Как вести налоговые регистры для расчета ндфл

Важная информация на тему: "Как вести налоговые регистры для расчета ндфл" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Как вести налоговые регистры для расчета ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как вести налоговые регистры для расчета ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.
Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и налоговый регистр по учету НДФЛ

Регистры по налогам на прибыль физических лиц созданы для того, чтобы быстро и максимально корректно формировать справку по 2-НДФЛ.

Документ дает возможность вести персональный учет информации по каждому сотруднику, являющемуся налогоплательщиком.

Наряду с ведением бухгалтерского учёта работники бухгалтерии ведут ещё и налоговый расчет. Он представляет собой систему обобщения документов для определения налога. Для того, чтобы правильно выполнить данную операцию, необходимо придерживаться следующих пунктов:

  1. Должны быть обработаны первичные документы. К ним относятся не только основные бумаги,но и справка бухгалтера.
  2. Аналитические регистры бухгалтерского отчёта. К ним относится обобщение всех данных из налогового расчёта за определённый промежуток времени.
  3. Необходим подсчет налоговой базы.

По заполнению регистров в определенном порядке. Каждый ответственный бухгалтер предпочитает свой способ раскладывания документов бухгалтерского учёта.

Те компании, которые являются плательщиками ОСНО или УСН, применяющие при исчислении расходов и доходов кассовую методу, не должны формировать отпускной резерв. При создании отпускного резерва ответственным лицам компании нужно ориентироваться на регламент Налогового Кодекса РФ, а именно на статью 324.

В п. 6 ст. 226 НК РФ отмечено, что организация обязана перечислить удержанный НДФЛ не позже следующего дня после даты погашения задолженности перед сотрудниками.

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Соответственно, налоговым агентам необходимо будет разработать данную форму и утвердить ее организационно-распорядительными документами по организации.

В статье рассмотрены теоретические аспекты системы, эволюция ее на протяжении истории цивилизаций, общие принципы системы, структура бухгалтерской работы и используемые методы и механизмы учета. Понятие Существует множество емких и полноценных определений бухгалтерского учета. Одно из них представлено в действующем законе о бухучете 2011 года за номером 402-ФЗ.

Сводный регистр по ндфл образец

Предприниматель может составить бланк регистра по учету налогов на прибыль своих подчиненных самостоятельно. Как правило, документ рассчитан на один налоговый период, то есть на год. В каждой компании количество таких бумаг должно быть равно числу наемных сотрудников, которые получают доход и платят налоги. Регистры могут вестись традиционно на бумаге либо в электронном виде.

Еще один момент, устанавливающий дополнительные обязанности для налоговых агентов. Напомним лишь, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Данная позиция главного финансового ведомства представлена в Письме от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6 «О порядке учета доходов и налога на доходы физических лиц». Эти правила и разъяснения действительны до 01.01.2011.

К примеру, для ООО «Шанс» минимальный список нужных регистров выглядит следующим образом:

  • Регистр налогового учета по доходам, получаемым от реализации товара;
  • Регистр налогового учета, касающегося внереализационных доходов;
  • Регистр налогового учета по операциям, уменьшающим доходы от реализации;
  • Регистр налогового учета о внереализационных расходах.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ Для каждого вида выплат предусмотрены отдельные строчки с 100 по 140, расположенные по хронологии. В случае нехватки строк добавляются дополнительные страницы документа. Дублирование первого раздела при этом не требуется. Куда и в какие сроки нужно сдавать Расчет представляется нарастающим итогом поквартально, т.е. четыре раза в год.

Отчет выводится в виде таблицы: столбцы — это документы — регистраторы, строки — сгруппированы по: Организации, Ставке налога, Физическому лицу и Дате получения дохода.

Что касается формы ведения такого учета налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, Минфин до сих пор ее не утвердил.

Отрицательные Начальное сальдо и Конечное сальдо сигнализируют нам о том, что в данных имеется проблема, и нужно с этой проблемой разобраться. Чаще всего достаточно перепровести документ-регистратор, который дает отрицательное конечное сальдо (перепровести документ можно прямо из отчета). Иногда требуется отменить проведение всех документов-регистраторов и провести их еще раз последовательно.

