ранее он был обязан делать отчисления в налоговую инспекцию пропорционально полученной прибыли. Однако уже более 10 лет, как вступили в силу определенные поправки, и налог с наследства от близких родственников в 2019 году может не платиться совсем. Но так ли все безоблачно и нет ли каких-то подводных камней при оформлении наследственных прав, попробуем разобраться.

Как исчислялся налог ранее

До 2006 года, вступая в права наследства, гражданин был обязан заполнить налоговую декларацию и уплатить в государственную казну налог пропорционально степени родства с умершим, если размер полученного наследства превышал МРОТ в 850 раз.

Выделялись следующие очереди наследства

  1. родители, супруги и дети умершего;
  2. бабушки и дедушки, сестры и братья;
  3. другие наследники, не перечисленные в очереди 1 и 2.

Если, как уже было сказано, стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз и достигала диапазона 1700 размеров МРОТ, то налоговые ставки устанавливались для каждой очереди отдельно:

  • 1 очередь – 5% от размера наследства;
  • 2 очередь – 10%;
  • 3 очередь – 20%.

В зависимости от того, насколько больше было наследство, увеличивались налоговые ставки по нему.

Как обстоят дела в 2019 году?

В общепринятом смысле этого слова платить налог на имущество, полученное в наследство от родственников, не нужно. Имеет место исключительно государственная пошлина за оформление права или других материальных ценностей.

Наследование имущества по закону

Данный вид наследования недвижимых и движимых объектов происходит тогда, когда:

  1. Отсутствует составленное умершим родственником завещание.
  2. Завещание содержит сведения о частичном или полном разделе имущества по закону между наследниками.
  3. Один или несколько наследников полностью или частично лишаются своих прав по тексту завещания.
  4. Имеется судебное решение о полном или частичном оспаривании содержания завещания.
  5. Наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от своих прав.

Наследование имущества по завещанию

Собственник движимого или недвижимого имущества составляет юридически заверенный документ, в котором может указать в качестве наследника:

  • Одного или несколько родственников.
  • Друзей и/или знакомых.
  • Организацию.
  • Государство.

Юридическую силу будет иметь завещание, которое заверяется нотариусом, территориальных органах власти и представителем Консульства при нахождении гражданина в другой стране. В исключительных случаях, когда другого выхода нет, завещание может быть составлено в письменной форме и заверено не мене чем двумя свидетелями (например, при нахождении гражданина в больнице или дальнем плавании).

Закрытое завещание не может быть прочитано никем, кроме его составителя, даже нотариусом. Вскрытие конверта происходит не ранее, чем через 15 дней с момента получения уполномоченным нотариусом свидетельства о смерти лица, составившего документ.

Как рассчитывается налог на наследство близких родственников

Полученное в наследство имущество в 2019 году не подвергается налогообложению по стандартной ставке в 13%. Налог, если можно так сказать, устанавливается косвенный, в виде уплаты государственной пошлины за право вступления в наследство. Дополнительно происходит оплата услуг за проведение государственной регистрации унаследованного имущества (если это требуется).

Размер государственной пошлины при выдаче свидетельства о праве наследования имущества также зависит от очереди родства и размера приобретаемой собственности:

  • 1 и 2 очередь наследников – 0,3% цены наследства.
  • Все другие очереди – 0,6%.

Размер пошлины согласно изменениям законодательства не зависит от того, равняется ли цена полученного наследства какой-то части МРОТ или нет. Также нет прямой или косвенной зависимости от вида имущества, которое наследуется. Для наследников 1 и 2 очередей общий размер начисленного налога по совещанию не может превышать 100 тысяч рублей, для всех других наследников — 1 миллион рублей.

Коротко о главном — в видео:

Существуют категория лиц, у которых отсутствует обязанность уплаты государственной пошлины как налога с наследства от близких родственников, это:

  • Герои России и СССР.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Полные кавалеры орденов воинской Славы.

Важный момент – если государственная пошлина в некотором роде заменила традиционный налог, то, вступая в право наследства, гражданин должен будет нести обязанности по уплате налога на это имущество. При наследовании земли – земельного, автотранспорта – транспортного и т.д. Сроки и порядок начисления налогов происходят в соответствии с действующим законодательством.

Налог на наследство

Согласно налоговому законодательству России отменена уплата налога на наследство имущества по закону и завещанию, независимо от степени родства и очереди на наследство. Всегда ли не подлежит уплате прямой или косвенный налог на наследование?

Читайте так же:  Какие документы нужны риэлтору для продажи квартиры

Какие налоги платятся при вступлении в наследство

При отсутствии налога на наследство есть небольшой нюанс – исключения делаются для правопреемников и наследников, которые благодаря наследству получат следующий доход:

  • Гонорар авторов литературных произведений;
  • Вознаграждение авторов научных трудов;
  • Суммы, присужденные изобретателям или создателям изобретений;
  • Гонорар авторов произведений искусств.

