Ликвидация ооо с кредиторской задолженностью

Важная информация на тему: "Ликвидация ооо с кредиторской задолженностью" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

Юрисконсульт по работе с клиентами юридического агентства «ЮС КОГЕНС» Оксана Вавилова

При ликвидации организации часто возникает вопрос, что делать с невзысканной кредиторской задолженностью? Можно ли списать такую задолженность, либо надопризнавать ее внереализационным доходом общества и исчислить налог на прибыль?

Вопрос признания кредиторской задолженности при ликвидации общества его внереализационным доходом, с которого подлежит уплате налог на прибыль, является дискуссионным.

В соответствии с пунктом 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также результатах их рассмотрения.

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью

Данный документ утверждается учредителями (участниками) организации или органом, принявшими решение о ликвидации.

С момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса производятся расчеты с кредиторами в порядке очередности. Из этого следует, что промежуточный баланс не содержит итоговых сведений о наличии задолженности у организации ввиду того, что данные баланса могут изменяться по мере произведения расчетов с кредиторами.

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В соответствие с п.6 ст.64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

В соответствии с п.18 статьи 250 НК РФ в составе внереализационных доходов организации-налогоплательщика учитываются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. При этом закон не рассматривает ликвидацию должника в качестве основания для признания кредиторской задолженности внереализационным доходом налогоплательщика и учета ее с целью исчисления налога на прибыль.

Относительно признания указанных сумм кредиторской задолженности в составе доходов единой позиции нет, в том числе и у судебных органов.

Суды, чьи решения были вынесены в пользу налогоплательщика, исходят из того, что отсутствие у налогоплательщика оснований для списания кредиторской задолженности, наличие у ликвидируемого предприятия неисполненного обязательства перед кредиторами не свидетельствуют о необходимости списания кредиторской задолженности как внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, поскольку общество вправе удовлетворить требования кредиторов за счет его имущества после истечения установленного ликвидационной комиссией срока для их предъявления в силу пункта 5 статьи 64 ГК РФ.

[2]

В тоже время суды, чьи решения приняты в пользу налоговых органов, придерживаются следующей позиции: подлежащие списанию суммы кредиторской задолженности должны быть отражены в бухгалтерском учете и подтверждены актом инвентаризации за текущий налоговый (отчетный) период, в котором наступает событие, с которым законодательство связывает момент прекращения обязательства, и соответствующим приказом о списании суммы кредиторской задолженности в этом налоговом (отчетном) периоде. Исходя из изложенного, суды считают, что положения статьи 250 НК РФ и статей 8, 12 Закона № 129-ФЗ предусматривают обязанность налогоплательщика своевременно провести инвентаризацию обязательств и отнести подлежащие списанию суммы кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов в определенный налоговый (отчетный) период, а не в произвольно выбранный налогоплательщиком налоговый (отчетный) период.

Учитывая неоднозначную позицию судов, очень важно обратиться к квалифицированным юристам для грамотного составления документов по ликвидации организации. Это позволит избежать необоснованных начислений со стороны налоговых органов либо, если такие начисления все-таки были сделаны, отстоять свою позицию в суде.

К списку событий

Невостребованная кредиторская задолженность при ликвидации

Ликвидация ООО с долгами

Официально и законно закрыть ООО возможно двумя способами.

Варианты ликвидации ООО


Законная ликвидация ООО с долгами

1. Добровольная ликвидация

Компания полностью прекращает деятельность, долги и обязательства не переходят к бывшим руководителям или правопреемникам. Учредители не несут субсидиарную ответственность, при желании могут открыть новое юридическое лицо.

2. Банкротство

Процесс банкротства начинается как официальная ликвидация. На этапе составления промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор отмечает: ООО неспособно рассчитаться с долгами. Подается иск о признании компании банкротом.

При банкротстве по заявлению должника учредитель ООО или ликвидатор предлагает список конкурсных управляющих. Суд выбирает подходящего кандидата, который завершает процедуру банкротства.

Полномочия конкурсного управляющего регулирует ст. 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве).

Добровольная ликвидация и банкротство — единственные легальные способы прекратить деятельность ООО. Так называемые «альтернативные» методы (закрытие через офшор, реорганизацию или продажу) закон относит к уголовным преступлениям. Ответственность для учредителей ООО — до трех лет лишения свободы (ст. 173.1 УК РФ).

Совет юриста «Кодекс»

Рекомендуем не выбирать незаконные способы закрытия ООО. При добровольной ликвидации гарантируем: фирма официально прекратит работу через 3 месяца.

