Может ли ип давать займы юридическим лицам

Важная информация на тему: "Может ли ип давать займы юридическим лицам" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Может ли ИП давать займы юридическим лицам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Может ли ИП предоставить беспроцентный заем ООО (где ИП является директором ООО)? Возникают ли у обеих сторон налоговые обязательства в связи с отсутствием процентов (материальная выгода). Если да, то может ли ООО отнести на расходы по налогу на прибыль, а ИП в доход? Каковы сроки начисления обязательств? Если предоставляемая сумма займа ранее была взята ИП по кредитному договору в банке, будет ли какая-то разница в учете?
Если договор займа процентный, может ли ООО отнести на расходы начисленные проценты по договору займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. При заключении сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами ни доходов у заимодавца, ни расходов у заемщика не возникает. Вследствие чего отсутствует налогооблагаемая база по налогу на прибыль и НДС.
2. Если беспроцентный заем, полученный вашей организацией, был выдан вам ИП частично за счет кредитных средств, частично из собственных средств (выручки), то для вашей организации никаких принципиальных отличий в учете заемных средств нет.
3. Ваша организация в рассматриваемом случае вправе признавать проценты по полученному займу при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

К сведению:
Пунктом 1 ст. 269 НК РФ установлено, что по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, за исключением, в частности, расходов по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми.
В отношении таких сделок расходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.
Более подробно по учету процентов по долговому обязательству, возникшему в результате сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами и признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, можно ознакомиться в Энциклопедии решений. Проценты по контролируемым сделкам в целях налогообложения прибыли.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги);
— Энциклопедия решений. Учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Может ли ИП давать займы юридическим лицам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом налогообложения «доходы», налоговая ставка 6%) планирует выдать процентный заем ООО путем перевода денежных средств со своего личного счета на расчетный счет ИП. Получение процентов за выдачу займа является одним из его видов предпринимательской деятельности, а не личными нуждами. Код ОКВЭД 64.92 «Предоставление займов и прочих видов кредита» не указан в выписке из ЕГРИП.
Может ли это повлечь оплату налога за полученные проценты в денежном выражении в размере 13%, а не 6%? Может ли данный код ОКВЭД присвоить себе ИП? Нужна ли ИП лицензия на такой вид предпринимательской деятельности? Необходимо ли уплатить НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выдача процентного займа не требует получения лицензии или иного специального разрешения.
Соответствующий код по ОКВЭД вносится в ЕГРИП на основании сведений, которые индивидуальный предприниматель обязан представить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней с момента начала осуществления нового вида деятельности.
Если заем выдается в рамках предпринимательской деятельности, доход в виде процентов будет учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Обязанность по уплате НДФЛ с этого дохода у предпринимателя в этой ситуации не возникнет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Читайте так же:  Как узнать где зарегистрирован автомобиль

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ИП на УСН может выдавать займы организациям из любых источников поступлений денежных средств

Suvorov_Alex / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что ИП, применяющий УСН, вправе предоставлять займы организациям как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 августа 2017 г. № 03-11-11/48331).

Напомним, что для осуществления предпринимательской деятельности физлицу необходимо зарегистрироваться в качестве ИП без образования юрлица с указанием видов деятельности, которые оно собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (подп. «а» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

В свою очередь доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1-2 ст. 248 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

[2]

К доходам на УСН, в частности, относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также и внереализационные доходы (ст. 249-250 НК РФ).

В то же время доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Таким образом, доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров займа с организациями, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН.

Вместе с тем по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса). Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Узнать, какие ограничения необходимо соблюдать для применения УСН, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом вышеуказанные положения ГК РФ не определяют источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов, и не устанавливают специальных требований к субъектному составу договора займа, за исключением п. 3 ст. 807 ГК РФ, согласно которому особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, наделённое правами юридического. Получить займ такое лицо может в качестве юридического лица, а может и в качестве физического.

Является ли займ для индивидуального предпринимателя доходом

Если ИП применяет общую систему налогообложения, то при определении доходов, которые учитываются при налогообложении прибыли, необходимо руководствоваться ст. 250 НК РФ.

В этой статье сказано, что внереализационные доходы учитываются при расчёте налога на прибыль, и приведён полный перечень таких доходов. Полученных займов в этом перечне нет.

А в п. 10 ст. 251 НК РФ сказано, что средства, полученные налогоплательщиком по договорам займа, не учитываются в статьи доходов при расчёте налога на прибыль.