Также не следует забывать о нормах пп.3 п.3 ст.24 НК РФ, устанавливающего общие требования о ведении учета доходов налоговыми агентами: налоговые агенты обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, в том числе по каждому налогоплательщику.

Кроме того, важен и сам вид дохода. К примеру, российские граждане должны платить 13% от суммы своей прибыли, полученной за осуществление трудовой деятельности. Сюда входит не только заработная плата, но и компенсации по временной нетрудоспособности, кроме беременности, выплаты за отпускной период, премия.

Книги. Самый распространённый и простой способ ведения регистров бухучёта. Они прошнуровываются, делятся на графы.

Свободные листы. Они хранятся в папках. Все данные оформляются на обычной бумаге. Кроме того, на них ведутся специальные записи по отчетности.

Все данные о заработной плате должны быть округлены до копеек. Исключение составляет графа с налогом на прибыль, так как НДФЛ принято округлять до рублей. Если заработная плата была выдана в валюте, используется информация Банка России, откуда берутся курсы. При заполнении разделов с доходами и налогами используется валютный курс за то число, когда была получена заработная плата.

Читайте так же:  Как происходит процесс продажи квартиры

Какие существуют методы: двойная запись; калькуляция; бухгалтерский баланс; отчеты; бухгалтерские счета и корреспонденции; инвентаризация; документирование; оценка. Как говорилось, двойная запись придумана и реализуется на протяжении уже нескольких столетий как способ зеркального, двустороннего отражения данных.

Особое место в форме регистра налогового учета по НДФЛ занимают данные о доходах, по которым начисляется налог. Они формируются в документе по видам и вычетам с присвоением соответствующего кода.

Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком. Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Уже сформированные налоговые регистры должны быть защищены от несанкционированного исправления. При наличии любых ошибок в регистрах они могут быть исправлены исключительно при наличии соответствующего обоснования. Все исправления должны быть заверены ответственным исполнителем с обязательным указанием даты.

Расходы, отображаемые в бухгалтерском учете не всегда должны отражаться в НУ. Поэтому их не всегда следует заносить в налоговый регистр по расходам. Отдельные затраты, отражаемые полностью в бухучете, попадают в рамки налогового кодекса. Поэтому отражение их в регистре по расходам возможно только после того, как будут внесены все поправки и корректировки.

Пример регистров НУ по внереализационным расходам

Отчет формируется по виртуальной таблице «Остатки и Обороты» регистра накопления НДФЛРасчетыСБюджетом.

Если вы выплачиваете гражданам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом. И должны вести регистры (карточки) по каждому работнику. В них вы отражаете, сколько денег человеку начислено, удержано, применялся ли налоговый вычет по НДФЛ и др.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Поскольку форма регистра для учета НДФЛ не установлена, агент вправе разработать ее самостоя­тельно. Наши рекомендации помогут в этом. Организация, выплачивающая заработную плату своим сотрудникам, является налоговым агентом по НДФЛ (ст.

Регистры учета налога на доходы физических лиц

Файл «Контроль удержанного НДФЛ» — не отображает сальдо по сотрудникам, по которым не было начислений и выплат (не сразу обнаружила проблему).

Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно.

Первые книги, описывающие принципы двойной записи, датируются 15-16 веками, однако сам метод определенно возник задолго до этого. В 19-20 веках бухучет приобрел статус дисциплины и науки и повлиял на бурное развитие торговли и экономических партнерских отношений.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.

Требования к налоговым регистрам

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (релиз 2.5.32) форма регистра уже реализована. О новой форме и изменениях, связанных с учетом и расчетом НДФЛ, рассказывает Е.А.

Подведя итоги, отметим, что при составлении налогового регистра нужно руководствоваться принципами рациональности и требованиями ФНС в части включения в документ обязательных реквизитов.

Последний день месяца, за который начислена зарплата, признается фактической датой ее получения (ст. 223 НК РФ). Если трудовые отношения завершены в день, который является не последним в данном месяце, то датой получения зарплаты будет являться последний день выхода на работу.