Если ООО неплатежеспособно, советуем самостоятельно инициировать банкротство.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

Это повысит шанс списать долги и успешно закрыть компанию.

При банкротстве по заявлению кредитора истец сам назначает конкурсного управляющего и старается взыскать долг с ООО.

Основные типы задолженности

1. Долг перед бюджетом

Задолженность перед налоговой службой и внебюджетными фондами (пенсионный фонд и фонд социального страхования).

Обратите внимание:
Тяжелое материальное положение не освобождает фирму от обязательных взносов в бюджет и фонды (ст. 112 НК РФ). При ликвидации долг не списывается.

Если задолженность небольшая и ее реально погасить — стоит закрыть долг в максимально короткие сроки. После — запустить процедуру добровольной ликвидации.

Если сумма долга превышает 100 000 руб. и ООО не может погасить его в течение 3 месяцевпосле установленного срока — рекомендуем начать процедуру банкротства.

2. Долг перед учредителем

ООО может иметь долг перед учредителем по займам или другим вложенным в компанию средствам. Когда владелец планирует ликвидировать компанию, как правило, он прощает задолженность.

Читайте так же:  Прошел срок вступления в наследство что делать

Для добровольной ликвидации учредитель письменно уведомляет ООО о прощении долга (согласно ст. 415 ГК РФ). Задолженность официально списывают.

3. Долг перед контрагентами, партнерами, кредиторами

При ликвидации ООО налоговая инспекция не проверяет кредиторскую задолженность. Однако если кредиторы обратятся в суд — ликвидацию приостановят или признают недействительной.

Обратите внимание:
Если у общества с ограниченной ответственностью есть долг перед банком — банк с большой вероятностью подаст в суд.

Рекомендуем по возможности оплатить кредиторскую задолженность до начала ликвидации. Если вы уверены, что контрагенты не подадут судебный иск — можно официально ликвидировать ООО с долгами. После закрытия долг списывается.

Если фирма не может выплатить долг, и ей грозит судебное разбирательство — как можно быстрее подайте иск о несостоятельности (банкротстве).

Чем опасна «альтернативная ликвидация»

К «альтернативным» способам ликвидации относится:

  • Продажа (дарение) компании;
  • Реорганизация (слияние, присоединение);
  • Закрытие через офшор.

Эти методы связаны с использованием подставных лиц и поэтому противозаконны. Для учредителей ООО наступает уголовная ответственность, наказание по ст. 173.1 УК РФ — до 3 лет лишения свободы.

При «альтернативной ликвидации» сведения о компании не исключают из ЕГРЮЛ — официально ООО продолжает работать. Правоохранительные органы легко находят и привлекают к субсидиарной ответственности бывших учредителей.

Компания «Кодекс» работает только с официальными и законными методами. Не рекомендуем клиентам использовать сомнительные способы ликвидации.

Можно ли автоматически ликвидировать ООО

Что такое автоматическая ликвидация. Если компания не ведет деятельность, налоговая вправе ликвидировать ее в одностороннем порядке.

Обратите внимание. ФНС имеет право, но не обязана ликвидировать недействующие ООО. Налоговая может закрыть такую компанию через несколько лет после признания недействующей либо не закрыть совсем.

Признаки ООО без деятельности:

  • Не сдает отчетность в течение года;
  • Нет поступлений и списаний с расчетного счета в течение года.

Последствия автоматической ликвидации

Штрафы. Учредители выплачивают штраф за весь период, пока отчетность не сдавалась. Этот долг не списывается при ликвидации, наступает субсидиарная ответственность.

Дисквалификация. Учредители и директор ООО, которое закрыто по решению налоговой, 3 года не имеют права зарегистрировать новое юридическое лицо. Также они не могут выступать соучредителями и руководить другими компаниями.

Перечисленные последствия не наступают при официальной добровольной ликвидации ООО.

Как получить бесплатную консультацию

Заполните и отправьте форму заявки ниже. Юристы свяжутся с вами и бесплатно расскажут, как ликвидировать ООО с долгами без субсидиарной ответственности!

23 декабря 2016

БЕСПЛАТНАЯ
консультация с юристом

✓ Анализ ситуации✓ Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист
свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Как закрыть фирму с кредиторской задолженностью

Как ликвидировать ООО с кредиторской задолженностью

В нем организация указывает текущее состояние дел, имеющиеся задолженности, основания для признания ООО банкротом. Данный документ принимается к рассмотрению, и решение должно быть вынесено в течение 30 календарных дней. Подать заявление может должник, кредитор или фирма-посредник.