Точно такие же положения применяются, если ИП применяет и специальные режимы налогообложения – «упрощёнку» или «вменёнку».

Кто может предоставлять деньги в долг

Индивидуальный предприниматель может получить займы как от физических лиц, то есть частных инвесторов, так и от юридических лиц. Последние могут быть как финансовыми и кредитными организациями, так и не быть таковыми. Также ИП может получить займ и у ИП, как у юридического лица.

Поскольку одной сторон по оформлению займа является юридическое лицо, то есть ИП, то договор займа необходимо составлять в письменной форме. Об этом говорится в ст. 808 ГК РФ.

Если займ выдаётся под залог или с поручительством, то необходимо указать эти условия непосредственно в договоре займа, или же составить отдельные договоры.

Ни договор залога, ни поручительства не могут существовать отдельно. В данном случае, они являются приложением к договору займа.

Если по договору залога к займодателю могут перейти права собственности на недвижимость, то оба договора (займа и залога) необходимо зарегистрировать в Росреестре.

Физические лица

Как уже упоминалось, индивидуальный предприниматель может получить займ у физического лица. Это может быть частный инвестор, у которого выдача займов является основным видом деятельности, а может быть и старый знакомый, родственник или друг.

В любом случае, если ИП выступает в роли заёмщика в качестве юридического лица, то стороны должны заключить между собой договор займа.

В договоре необходимо указать следующие сведения:

  • полностью ФИО займодателя, его паспортные данные, адрес регистрации и проживания (если они отличаются);
  • полное наименование ИП, его дату рождения и реквизиты свидетельства о регистрации ИП;
  • сумма займа. Сначала цифрами, потом прописью;
  • проценты по нему. Если их нет, то так и нужно указать;
  • срок возврата займа. Если его нет, то нужно указать, что договор «бессрочный»;
  • если у займа есть цель (например, на покупку оборудования), то можно указать и её;
  • необходимо указать ответственность сторон за нарушение условий договора;
  • возможность досудебного урегулирования конфликтов;
  • другие положения, которые стороны считают важными;
  • реквизиты и подписи сторон.
Читайте так же:  Наследство это совместно нажитое имущество или нет

ИП может оформить займ и как физическое лицо, а затем внести полученные деньги в качестве взноса от учредителя. Если сумма займа превышает 50 МРОТ в регионе проживания заёмщика, то необходимо заключать договора займа между физическими лицами.

Скачать образец договора займа можно по ссылке.

ООО дает займ ИП

ИП может получить займ и у юридического лица, которое может быть кредитным или финансовым учреждением, а может и не быть таковым. В любом случае, придётся оформлять договор займа.

Он обязательно должен быть заключен в письменной форме, и в нём должны быть следующие сведения:

  • полные сведения о сторонах договора. Это – полное наименование, на основании какого документа действует, ФИО и должность руководителя, контактные данные – номера телефонов, факса, адреса электронной почты и другие сведения, которые могут быть важны;
  • сумма займа. Её сначала нужно указать цифрами, а заем прописью;
  • срок займа. Если он не установлен сторонами, то необходимо указать, что займ бессрочный;
  • проценты за пользование займом. Если они не установлены сторонами, то необходимо указать, что это «беспроцентный займ ИП от ООО»;
  • етветственность сторон за нарушение условий договора;
  • условия досудебного регулирования спорных ситуаций;
  • условия регулирования споров в суде;
  • положение о конфиденциальности информации;
  • реквизиты и подписи сторон.

Договор займа между ООО и ИП может быть также заключён и с залоговым обеспечением, и с поручительством.

Как найти частный займ без предоплат и залога, рассматривается здесь.

Между предпринимателями

ИП может получить займ от такого же ИП, как и он сам. Между ними должен быть заключён договор в письменной форме, в котором должна быть отражена следующая информация:

  • полное наименование заёмщика и займодателя, их даты рождения, а также реквизиты свидетельства о регистрации ИП;
  • сумма займа. Её сначала нужно указать цифрами, а заем прописью;
  • срок займа. Если он не установлен сторонами, то необходимо указать, что займ бессрочный;
  • проценты за пользование займом. Если они не установлены сторонами, то необходимо указать, что это «беспроцентный займ между ИП»;
  • если есть цель, то нужно указывать и её;
  • ответственность сторон за нарушение условий договора;
  • условия досудебного регулирования спорных ситуаций;
  • условия регулирования споров в суде;
  • положение о конфиденциальности информации;
  • реквизиты и подписи сторон.