Наследники, получившие право на доходы наследодателя, после создания им произведений искусств, научных трудов и открытий, для того, чтобы принять такие права обязаны выплатить НДФЛ при вступлении в наследство в размере 13% от размера наследуемых прав.

Свидетельство о наследстве — сумма пошлины

При получении у нотариуса свидетельства о наследовании имущества наследник должен внести за него государственную пошлину. Стоимость пошлины напрямую связана со степенью родства наследника и наследодателя.

За получение документа 0,3 % от цены имущества (но не более 100 тысяч рублей) обязаны внести следующие наследники:

  • Дети (кровные и усыновленные);
  • Супруг/супруга;
  • Родители наследодателя;
  • Сестры и братья.

Все остальные наследники по закону и завещанию обязаны уплатить 0,6 % от стоимости наследуемого имущества.

Как провести оценку имущества для уплаты государственной пошлины

  • Получить независимое заключение эксперта, имеющего право проводить оценочную деятельность;
  • Установить рыночную, инвентаризационную, кадастровую стоимости наследств.

Наследник может обратиться в БТИ за проведением оценки недвижимого имущества (кроме земельных участков), земли и иные объекты собственности можно оценить с помощью аккредитованных на проведение оценки физических и юридических лиц.

Можно ли не платить государственную пошлину за свидетельство

Можно, в следующих случаях:

  1. Наследник является Героем СССР, Героем РФ, полным кавалером ордена Славы, участником или инвалидом ВОВ.
  2. Если наследник жил и продолжает проживать на жилплощади наследодателя, которая располагается на наследуемом земельном участке.

Виды налогов на наследуемое имущество

Гражданин согласно законодательству не будет платить прямой налог на наследование, но имущество – движимое и недвижимое, которое он получит в собственность, налогом облагаться будет.

1. Имущественный

Объекты, которые будут облагаться имущественным налогом после унаследования:

  • Жилая недвижимость – дома, квартиры, комнаты;
  • Гаражи и дачные строения;
  • Другие здания, помещения, сооружения.

Налоговая ставка будет зависеть от региональных законодательных актов, местоположения объекта и его рыночной стоимости. Налог будет начисляться каждый год в один и тот же период, после того, как наследник вступил в права.

2. Транспортный

Какие унаследованные автотранспортные средства подлежат налогообложению:

  • Автомобили;
  • Мотороллеры и мотоциклы;
  • Авиационная техника;
  • Водоплавающая техника;
  • Другие воздушные и водные виды автотранспорта кроме сельскохозяйственной техники, промысловых суден и легковых автомобилей для социальных нужд..

Взять на себя налоговые обязательства по оплате платежей за унаследованную собственность необходимо в момент регистрации автомобиля. Ставка налога на транспорт зависит от сведений, которые наследник предоставил в соответствующие органы.

3. Земельный

Началом исчисления налога на земельные участки служит дата смерти наследодателя. Ставка налога на сельскохозяйственные участки, садовые и огородные территории составит 0.3 % от стоимости земельного участка, иные земли – 1,5%.

Неким аналогом процедуры наследования имущества является договор дарения. При нем не возникнет большого количества судебных заседаний и споров за наследство, одариваемый человек вступает в права без ожидания минимального срока на вступление в наследство.

Коротко о главном в этом видео:

Список статей рубрики

Частые вопрос о наследовании

1. Если наследник решил продать приобретенные права или имущество, облагается ли налогом наследство, которое он отчуждает?

  • Да, если унаследованное имущество реализуется за три года со дня вступления в наследство и смерти бывшего владельца имущества. Размер налога составит 13%.

2. Когда необходимо выплатить налог на унаследованное имущество, транспорт, землю?

  • Не ранее 01 ноября года, следующего за истекающим налоговым годом.

3. Что будет, если человек наследует имущество, за которым числились долги по налоговым платежам?

  • Наследник обязан будет уплатить задолженность по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если у наследника есть какие-либо налоговые льготы, то он должен написать заявление в налоговую инспекцию для перерасчета сумм и приложить документальное подтверждение своих прав.

4. Одинаков ли налог на наследование и дарение?

  • Не совсем. В случае с правом на имущество и другие объекты, наследуемым по договору дарения, налог также не начисляется, но только определенному кругу лиц, а именно – членам своей семьи, все остальные должны будут оплатить в качестве налога 13% от стоимости наследуемого имущества.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на полученное наследство напрямую зависит от местных законодательных актов, геолокации и вида наследуемого имущества. Необходимо в отчетный период подать налоговую декларацию, указать полученное в дар или наследование имущество и ежегодно оплачивать налоговые сборы, если унаследованное имущество подлежит налогообложению.

Источники


  1. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.

  2. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.

  3. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  4. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.
Налогообложение имущества полученного по наследству
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here