Судом предусмотрены следующие возможные меры: наблюдение, мировое соглашение, улучшение финансовых дел фирмы посредством предложенного ей плана или передачи управления третьему лицу, конкурсное производство. Каждая процедура имеет свои сроки (от 6 до 18 месяцев) и детально описана в действующем законодательстве. Удовлетворение требований должников.

Для этой процедуры фирме выделяется срок до 1 года.

Очередность определяется ст. 134 федерального закона № 127. К первоочередным платежам, в частности, относят задолженности по коммунальным платежам, заработной плате и коммунальные издержки.

Можно ли ликвидировать ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью?

Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно. При уточнении данных через ЕГРЮЛ выясняется, что организация ликвидирована.

Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована.

Такая задолженность также списывается с баланса.Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе. Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд. Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса.Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в ст.

64.1 ГК РФ указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать

Способы ликвидация ООО с долгами

Если предприятие не может расплатиться по своим обязательствам перед заимодателями и другими лицами, лучше всего .На стоимость и сроки ликвидации фирмы влияет размер задолженности, кредитная история, необходимость составления дополнительных документов и юридического сопровождения в процессе закрытия общества. Долги общества могут сформироваться по разным причинам:

  1. изменения в законодательстве, которые негативно отразились на деятельности предприятия;
  2. невыполнение контрагентами обязательств перед фирмой;
  3. форс-мажорные обстоятельства.
  4. неправильное планирование средств фирмы;
  5. нерациональное распределение активов компании;
  6. ошибочные решения руководства;
  7. жёсткая конкуренция на рынке;

При возникновении перечисленных причин у предприятия могут возникнуть непогашенные обязательства перед следующими лицами:

  1. физлица, которым был причинён моральный или физический ущерб;

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

(Простите нас) Именно поэтому для вас работают бесплатные консультанты: Просто опишите ситуацию, чтобы узнать у дежурного консультанта, как решить вашу задачу Или позвоните:

    Телефоны для Москвы: +7 (499) 703-43-52 Телефоны для СПБ: +7 (812) 309-57-61

Для регионов 8 (800) 333-45-16 ДОБ.530 ООО может быть признано банкротом следующих случаях:

    Самостоятельная подача заявления о своей финансовой несостоятельности.

Исковое требование со стороны кредиторов. Принудительная ликвидация при выявлении нарушений действующего законодательства со стороны фирмы.

Добровольное банкротство всегда предпочтительнее, поскольку позволяет списать все имеющиеся задолженности и избежать гражданской и уголовной ответственности, в том числе наложения ареста на имущество.

В общем виде процедура состоит из следующих этапов: Заявление, направляемое в арбитражный суд.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Аналогичные по смыслу нормы содержит налоговое законодательство, в соответствии с которым организация должна включить КЗ в состав налогооблагаемых доходов не только по причине того, что истек срок давности, но и в связи с другими обстоятельствами (п. 18 ст. 250 НК РФ). К таким обстоятельствам, как отмечает Минфин, относится ликвидация компании (письмо от 25.03.2013 № 03-03-06/1/9152).

Читайте так же:  Нарушение шума в дневное время

Поэтому если кредитор прекратил свою деятельность, то долг организации перед ним необходимо списать, т.е.

И завершит процедуру подготовленный руководителем соответствующий приказ.

Особенности ликвидации ООО с кредиторской задолженностью

Если их становится больше, то общество должно изменить правовую форму путем реорганизации. Если руководство отказывается осуществлять такие меры самостоятельно, действие производится в принудительном порядке по решению суда.

Выделяют следующие способы ликвидации ООО при наличии кредиторской задолженности: Добровольная Допускается, когда объем долгов предприятия небольшой и их покрытие возможно за счет имеющихся активов. Если покрыть полностью их не представляется возможным, то возможно проведение банкротства по упрощенной процедуре как ликвидируемого должника Реогранизация Возможна в форме слияния, поглощения, выделения. Влечет ликвидацию организации, но не прав и обязательств закрываемого предприятия Полноценное банкротство Трудоемкий и длительный процесс, в ходе которого возможно как признании организации несостоятельной с последующей ликвидацией, так и осуществление мер, направленных на финансовое оздоровление – восстановление финансовой деятельности предприятия.

Как закрыть ООО с долгами в 2019 году

Общее собрание участников общества.

Организовать общее собрание всех учредителей (участников ООО), на котором необходимо принять общее решение о ликвидации, оформленное протоколом.

Собрание важно провести, соблюдая установленный законодательством порядок.