Между ИП также может быть заключён договор залога или поручительства.

Где можно получить срочный займ для ИП за один день

Бывает и так, что ИП срочно понадобились деньги, и получить их необходимо очень срочно. В банк идти не имеет смысла – оформление кредита займёт несколько дней.

Получить займ для ИП всего за один день можно в следующих микрофинансовых организациях:

Название компании Условия предоставления займов
Микрофинанс Сумма займа – от 100 тысяч до 1 млн. рублей
Срок выдачи – 6, 12, 18, 24 и 36 месяцев
Обеспечение – поручительство;
Способ получения – на расчётный счёт ИП;
Способ возврата – равными платежами каждый месяц
ООО АМК «Микрофинанс» Сумма займа – от 50 тысяч до 1 млн. рублей
Срок выдачи – от 1 месяца до 3-ёх лет
Обеспечение — залог или поручительство
Способ получения – на расчётный счёт ИП;
Способ возврата — равными платежами каждый месяц
Финотдел Сумма займа – от 250 тысяч до 1 млн. рублей
Срок выдачи – 4, 8, 12, 16, 20, 24 и 36 месяцев
Обеспечение – залог или поручительство
Способ получения – на расчётный счёт ИП;
Способ возврата – равными платежами каждый месяц
Доступные деньги Сумма займа – от 20 до 200 тысяч
Срок выдачи – фиксированный 26 недель
Обеспечение – не требуется
Способ получения – наличными в офисе компании
Способ возврата – равными платежами еженедельно
Джет мани микрофинанс Сумма займа – от 3 до 10 тысяч
Срок выдачи – от 7 до 15 дней
Процентная ставка – от 2% в день
Обеспечение – не требуется

С плохой кредитной историей

У индивидуального предпринимателя может быть плохая кредитная история. Он мог её испортить, когда только строил свой бизнес.

Получить займ с плохой кредитной историей не просто физическому лицу, а уж юридическому и подавно. Поэтому проще получить займ как физическое лицо, а потом сделать взнос от учредителя. В этом случае, сумма займа будет, конечно, меньше.

Получить физическому лицу займ с плохой кредитной историей можно в следующих МФО:

Название компании Условия предоставления займа
Fast Money Сумма займа – от 1 до 10 тысяч
Срок выдачи – от 7 до 15 дней
Процентная ставка – от 1,5 до 2% в день
Обеспечение – не требуется
Money Man Сумма займа – от 1,5 до 30 тысяч
Срок выдачи – от 5 до 30 дней
Процентная ставка – от 1,5 до 3% в день
Обеспечение – не требуется
Zaimo Сумма займа – от 2 до 20 тысяч
Срок выдачи – от 7 до 30 дней
Процентная ставка – от 2 до 3% в день
Обеспечение – не требуется
Джет – мани микрофинанс Сумма займа – от 3 до 10 тысяч
Срок выдачи – от 7 до 15 дней
Процентная ставка – от 2% в день
Обеспечение – не требуется
Инвест групп Сумма займа – от 5 до 50 тысяч
Срок выдачи – от 2 до 52 недель
Процентная ставка – 28% за весь период пользования
Обеспечение – не требуется
РусКапиталГрупп Сумма займа – от 5 до 30 тысяч
Срок выдачи – от 1 до 30 дней
Процентная ставка – 3% в день
Обеспечение – не требуется
Миг Кредит Сумма займа – от 3 до 12 тысяч
Срок займа – от 7 до 35 дней
Требования – предъявить паспорт и другой документ
Обеспечение — не требуется
Способ погашения – либо в конце срока одним платежом, либо каждые 2 недели равными платежами

Может ли частный предприниматель предоставлять займы

ИП может выдавать займы только в качестве покупки переводного или простого векселя. Тогда его деятельность попадает под действие ст. 815 ГК РФ и Федерального закона от 11. 03. 1197 года № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе».

Однако увлекаться такой деятельностью, как выдача займов ИП не стоит, потому что это непременно вызовет вопросы у налоговых инспекторов. А заниматься выдачей займов, как видом деятельности, ИП не имеет права.

Читайте так же:  Возврат вклада при отзыве лицензии у банка
Видео (кликните для воспроизведения).

В 2010 году был принят Федеральный Закон от 02. 07. 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». В этом законе перечислено, кто имеет права выдавать займы под проценты в качестве вида деятельности.

