Налог от продажи имущества полученного по наследству

Важная информация на тему: "Налог от продажи имущества полученного по наследству" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

grivina / Depositphotos.com

Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Налог при продаже унаследованной квартиры

После смерти человека его имущество передается наследникам. Нередко новые владельцы принимают решение реализовать полученную жилплощадь. Законодательно это приравнивается к получению дохода, а потому придется выплатить налог при продаже квартиры, полученной по наследству. Процедура таит в себе некоторые особенности, в которых необходимо разобраться, чтобы не попасть под административное или даже уголовное преследование.

Кто может избежать обязанности по уплате НДФЛ

На необходимость выплачивать налог при реализации недвижимости влияет срок владения им. В 2016 году в законодательство внесли корректировки. Если раньше для освобождения от налогового бремени числится собственником нужно было три года и более, то теперь этот срок увеличили до пяти лет.

При реализации недвижимости, полученной в результате наследования, дело обстоит по-другому. Избежать уплаты НДФЛ удастся, если имущество находится во владении более трех лет. Такой порядок установлен нормами части 3 статьи 217.1 НК РФ. Но это правило применяется только в том случае, если наследодателем выступал близкий родственник. Иначе срок определяется по общим правилам и составляет пять лет.

Важно! Несовершеннолетние, инвалиды и пенсионеры не освобождаются от уплаты НДФЛ при реализации недвижимости. Для них действуют те же правила, что и для остальных граждан.

Как исчисляется срок владения

Перед расчетом налога при продаже унаследованной квартиры важно определить срок владения ей. По общему правилу он отсчитывается от даты проведения государственной регистрации права собственности. Однако при наследовании нормы иные.

Чтобы продать имущество без налога необходимо дождаться, пока пройдет 3 года с момента кончины наследодателя. Дата регистрации права собственности значения не имеет. К примеру, человек скончался в 2010 году. Перерегистрация квартиры на нового владельца была проведена лишь в 2014 г. Следовательно, если хозяин сразу же захочет продать имущество, то от выплат он освобождается.

В практике встречаются случаи, когда человек вначале получает по наследству половину квартиры, а через пару лет оставшуюся его часть. Срок владения целостным объектом определяется с момента принятия в собственность первой доли.

Величина ставки

Если наследник решает реализовать недвижимость срезу же после оформления права собственности, то НДФЛ определяется по следующим ставкам:

  1. 13% для граждан России и иностранных подданных, проживающих на территории РФ 183 дня в году и более.
  2. 30% для нерезидентов Российской Федерации. В эту категорию попадают не только иностранные граждане, но и россияне, проживающие на территории другого государства и владеющие там недвижимостью.

Для выбора величины ставки принимается во внимание не гражданство человека, а срок его проживания на территории России.

Налоговые вычеты

Вычетом именуется сумма, на которую уменьшается сумма сделки перед налогообложением. Любой человек может воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 миллион рублей.

Например, если владелец реализует собственность за 3 000 000 руб. и применяет вычет, то налог он обязан заплатить с оставшихся 2 миллионов. Когда недвижимость продается по цене 600 тысяч рублей, налог не платится. При этом остается еще 400 000 руб. неиспользованного вычета. Их учитывают при продаже другой квартиры.

Если собственность долевая, ситуация сложнее. Когда все владельцы решили продавать жилплощадь, налоговый вычет в размере 1 миллион рублей распределяется на всех хозяев. То есть если у квартиры 4 владельца, то каждый из них использует вычет в размере 250 000 руб. Когда только один наследник продает свою долю, то он может воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей.

[1]

Величину НДФЛ при продаже недвижимости полученной по наследству можно также уменьшить, если вычесть из нее затраты на приобретение новой жилплощади. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. Получить такую льготу можно только в том случае, если сделки по продаже и покупке недвижимости проведены в одном и том же финансовом периоде.

Читайте так же:  На что влияет прописка в квартире

Пример расчета

Человек получает в наследство от умершей мамы квартиру. Он продает ее сразу же после оформления всех бумаг. По договору купли-продажи цена недвижимости 2 500 000 рублей. Одновременно с этим он приобретает другую жилплощадь стоимостью 1 000 000 руб.

Налоги при продаже квартиры доставшейся по наследству определяются следующим образом:

Сумма НДФЛ = (Цена квартиры – Налоговый вычет – Расходы на новую квартиру) * 0,13=(2 500 000 — 1 000 000 – 1000 000) * 0,13 = 65 000 рублей.

В бюджет необходимо перечислить 65 тысяч руб., подав перед этим налоговую декларацию.