Назначение ликвидационной комиссии. Когда решение документально зафиксировано, нужно создать ликвидационную комиссию.

В случае добровольной ликвидации ликвидатор выбирается учредителями ООО.

Как закрыть ООО с долгами?

Разберем способы и процедуру закрытия фирмы подробнее.

Выбор конкретного способа зависит от масштаба финансовых проблем организации. Это лучший вариант в случае если у вас есть средства на погашение задолженностей.

Процесс длительный (занимает около 6 месяцев), но зато учредители навсегда освободятся от обязательств, связанных с уже недействующим ООО. Читайте также Если денег на уплату долгов хватает, лучше закрыть фирму добровольно.

Алгоритм действий следующий: Приведите в порядок документацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

В процессе ликвидации к фирме будет проявлено повышенное внимание контролирующих госорганов, поэтому об устранении всех неточностей в бумагах нужно позаботиться заранее.

Созовите собрание учредителей. Собственники должны выбрать членов ликвидационной комиссии. Итоги заседания оформляются письменным протоколом.

Оформите документы на ликвидацию и передайте их в налоговую.

Можно ли ликвидировать ооо с кредиторской задолженностью 2019 год

(Простите нас) Ликвидация ООО — это достаточно сложный многоступенчатый процесс, который сопровождается подачей всех необходимых документов налоговую службу и иные органы, а также проверкой отчетности фирмы и состояния ее активов. Несмотря на выраженный негативный подтекст, которым зачастую характеризуется понятие банкротства, нередки случаи, когда только эта процедура может стать оптимальным способом ликвидации ООО с долгами. Признать юрлицо банкротом и запустить соответствующий процесс можно тогда, когда у руководства предприятия не получается погасить кредиторскую задолженность по истечении 3 месяцев с того момента, как эта сумма должна быть выплачена.

При этом она должна составлять не менее 100 тысяч рублей.

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью

Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно.

При уточнении данных через ЕГРЮЛ выясняется, что организация ликвидирована.

[1]

Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса. Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать от членов ликвидационной комиссии возмещения убытков, причиненных им.

Ликвидация ООО с долгами: перед налоговой, перед пенсионным фондом, по зарплате, перед банком, перед бюджетом

Сегодня мы говорим о том, как происходит ликвидация ООО с долгами.

Исходя из достижимости цели прекращения деятельности Общества с его исключением из ЕГРЮЛ, ликвидация ООО с долгами возможна следующими способами: Официальная . Несмотря на то, что этот вариант принципиально не допускает наличия у ликвидируемого юридического лица долгов, его нельзя сразу же сбрасывать со счетов. Почему? Дело в том, что отсутствие задолженности – фактор, который мешает завершению процесса, но не мешает его началу и прохождению.

Не всегда у компании долги настолько велики, что их нельзя погасить в ходе добровольной ликвидации, в том числе за счет средств собственников.

Более того, если в процессе выполнения ликвидационных мероприятий окажется, что компания неспособна урегулировать вопросы с кредиторской задолженностью, закон допускает возможность прибегнуть к банкротству по упрощенной процедуре – банкротство

Как закрыть кредиторскую задолженность без оплаты?

Это официальный документ, который составляется в свободной форме, и содержит информацию о величине долгов и причинах их ликвидации.Главный критерий для закрытия задолженности заключается в признании её безнадежной на основании различных документов: соглашение сторон, выписка из ЕГРЮЛ, акт оказания услуг или выполненных работ, накладная, квитанция по оплате и т.

Ликвидация ООО с долгами

Во-вторых, перед началом закрытия должна быть погашена вся кредиторская задолженность. В-третьих, если налоговая отчетность сдавалась несвоевременно, придется её восстанавливать и уплатить штрафы.

То есть перед ликвидацией ООО приведите в порядок бухгалтерию.

Закрыть ООО c долгами очень тяжело. Если комиссия выявит признаки неплатежеспособности, недостаточности имущества, то в течение 10 дней она обязана обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Добровольная ликвидация предусматривает исключение из реестра юрлиц и снятие всех обязательств с руководства.

Воспользоваться ею может только предприятие, у которого нет долгов перед клиентами. Существует множество способов альтернативной ликвидации. Например, смена места регистрации.

В этом случае документарно часть капитала передается другим лицам. Фирма продолжает деятельность, но в другом регионе. На переоформление уходит полмесяца.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Банкротство как метод ликвидации организации с долгами

ООО может быть признано банкротом следующих случаях:

  • Самостоятельная подача заявления о своей финансовой несостоятельности.
  • Исковое требование со стороны кредиторов.
  • Принудительная ликвидация при выявлении нарушений действующего законодательства со стороны фирмы.