В этом перечне нет ИП, следовательно, ИП и физические лица не могут заниматься выдачей займов под проценты в качестве вида предпринимательской деятельности.

Наиболее часто ИП берут займы на развитие и становление бизнеса. Получить займы на такие цели можно, но это довольно сложно. У ИП есть вариант получить займ как физическое лицо, а потом сделать взнос как учредителю.

Однако в этом случае, сумма займа будет значительно меньше, а срок возврата – значительно короче. Это значительный минус! Поэтому ИП ищут такие МФО, которые готовы дать им займ, пусть даже и под высокие проценты.

Как перевести микрозайм Мили на карту Кукурузу в Евросети, читайте здесь.

Документы, необходимые для получения займа 100000 рублей, есть в перечне.

Видео: Как получить кредит для ИП

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа). Все виды займов возможны между исключительно физическими лицами.

Займ от ИП ООО

Займ от ИП юридическому лицу

Александра, добрый день! Вопросы предоставления займов регулируются главой 42 Гражданского кодекса РФ

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.
4. За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса, заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему предоставлено право на привлечение денежных средств граждан.

Таким образом особенности предоставления займов могут быть установлены для получателей — граждан. В вашем случае поскольку займ предоставляется ЮЛ применяются общие положения ГК о займе.

Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Таким образом ограничений на предоставление займа ИП для ЮЛ в законодательстве нет. Есть обязательные требования к договору займа, в частности письменная форма такого договора.

Т.к. деятельность не основная и по сути разовая, внесения изменений в ОКВЭД не обязательно.

Что касается налогообложения.

Порядок определения доходов при УСН установлен ст. 346.15 НК

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

проценты по данному займу будут относится к внереализационным расходам согласно ст. 250 НК

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского
счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым
обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов
устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);

Таким образом в целях расчета дохода для налогообложения учету подлежат проценты по договору займа

Организация взяла беспроцентный займ у ИП: налоговые последствия

АО хочет по договору займа взять 7 млн. руб. у ИП. Расчеты по займу будут производиться в безналичной форме. Заем будет беспроцентным. ИП и АО не являются взаимозависимыми лицами. АО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Каковы налоговые последствия сделки для АО? Каков порядок отражения операций по сделке в бухгалтерском учете АО?

[1]

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Денежные средства, полученные от ИП по договору беспроцентного займа, не учитываются АО при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
При возврате суммы займа у АО не возникает расхода.
По договору беспроцентного займа у АО не возникает дохода в виде материальной (экономической) выгоды.
Для целей бухгалтерского учета сумма займа не признается доходом заемщика (АО) при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу (ИП).
Бухгалтерские проводки по ситуации приведены ниже.

Читайте так же:  Как узнать сколько владельцев у квартиры

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Похожие статьи:

Кто относится К должностным лицам относятся сотрудники госучреждений, которые на постоянной или временной основе осуществляют…

Статья 155 ЖК РФ. Внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги.Жилищный кодекс Российской Федерации…

ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

Комментарии к СТ 69 ЖК РФСтатья 69 ЖК РФ. Права и обязанности членов семьи нанимателя…

Договор займа между ИП и ООО — налоговые последствия, образец документа

Иногда возникает необходимость взять деньги в долг, чтобы вложить в свой бизнес. Не всегда есть возможность обратиться в банк за кредитом. Иногда можно договориться насчет беспроцентного займа с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Однако чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо знать, как правильно это делать и каким в данном случае будет налогообложение.

Могут ли ИП и ООО давать займы друг другу

Законодательство не запрещает, чтобы ИП и ООО давали деньги друг другу в виде процентного или беспроцентного займа. Но если заключен договор займа между ИП и ООО, в некоторых случаях для сторон могут возникать налоговые последствия.

Договор займа должен предусмотреть все существенные условия сделки

Налоговые последствия

Когда ООО дает заем ИП в виде беспроцентного кредита, для предприятия в этом не предполагается выгоды. Ему никаких налогов платить за эту сделку не нужно. Индивидуальный предприниматель за пользование кредитными деньгами обязан в связи с полученной выгодой уплатить подоходный налог в размере 35 % от ставки Центрального банка. В январе 2019 г. проценты по рассматриваемому виду кредитов составляли для индивидуального предпринимателя 7,75 % годовых.