Правила подачи декларации

Перед тем как заплатить налог при продаже квартиры после вступления в наследство важно правильно составить декларацию и передать ее в ФНС. После того как сотрудники ведомства проверят и примут документ, они направят в адрес налогоплательщика квитанцию, по которой и можно будет переводить деньги.

Декларация составляется человеком самостоятельно. Проще сформировать ее при помощи специальной программы «Декларация». Скачать ее легко с официального сайта ФНС. В нее вносят личные данные, сведения о реализованной квартире и применяемых вычетах. Документ сформируется автоматически.

Передать декларацию нужно в территориальный орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Сделать это можно следующими способами:

  1. При личном обращении. Для этого декларация распечатывается на бумаге формата А4 и подписывается налогоплательщиком.
  2. По почте. Документ запечатывается в непрозрачный конверт и оправляется письмом с уведомлением.
  3. При помощи МФЦ. Большинство центров, особенно в отдаленных от городов населенных пунктах, оказывают подобную услугу.
  4. Через интернет. Для этого на сайте ФНС у пользователя должен быть открыт личный кабинет с подтвержденными в нем персональными данными. Логин и пароль можно получить при личном обращении в ФНС.

К декларации прикладывают копии договора купли-продажи, бумаг, на основании которых возникло право собственности, а также паспорта налогоплательщика. Если применялся налоговый вычет на расходы по приобретению новой недвижимости, то прикладывают копию контракта о покупке.

Внимание! Если после применения налоговых вычетов сумму НДФЛ оказалась равной нулю, декларация все равно подается. Если этого не сделать, последуют штрафные санкции.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Составленную декларацию необходимо передать в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом проведения сделки купли-продажи недвижимости. К примеру, если реализация оформлена в 2018 году, то отчитаться перед налоговой необходимо до 30.04.2019 г. За несвоевременную подачу декларации на человека налагается штраф в размере 5% от сокрытой денежной суммы за каждый месяц просрочки. Максимальный размер санкций составляет 30% от суммы налога.

Расплатиться с ФНС важно в срок до 15 июля отчетного года. Неуплата НДФЛ повлечет за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей к выплате.

Тем, кто решил сразу же продать унаследованную квартиру, не удастся избежать уплаты налогов. Важно грамотно рассчитать сумму и сформировать декларацию. Если человек не уверен в своих силах, лучше обратиться за помощью к специалисту.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог?

– Я продала квартиру, полученную в наследство. Со дня смерти наследодателя до момента продажи прошло более трех лет, а с момента регистрации права собственности – менее трех. Имею ли я право не платить налог с продажи?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, Вы имеете право не платить налог, потому что по действующему законодательству право собственности возникает с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя), либо с момента вступления решения суда в законную силу (о признании гражданина умершим).

Отвечает управляющий партнер агентства недвижимости «Загородный стиль» Павел Соколов:

В большинстве случаев срок владения собственником объектом недвижимости исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Однако в законе есть ряд исключений, одним из которых является как раз представленная ситуация. В соответствии со статьями Гражданского кодекса РФ, в данном случае срок владения квартирой исчисляется не с даты государственной регистрации права собственности на квартиру, а с даты открытия наследства (то есть даты смерти наследодателя или даты объявления гражданина умершим в силу решения суда). При этом не имеет значения дата фактического принятия наследства или регистрации права собственности. Поэтому продавец такой квартиры полностью освобождается от уплаты налогов от продажи этого объекта недвижимости. Кроме того, нет необходимости заполнять декларацию и отчитываться перед налоговой по данной сделке.

Отвечает коммерческий директор компании BSA Алексей Зубик:

Согласно закону, физические лица освобождены от уплаты налогов на имущество, полученное путем наследования. Однако это не значит, что при продаже им не придется выплачивать налог с продажи.

Если продавец получил квартиру в наследство, то все последующие связанные с ней операции будут осуществляться по общему правилу, и не имеет значения, продается квартира, полученная по наследству или приобретенная иным путем – купля-продажа, дарение, приватизация и т. д. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что при продаже унаследованной квартиры, следует выплачивать налог, согласно общим принципам налогообложения физических лиц.

Читайте так же:  Как оформляется наследство без завещания

Но следует обратить внимание на ряд особенностей: в частности, на то, что наследник, в собственности которого квартира находится более трех лет, при продаже не будет обязан выплачивать налог, а с 2016 года условие нахождения в собственности увеличилось до пяти лет. Также важно учитывать, что срок следует отсчитывать не с момента государственной регистрации и не с момента фактического перехода прав на собственность, а с момента смерти наследодателя. Также налог не выплачивается в том случае, если продажа квартиры производится лицом, который попадает под категорию граждан, имеющих налоговые льготы: это инвалиды 1-й и 2-й группы, пенсионеры и инвалиды детства.