Добровольное банкротство всегда предпочтительнее, поскольку позволяет списать все имеющиеся задолженности и избежать гражданской и уголовной ответственности, в том числе наложения ареста на имущество.

В общем виде процедура состоит из следующих этапов:

  1. Заявление, направляемое в арбитражный суд. В нем организация указывает текущее состояние дел, имеющиеся задолженности, основания для признания ООО банкротом. Данный документ принимается к рассмотрению, и решение должно быть вынесено в течение 30 календарных дней. Подать заявление может должник, кредитор или фирма-посредник.
  2. Судом предусмотрены следующие возможные меры: наблюдение, мировое соглашение, улучшение финансовых дел фирмы посредством предложенного ей плана или передачи управления третьему лицу, конкурсное производство. Каждая процедура имеет свои сроки (от 6 до 18 месяцев) и детально описана в действующем законодательстве.
  3. Удовлетворение требований должников. Для этой процедуры фирме выделяется срок до 1 года. Очередность определяется ст. 134 федерального закона № 127. К первоочередным платежам, в частности, относят задолженности по коммунальным платежам, заработной плате и коммунальные издержки.
  4. Получение заключения арбитражного суда о признании фирмы банкротом.
  5. Ликвидация фирмы, исключение его из списков ЕГРЮЛ, списание всех долгов. Закрытие ООО сопровождается снятием всех санкций с учредителей и управляющих лиц.

Упрощенная процедура ликвидации при признании фирмы банкротом

Упрощенная процедура позволяет ликвидировать ООО с долгами без их уплаты и наложения ареста на имущества учредителей.

Для этого должно быть выполнено два условия:

  1. Сумма долга составляет более 100.000 рублей.
  2. Материальных активов организации недостаточно для оплаты задолженностей.
  3. Перед направлением заявления в арбитражный суд учредители ООО проводят предбанкротную подготовку.

Процедура подготовки включает в себя:

  1. Принятие заявление о ликвидации на общем собрании, с которым согласны все участники ООО. Они должны быть уведомлены о сборе заранее и иметь возможность присутствовать на нем.
  2. Уведомление о принятия решения о прекращении деятельности регистрирующего органа, социальных фондов через подачу заявлений установленного образца, кредиторов через публикацию в СМИ и личным письмом.
  3. Формирование промежуточного ликвидационного баланса и направление отчетности по нему в налоговую службу.

В 61 статье ГК РФ описаны основания для признания фирмы банкротом упрощенным методом без налоговых проверок.

Они сводятся к следующим пунктам:

  1. Отсутствие фактической хозяйственной деятельности.
  2. Отсутствие проводок по счетам ООО за истекший год.
  3. Отсутствие учредителя/учредителей в результате смерти, пребывания в местах заключения или пропажи без вести.
  4. Имущество ООО не покрывает долги перед юридическими и физическими лицами.

Для того чтобы ликвидировать ООО с нулевым балансом самостоятельно, необходимо решение общего собрания участников общества. Читать далее.

Оплата задолженностей при добровольной ликвидации

При добровольной ликвидации ООО кредиторы имеют прав предъявить свои требования после публикации в СМИ. Правомерность их заявлений определяет ликвидационная комиссия, следующей после нее инстанцией является суд. Долги перед кредиторами, чьи иски в судебном порядке были отклонены, считаются погашенными.

Очередность уплаты задолженностей определена законодательно в 64 статье ГК РФ:

  1. Пособия лицам, пострадавшим в результате деятельности фирмы или в ходе участия в трудовом процессе на ее территории.
  2. Пособия и оплата труда работникам организации или предприятия, гонорар за авторские права, исследовательскую и научную деятельность.
  3. Взносы в пенсионный и страховой фонды, задолженность по уплате налогов.
  4. Кредиты и прочие задолженности.

Прерывать данную очередность и производить оплату в ином порядке является противозаконным.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью добровольным способом предусматривает оплату всех счетов в полной мере.