К сведению! Использование письменной формы договора является обязательным при условии, что передаваемая сумма равна десяти МРОТ или больше.

Когда ООО получает финансовые средства от ИП, то при беспроцентном займе налоговых последствий не будет ни для одной из сторон.

Заключение договора

При заключении договора необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:

  • в этом документе нужно точно указать характер договора: процентный или беспроцентный. В последнем случае необходимо это четко сформулировать, иначе, с точки зрения законодательства, это окажется кредит с уплатой процентов;
  • необходимо указать сумму таким образом, чтобы это не могло вызвать каких-либо нежелательных последствий. Обычно ее указывают цифрами и словами;
  • некоторые кредиты могут быть выданы с определенной целью. Тогда заемщик имеет право потратить средства только строго определенным образом. В противном случае произойдет нарушение заключенного договора в виде нецелевого использования данных ему денег. В таком случае обычно предусматриваются штрафные санкции для заемщика. Необходимо, чтобы кредитор мог контролировать, как расходуются одолженные им средства;
  • важно определиться с тем, когда такой кредит нужно возвращать. Допускается не указывать срок возврата кредита. В этом случае деньги возвращаются в течение месяца, после того как кредитор напомнит о долге.

Важно! Необходимо разработать порядок действий в том случае, если заемщик захочет досрочно рассчитаться в соответствии с требованиями кредитора.

Процентный

Если заемщик получает процентный кредит, то он обязан вернуть не только основную сумму, но и проценты по ней, указанные в договоре. Кредитор, получив доход в виде процентов, обязан в установленном порядке заплатить с налоги.

Иногда у займа могут быть налоговые последствия

Беспроцентный

При заключении договора займа между юр. лицом и ИП без процентов должны быть соблюдены определенные условия:

  • он не может превышать предельной величины, которая равна 50 прожиточных минимумов;
  • заем может быть беспроцентным без ограничения по сумме в том случае, если индивидуальному предпринимателю от общества с ограниченной ответственностью передавались не деньги, а другие материальные ценности. Это обстоятельство не зависит от той налоговой системы, на которой он работал (УСН, ЕНВД или др.).

Важно! При их несоблюдении договор будет рассматриваться в качестве процентного.

Образец соглашения

Форма договора может быть произвольной, однако в нем должны быть согласованы между сторонами все условия сделки.

Его стоит оформить следующим образом:

Важно! В конце договора ставятся подписи сторон и дается их расшифровка. Обычно оформление документа происходит в двух экземплярах, каждый из который хранится у одной из сторон.

Если получатель финансовых средств не вернул их в обусловленный договором срок, то к нему применяются оговоренные в документе санкции. Кредитор при несоблюдении условий имеет право обратиться в суд.

Выдача займов между ИП и ООО разрешена законом

На какой срок можно давать заем

Законодательство не содержит ограничений в том, на какой срок ИП или общество с ограниченной ответственностью могут давать деньги в виде процентного или беспроцентного кредита. На практике возможно несколько вариантов, которые не зависят от системы налогообложения ИП (УСН, ЕНВД или др.):

  • если срок возврата назначен в течение года, то этот кредит является краткосрочным;
  • когда срок предоставленного кредита больше года, то речь идет о долгосрочном типе;
  • иногда в договоре не указывается дата, когда заемщику нужно отдавать деньги.

В последнем случае это означает, что кредитор должен ему напомнить о возврате денег. После этого заёмщику нет возможности перенести расчет, а дается месяц на проведение окончательного возврата.

Как его возвращать

Процедура возвращения может быть зафиксирована в тексте договора. Факт возврата денег должен быть зафиксирован в соответствующих документах.

Заем позволяет получить деньги для развития бизнеса

Если ИП одалживал деньги у общества с ограниченной ответственностью, то возврат может быть осуществлен одним из двух способов:

  • на расчетный счет индивидуального предпринимателя;
  • через кассу предприятия выдан наличными по расходному кассовому ордеру.

Когда с ООО производится окончательный расчет ИП, то он может внести наличные деньги в кассу, а предприятие их примет, выписав приходный кассовый ордер.

[3]

Возможность получения займов от дружественного юридического лица или ИП дает возможность найти дополнительные средства в нужный момент без обращения к банку. Однако при этом нужно помнить, что в некоторых случаях на стороны возлагаются налоговые обязательства, по которым необходимо будет вовремя рассчитаться.