Таким образом, если имеет место хотя бы один из пунктов, перечисленных в качестве оснований для освобождения от налога, продавец будет иметь право не платить налог.

Отвечает ведущий юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Елена Вожова:

По действующим сегодня правилам, если жилое помещение принято гражданином по наследству от близкого родственника, предельный срок составляет три года. Если жилье получено от человека, с которым наследник не связан близким родством, срок продлевается до пяти лет (ст. 217, 217.1 НК РФ). Правила распространяются на жилье, полученное продавцом в собственность после 1 января 2016 года. Если жилое помещение стало собственностью раньше этой даты, срок владения для отчуждения жилья без налогов равен трем годам.

Гражданский кодекс РФ в статьях 1114 и 1152 определяет: наследство принадлежит наследнику с момента открытия. Наследство открывается в день смерти наследодателя, а время фактического принятия наследства не имеет значения, как и момент регистрации права. Право собственности у наследника появляется именно в день смерти наследодателя.

В рассматриваемой ситуации не нужно платить налог независимо от того, являлся ли наследник близким родственником наследодателя или был посторонним ему человеком. Право собственности у наследника возникло в день смерти наследодателя более трех лет назад, соответственно, жилплощадь стала собственностью наследника до 1 января 2016 года, несмотря на то, что официально зарегистрирована собственность позже. Для такого имущества установлен предельный срок владения три года, и по истечении указанного срока платить налоги при продаже жилья не нужно.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Продажа квартиры, полученной по наследству

Краткое содержание

Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года — менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

[2]

  • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
  • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

  • приватизации;
  • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
  • договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

  • в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
  • налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
    • для граждан РФ — 13%;
    • для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

  • если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
  • если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).
Читайте так же:  Как используют банковскую ячейку при продаже квартиры

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

  • инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

  1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
  2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
  3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

  • договор купли-продажи квартиры;
  • паспорта лиц, участвующих в сделке;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • документы из Росреестра:
    • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
    • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
  • кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
  • справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
  • выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

  • При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
  • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

  • сведения о сторонах сделки;
  • стоимость квартиры;
  • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
  • срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

  • паспорт продавца и покупателя;
  • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
  • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Госпошлина и НДФЛ при наследовании квартиры

Недвижимость – самый распространенный вариант наследственной массы. Например, после смерти матери или отца их дети могут получить по наследству дом или квартиру. Все имущественные отношения, согласно НК РФ, облагаются определенным налогами. Так, например, преемникам нужно оплатить госпошлину при оформлении наследования, и также НДФЛ при продаже наследства.

Вступление в наследство после смерти близкого человека

Получить право на наследство можно в течение полугода с даты открытия наследства (смерти наследодателя). Сроки – это одно из важных условий принятия оставленного имущества. После истечения периода наследования вступить будет сложно. Необходимо обратиться в суд. Читайте: «Восстановление прав на наследство в суде».

Круг наследников может быть определен двумя способами. Наиболее распространенный вариант наследования – по закону. Согласно статье 1142–1145 Гражданского кодекса РФ, призываться к наследованию при отсутствии завещания могут только кровные родственники умершего. Например, основное право на вступление принадлежит детям, супругам и родителям покойного. При их отсутствии вступлению призываются следующие очередности.

Второй способ наследования – при наличии завещания от покойного. Согласно статье 1118 ГК РФ, завещатель имеет право свободно распорядиться своим личным имуществом и завещать его после смерти любому гражданину. Например, по завещанию получить имущество покойного может его гражданская жена, хотя по закону она прав на наследование не имеет.

Читайте так же:  Как узнать действующее юридическое лицо или нет

Вступить в наследство можно двумя способами (статья 1153 ГК РФ): путем фактического принятия имущества или оформление свидетельства о наследовании у нотариуса. Второй способ – самый распространенный, поскольку после регистрации наследства преемники станут его полноправными собственниками.

Для вступления в наследство необходимо: свидетельство о смерти, выписка с места регистрации покойного, завещание (если есть), доказательства степени родства (если нет завещания). Для определения наследственной массы необходимо предоставить все документы о праве собственности умершего в отношении его имущества.

Для получения свидетельства у нотариуса нужно написать заявление, предоставить документы, а также оплатить госпошлину. Если споров между преемниками нет, то через полгода юрист оформит свидетельство.

Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?

В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.

После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.

При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину. Для наследников первой и второй очереди налог равен 0,3% от цены полученного наследства, для всех остальных претендентов – 0,6%. Для определения суммы пошлины необходимо провести оценку наследства для нотариуса.

Налог за продажу дома полученного в наследство

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 декабря

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Многие граждане интересуются, является ли наследство доходом, и какой налог придется уплатить за него. Не менее часто возникает вопрос, сколько составит налог с продажи дома, полученного таким способом.