Взыскание долгов

Выделяют следующие меры, которые допустимы и обоснованы законодательно при наличии долгов и их взыскании:

  1. Утверждение схемы погашения. Этот вариант применяется, когда должник не возражает против уплаты кредита, но не имеет такой возможности на данный момент времени. Схема погашения подписывается обеими сторонами и имеет юридическую силу.
  2. Погашение долга в виде отступного капитала. Это означает, что частично или полностью уплата задолженности производится в виде имущества организации, ее ценных бумаг и акций.
  3. Передача долга третьему лицу. Если кредитор не имеет возможности или желания затевать тяжбу с должником, он вправе продать/передать свое право фирме-посреднику.
  4. Удержание имущества должника. Такое право кредитора предусмотрено статьей 359 ГК РФ и является абсолютно законным.
  5. Неисполнение кредитором своих обязательств по отношению к должнику. Эта возможность описана в статье 328 ГК РФ. Такое право сохраняется за кредитором до момента погашения всех долговых обязательств.
  6. Судебное взыскание. По решению суда заявителю выдается исполнительный лист. При положительном исходе процесса он становится основанием для принудительного взыскания задолженностей с юридического лица. Это процедура производится судебными приставами.

Выплата долгов при отсутствии претензий со стороны кредиторов

Компания, принявшая решение о ликвидации, обязана:

  1. Составить заявления в СМИ. В подавляющем большинстве случаев публикация производится в «Вестнике государственной регистрации», в исключительных ситуациях (ликвидации особо крупных или значимых организаций) в «Вестнике высшего арбитражного суда РФ». Вместе с заявлением подаются: протокол собрания с решением о ликвидации, оплаченная квитанция, доверенность при осуществлении процедуры третьем лицом или посредником. Публикация имеет целью защитить интересы всех граждан, так или иначе зависящих от действий данного ООО.
  2. Сообщение о ликвидации сотрудникам фирмы, в том числе находящимся на больничном или декретном отпуске.
  3. Уведомить каждого кредитора лично, обозначив срок для предъявления требований. Он не может составлять менее чем 2 месяца. Если кредитор предъявил свои требования после данного срока, то он помещается в конец очереди по уплате задолженностей. Рекомендуется для реализации этого этапа ликвидации воспользоваться заказным письмом с уведомлением. Это станет доказательством о факте уведомления при возникновении спорных ситуаций.

Если кредиторы не предъявляют свои требования до составления ПЛБ (промежуточного ликвидационного баланса), организация обязана отразить имеющийся долг в статье доходов, внести его во все виды внутренней отчетности и декларацию, оплатить соответствующие налоги. После этой процедуры задолженность считается списанной, вопрос о ее погашении более не поднимается.

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью может осуществляться фирмой самостоятельно или при помощи посредников. Во втором случае кроме сбора и подачи необходимых документов третье лицо производит консультацию по правовым, юридическим и финансовым сторонам дела.

Воспользоваться услугами агента имеет смысл при неоднозначности требований кредиторов, возможности двоякой трактовки возникающих вопросов.

Если вы являетесь одним учредителем ООО, вся ответственность за ликвидацию лежит только на вас. Читайте, как закрыть ООО с одним учредителем по этому адресу.

В целом закрытие филиала ООО – относительно простая и быстрая процедура, но следует иметь в виду, что при закрытии филиала возможна налоговая проверка. Подробности по этой ссылке.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

[3]

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ликвидация ООО с долгами перед учредителем.

подскажите пожалуйста ООО на УСН , деятельность не ведется с 2015 года . Программа по ведению бухгалтерского учета отсутствует . Из документов есть только бухгалтерский баланс без бухгалтерский справок и расшифровок . По активу остатки строка 1150 , 1210 и 1260 . По пассиву строка 1310 — убыток , строка 1510 огромный займ от учредителя ( 3060, 00 тыс. руб.). Расчетный счет закрыт . Учредитель готов подписать соглашение о прощении долга . Подскажите пожалуйста как правильно провести ликвидацию ООО и можно ли списать долги бухгалтерской справкой? Спасибо.

ЦНТРАНС, у Вас отчетность сдавалась за это время? Проверьте по реестру егрюл — Вас еще не ликвидировали?
Займ так просто в никуда не закрыть. Это будет соглашение о прощении долга или долг хотите списать по истечении 3х лет? Если как просроченную кредиторку, то мне кажется будет странным что учредитель 3 года не интересовался возвратом займа. У компании возникнет доход, с которого надо оплатить налог в бюджет. И тогда можно делать ликвидационный баланс, уведомив всех кредиторов и дебиторов о ликвидации.

Во-первых, прислушайтесь к совету Светляк и проверьте ЕГРЮЛ, возможно вас уже исключили из него, если вы не сдавали отчетность.

Порядок ликвидации ООО:

1. Учредитель (собрание учредителей, если их несколько) принимает решение о ликвидации, назначаете ликвидатора или ликвидационную комиссию.