Читайте так же:  Где регистрировать сделку купли продажи квартиры

Может ли ИП при УСН 6% выдавать займ и если да то какой вид деятельности по ОКВЭД нужно применить и какой налог будет платить ИП?

В интернете не мог найти внятного разъяснения по вышеизложенному вопросу. Буду признателен, если поможете.С уважением к вам и вашим близким Сан Саныч

А почему ж не может-то? Думаю, что может. Законом не запрещено.

И почему именно ИП. Он может выдать займ и как физик, если это разовая сделка.

Борь, тут в налогообложении дело. «Простой физик» может выдать займ, безусловно. Однако гражданин хочет оптимизироваться по налогообложению. Простой физик НДФЛ будет платить 13 %, причём от всей возвращённой суммы без вычетов. ИП при УСН (где объект налогообложения «доход») будет платить 6% — тоже со всей суммы возврата. При УСН (где объект налогообложения «доход, уменьшенный на величину расхода») ИП будет платить 15% — но с разницы между выданной и возвращённой суммой.

Цена: 0 руб.

Ой, даже вникать не буду, раз взялась за куш, вот и проконсультируй плиз человечка. Ну не мне же с тобой спорить, да еще и по налоговому. Где я, а где налоговое законодательство. .
Тем более, что тема антикварная!
А, привет Людмилчик! :)))

Да, Боря, тема антикварная. Привет! :)) Это я попутала — она почему-то оказалась в недавних рассылках.

смотря что Вы планируете. Ответы зависят от того, будет ли этот ИП осуществлять выдачу таких займов и получение процентов под эти займы как основной источник дохода или этот ИП производит, добывает или продает что-то иное и займ ему необходим в качестве разовой сделки для осуществления основной деятельности

Сделка не разовая, а постоянная но это не основной вид деятельности.Вот и не могу понять, как поступать.

Цена договорная

Согласно Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»

микрофинансовая деятельность — деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

То есть ИП не имеет право заниматься микрофинансовой деятельностью.

Что касается ОКВЭДов
65.22 Предоставление кредита
****
65.22.1 Предоставление потребительского кредита
65.22.2 Предоставление займов промышленности
65.22.3 Предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества
65.22.4 Предоставление кредитов на покупку домов специализированными учреждениями, не принимающими депозиты
65.22.5 Предоставление услуг по обеспечению кредитных карточек
65.22.6 Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
65.23 Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки

самое верное — получить лицензию ЦБ на совершение такого рода операций.

ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» не регулируют деятельность ИП.
Я запрета на осуществление ИП деятельности по предоставлению займов не встречал. Зато, напротив, по всей стране такие ИП открыто действуют.
Однако такую деятельность считаю не хорошим бизнесом, который расцвел благодаря пробелам в законодательстве. Это вредная для экономики деятельность, я имею в виду не автора конференции, а расплодившиеся кассы взаимопомощи, и пр.

При этом я хотел бы еще обратить внимание на следующее:
Операция по предоставлению займов, в соответствии со ст. 5 Закона N 395-1, не отнесена к банковским операциям. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. ст. 807 — 818 ГК РФ. Предоставление займов не требует получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов (Письмо Минфина России от 01.06.2010 N 03-11-10/67).
Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Таким образом, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 27.01.2011 N 03-11-11/16), причем даже в том случае, если для выдачи займов коммерсант будет использовать доходы, полученные им как физическим лицом, а не предпринимателем (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-11-11/208).

Видео (кликните для воспроизведения).

Евгений, данная норма НК в данном случае не действует, поскольку в отношении ИП как субъекта налогообложения общий налоговый режим не применяется. Применяется специальный налоговый режим — упрощённая система налогообложения (УСН — т.н. «упрощёнка»). ИП в данном случае не является плательщиком налога на прибыль (а именно плательщики налога на прибыль отдельно учитывают доходы и расходы, связанные с реализацией, и внереализационные доходы и расходы; делается это потому, что расходы, связанные с реализацией, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, а внереализационные расходы не уменьшают). ИП является плательщиком единого налога, применяемого при УСН. При ставке налога 6% объектом налогообложения является ДОХОД. При ставке налога 15% объектом налогообложения является ДОХОД, УМЕНЬШЕННЫЙ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. Субъект налогообложения при УСН вправе самостоятельно определять объект налогообложения с уведомлением налогового органа. Вправе он также один раз в год менять объект налогообложения.

Источники


  1. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
  4. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.
  5. Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.
Может ли ип давать займы юридическим лицам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here