Обложение налогом

Наследство не облагается государственным сбором с начала 2006 г. Раньше он взимался с наследников, но внесение поправок в НК РФ привело к его упразднению. Посещать налоговую службу с целью подачи декларации также не требуется. Однако некоторые виды подобного имущества составили перечень исключений:

  • доход, полученный автором за промышленный образец;
  • оплата за изобретение, открытие;
  • вознаграждение за научный труд;
  • гонорар за создание литературного произведения, других предметов искусства.

Перечисленные категории подлежат обложению налогом при переходе наследнику (правопреемнику). Его ставка составляет 13% от цены имущества, оговоренной в сделке купли-продажи. Государственный сбор за остальное добро, переданное по наследству, не предусмотрен. Это справедливо и в отношении наиболее популярных объектов наследия: домов и квартир.

Положения законодательства

Если лицо официально владеет собственностью менее 3 лет, размер взимаемого с такого продавца налога составляет 13 % от цены объекта, если она превышает миллион рублей. Но на дом, полученный по наследству, платить государственный сбор не придется, даже если право собственности уже зарегистрировано. Соответствующее право в таких обстоятельствах возникает одновременно с открытием наследства – в день кончины наследодателя.
Гражданский кодекс нашего государства в ст. 218 предусматривает приобретение наследниками права на владение имущество покойного, согласно завещанию (закону).

Налог на платную передачу в собственность унаследованного дома

Продажа унаследованного дома происходит по стандартной схеме торговой сделки и при этом действует общепринятый принцип налогообложения. Продать полученную таким путем недвижимость можно сразу, как только вам выдадут бумагу, регистрирующую право собственности. Но владелец, принявший это решение, должен будет отчислить государству 13%. Эта сумма, как правило, получается внушительной. Налог за продажу дома, полученного в наследство, увеличивается пропорционально удалению цены продаваемого объекта от миллиона.

Государственная пошлина

С человека, принявшего наследство, взимается госпошлина. Под понятием налога, уплачиваемого наследником, чаще всего подразумевается именно она.
В отличие от налога, госпошлина входит в статью расходов наследников. Эта сумма взимается за осуществление нотариально значимых операций.
В рассматриваемой ситуации пошлина берется за оформление нотариусом документа, подтверждающего право наследования дома. Без квитанции, подтверждающей оплату положенной суммы, эту бумагу вы не получите, соответственно, законное принятие имущества не состоится.

Размер государственной пошлины

Согласно отечественному Налоговому кодексу, госпошлина составляет 0,3 % , вычитающихся из стоимости всего добра, унаследованного одним лицом. Этот размер указывается в отчете проведенной оценки. Сумма госпошлины должна укладываться в рамки 100 000 руб. Такой суммой облагается имущество, доставшееся ближайшим родственникам покойного. Наследники, состоящие в более дальнем родстве, уплачивают 0,6 % от определенной вследствие оценки стоимости объекта. Ее размер – не более миллиона рублей.

Важные моменты

Человек, ставший наследником, должен правильно оформить полученное добро. Окончательно стать собственником некоторых видов имущества невозможно без государственной регистрации права. Поэтому процесс оформления повлечет за собой, помимо постоянного сбора документов, еще и некоторые расходы.
Сегодня принятое наследство не подлежит обложению налоговой ставкой. Это касается почти всех унаследованных объектов. Но исключения также имеются. Например, если вы быстро продадите полученное по наследству добро, сбор заплатить придется.
Сумма госпошлины устанавливается законодательно. Помимо стоимости имущества, на нее влияет также степень родства между передающим и принимающим объект человеком.

Размер вычета при продаже доли дома

Следует различать часть в имуществе и общем долевом владении. Доля имущества принадлежит индивидуальному владельцу, например комната в доме. Выделяется она в натуре.
Если продается имущество, являющееся общей долевой собственностью, налоговый сбор удерживается с каждого совладельца, но распределяется между ними пропорционально их части. Это правило применяется только к недвижимости, реализуемой как единый объект. В иных случаях, когда каждый владелец продает свою часть отдельно, вычет не распределяется, даже если выделенные в натуре доли продаются по единому договору. Сумма прибыли, превышающая 1 000 000 руб. вычета, подлежит уплате НДФЛ по ставке 13 %. Если один совладелец продает долю, официально пребывающую в единой собственности менее 3 лет, налоговый вычет для него не будет превышать миллиона рублей.

Читайте так же:  Фиктивный директор уголовная ответственность

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

[3]

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.

  2. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.

  3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
  4. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  5. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.
Налог от продажи имущества полученного по наследству
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here