2. В течение 3-х дней с даты принятия решения подаете уведомление по форме Р15001. К уведомлению прилагаете решение о ликвидации.

3. Публикуете информацию о ликвидации, порядке и сроках заявления претензий кредиторов в журнале «Вестник государственной регистрации».

4. Ликвидатор информирует кредиторов о ликвидации и по возможности собирает дебиторку.

5. Через 2 месяца после пуликации в Вестнике формируете промежуточный ликвидационный баланс и по форме Р15001 уведомляете об этом ФНС.

6. Расчитываетесь с долгами, формируете ликвидационный баланс, распределяете между учредителями оставшиеся активы.

7. Подаете в ФНС заявлениепо форме Р16001. К нему прикладываете окончательный ликвидационный баланс и квитанцию на оплату госпошлины. Если подаете заявление в электронной форме госпошлину оплачивать не надо. Сдаете декларацию.

8. Через 5 рабочих дней получаете в ФНС документы о ликвидации.

При прощении долга, как справедливо отметила Светляк, придется заплатить налог.

У вашего учредителя-займодавца больше 50% в уставном капитале? Тогда при прощении долга тело займа будет безвозмездно полученным имуществом и налогом облагаться не будет. Если заем процентный, то с суммы прощенных процентов налог придется заплатить.

По балансу: строка 1310 — уставный капитал, там не может быть убытка). Активы, отраженные в балансе отсутствуют?

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — ситуация, не являющаяся редкой. Помимо очевидного позитивного последствия (контрагента больше нет, выплачивать долг не надо), она имеет и неприятный — налоговый — момент: база по налогу на прибыль увеличится. Важнейшим в этом случае становится определение периода списания.

Порядок списания задолженности при ликвидации кредитора

По общему правилу компания вправе списать кредиторскую задолженность (далее — КЗ) по прошествии установленного законом срока давности в 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ).

Кроме того, существуют и другие события, с наступлением которых законодатель связывает возникновение у должника возможности списать КЗ. Одним из них, согласно гражданскому законодательству РФ, является ликвидация контрагента (ст. 419 ГК РФ). При этом моментом прекращения существования компании считается дата исключения организации из ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

Аналогичные по смыслу нормы содержит налоговое законодательство, в соответствии с которым организация должна включить КЗ в состав налогооблагаемых доходов не только по причине того, что истек срок давности, но и в связи с другими обстоятельствами (п. 18 ст. 250 НК РФ). К таким обстоятельствам, как отмечает Минфин, относится ликвидация компании (письмо от 25.03.2013 № 03-03-06/1/9152).

Поэтому если кредитор прекратил свою деятельность, то долг организации перед ним необходимо списать, т.е. включить в состав доходов.

Порядок списания КЗ при ликвидации кредитора аналогичен общеустановленному для других оснований. Первым действием организации должно стать проведение инвентаризации расчетов с целью выявления актуальных размеров КЗ, подлежащей списанию. На следующем этапе нужно оформить бухгалтерскую справку, объясняющую причины возникновения и списания такой КЗ. И завершит процедуру подготовленный руководителем соответствующий приказ.

Единственным отличием здесь станет приложение ко всем оформленным при списании документам того, который подтвердит факт ликвидации.

Подробнее о порядке списания, а также о том, как его документально оформить, см. в материале «Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности».

Когда списывать кредиторскую задолженность по ликвидированному контрагенту?

Ликвидация кредитора — обстоятельство, не зависящее от воли организации-должника. Более того, на практике часто случается так, что должник узнает, что компания, которой он должен определенную сумму, прекратила свою деятельность, только по прошествии какого-то времени, нередко — в следующем налоговом (отчетном) периоде.

Проверить кредитора можно, в частности, на сайте налоговой. Об этом подробнее см. в статье «Проверка контрагента на сайте налоговой (нюансы)».

Налоговым законодательством установлено, что КЗ при ликвидации контрагента следует учесть в составе налогооблагаемых доходов (внереализационных). Однако в НК РФ ничего не говорится о том, когда именно нужно это сделать: в момент, когда кредитор фактически прекратил свое существование (в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись), либо в момент, когда по такой КЗ истек срок давности.

Единственно верного ответа здесь нет.

Контролирующие органы считают, что списывать КЗ нужно строго в том периоде, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о ликвидации компании-кредитора (письмо Минфина РФ от 11.09.2015 № 03-03-06/2/52381). С ними согласны и многие суды (см., к примеру, постановления Арбитражного суда Центрального округа от 18.06.2015 № Ф10-1759/2015 по делу № А62-3452/2014; Уральского округа от 30.03.2015 № Ф09-1265/15 по делу № А50-8856/2014).

При этом, поскольку списанию КЗ должно предшествовать выявление масштабов задолженности, некоторые компании отражают такую КЗ в доходах только после проведения инвентаризации, что зачастую бывает в следующем налоговом периоде. Суды с таким подходом не соглашаются и отмечают, что в данном случае необходимо подавать уточненные налоговые декларации за период, когда ликвидация контрагента фактически произошла и в ЕГРЮЛ были внесены изменения (постановления ФАС Московского округа от 03.04.2014 № Ф05-1769/2014 по делу № А40-17207/13, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.08.2014 № Ф07-6210/2014 по делу № А56-63712/2013).

Вместе с тем существуют примеры судебной практики, когда арбитры позволили списать КЗ не в периоде, когда кредитор прекратил существование, а в периоде истечения срока исковой давности.

Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 02.07.2013 по делу № А65-23563/2012 суд исходил из того, что ликвидация контрагента автоматически не означает для компании-должника истечения срока давности по соответствующей КЗ. А в НК РФ нет нормы, обязывающей должника списать КЗ перед кредитором, прекратившим свое существование, до окончания трехлетнего срока давности.

В другом случае (постановление ФАС Московского округа от 14.06.2011 № КА-А40/5419-11 по делу № А40-96062/10-114-481) суд указал, что списать можно только безнадежную к взысканию КЗ. А ликвидация контрагента не является основанием, чтобы считать КЗ безнадежной.

Ориентируясь на более поздние разъяснения контролеров, а также судебную практику, целесообразнее списать КЗ в периоде, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении существования кредитора. Иной подход для организации сопряжен с высокими рисками налоговых доначислений.

Что делать, если кредитор — иностранная организация?

Если кредитор — российская организация, то узнать о ее ликвидации большого труда не составляет: достаточно обратиться к ЕГРЮЛ. Но как быть, если денежные средства компании предоставила иностранная организация, не зарегистрированная в Российской Федерации. В случае ее ликвидации компания-должник может об этом и не подозревать.

Если у российского предприятия — должника появились сомнения в жизнеспособности кредитора — иностранного юридического лица, целесообразно его проверить. Ведь если такой контрагент был ликвидирован, у российского должника возникнет обязанность включить КЗ в состав доходов на дату завершения ликвидации.

Проверить иностранного кредитора можно 2 способами:

  • подать официальный письменный запрос в соответствующие (регистрационные) органы страны — постоянного места пребывания контрагента;
  • попытаться найти актуальные базы юридических лиц (аналога ЕГРЮЛ) по стране, в которой он был зарегистрирован.

Если выяснится, что контрагент-иностранец был ликвидирован, то КЗ нужно списать в соответствии с порядком, описанным выше.

При этом если российская организация — должник узнала о прекращении существования такого кредитора позднее, в другом налоговом периоде, то, чтобы не возникало рисков потенциального доначисления налогов, следует подать уточненную декларацию за период, когда фактически имела место ликвидация, и доплатить налог (плюс пени за просрочку его уплаты).

Бухгалтерские проводки списания задолженности при ликвидации кредитора

Если для списания просроченной КЗ прошлых лет существует около 10 возможных бухгалтерских проводок (в зависимости от того, кем именно был контрагент), то в случае с ликвидацией все проще: списать по данному основанию можно только КЗ по расчетам с поставщиками (подрядчиками), заказчиками, а также с иными кредиторами — юридическими лицами. Следовательно, для данной операции используются счета 60, 62, а также 76.

В связи с этим типовую проводку списания КЗ в связи с ликвидацией кредитора можно представить в следующем виде:

Дт (60, 62, 76) Кт 91-1.

Подробнее о том, какими проводками в различных случаях оформляется списание КЗ, см. в материале «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки».

Видео (кликните для воспроизведения).

Списать КЗ и включить ее в налогооблагаемые доходы при ликвидации кредитора организация-должник обязана в общеустановленном порядке (проведение инвентаризации, составление бухгалтерской справки, издание приказа о списании КЗ). Сделать это необходимо в том периоде, в котором контрагент фактически прекратил существование и был исключен из ЕГРЮЛ. Если же организация поздно узнала о его ликвидации (например, если кредитор — иностранец), лучше подать уточненку, чтобы избежать налоговых споров с проверяющими. Особенностей для отражения такой КЗ в бухгалтерском учете не имеется.

Источники


  1. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

  3. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
  4. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.
  5. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.
Ликвидация ооо с кредиторской задолженностью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here