Чем занимается бухгалтер: ведет учетную политику фирмы; ведет сам бухгалтерский и, при необходимости, налоговый учет и контролирует его соответствие закону; формирует финансовую отчетность фирмы. Все финансовые вопросы предприятия решаются по согласованию с бухгалтером. Также он уполномочен назначать ответственных за имущество лиц, перемещать и снимать их с должности.

В статье показаны образцы налоговых регистров по налогу на прибыль, которые помогут выполнить требования налоговиков к их оформлению.

Если есть исчисленный НДФЛ, то при выплате зарплаты возникает удержанный НДФЛ — зто записи «Расход», которые формируют документы — в вашем случае — Ведомость в банк.

Рекомендации по составлению регистра НДФЛ

Форму регистра для расчета НДФЛ каждый бухгалтер разрабатывает самостоятельно. Ниже вы найдете советы, какие графы предусмотреть в бланке и что в нем отражать. Предложенный набор данных позволит заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все показатели будут под рукой, ничего лишнего. Подробно о том, как вести регистр по НДФЛ, читайте в рекомендации . См. также универсальный образец регистра по НДФЛ .

Общие рекомендации

* Если сотрудник получает доход и в головном подразделении, и в обособленном, составляйте на него два регистра (письма Минфина России от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3-222, ФНС России от 30 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8816).

Какие разделы включить в регистр

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ: общие требования по разработке

При разработке регистра налогового учета по НДФЛ необходимо учитывать некоторые требования:

  1. Налоговые регистры по НДФЛ в 2019 году должны обязательно содержать следующие сведения:
  • информацию для возможности идентификации физического лица;
  • признак налогового резидентства;
  • виды доходов и вычетов с указанием соответствующего кода;
  • суммы и даты выплаты доходов;
  • даты удержания налога, перечисления его в бюджет и реквизиты платежных поручений.
  1. Регистр ведется в течение всего года на каждого работника.
  2. Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть определены учетной политикой.
  3. Если во время налоговой проверки регистры налогового учета по НДФЛ не будут предоставлены, то организация может быть оштрафована на 10 000 руб. в случае, если регистр не велся на протяжении календарного года, и на 30 000 руб., если регистр не оформлялся несколько лет (ст. 120 НК РФ).
Читайте так же:  Как создать холдинг из нескольких ооо

Обязательные реквизиты регистра налогового учета по НДФЛ

Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

  • Основные данные об организации — налоговом агенте:
    • ИНН, КПП;
    • код ИФНС, в которой организация числится на учете;
    • наименование организации.
  • Основные данные о налогоплательщике:
    • ИНН;
    • Ф. И. О.;
    • вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
    • дата рождения;
    • гражданство;
    • адрес места жительства на территории РФ;
  • адрес в стране проживания.
  • Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам. Например, вознаграждение по трудовому договору гражданина РФ облагается ставкой 13%, а доход физического лица-нерезидента по такому же договору необходимо облагать по ставке 30%, за исключением, например, доходов высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.

Периодичность подготовки регистра налогового учета по НДФЛ

Особое место в форме регистра налогового учета по НДФЛ занимают данные о доходах, по которым начисляется налог. Они формируются в документе по видам и вычетам с присвоением соответствующего кода.

При присвоении кода необходимо обратиться к приказу ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected], где каждому виду дохода присвоен соответствующий код. Например, при указании зарплаты используется код 2 000, а если предоставляется вычет на первого ребенка, возраст которого не достиг 18 лет, указывается код 126.

Для каждого сотрудника ведется отдельный регистр. В нем указываются все проводимые выплаты, даже если процентная ставка налога отличается (от 13 до 35%). Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ, в которой каждой ставке соответствует свой раздел.

Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком. Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно.

Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать (например, пособие по беременности и родам).

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Какой день считается датой выплаты дохода и каков срок уплаты НДФЛ

Последний день месяца, за который начислена зарплата, признается фактической датой ее получения (ст. 223 НК РФ). Если трудовые отношения завершены в день, который является не последним в данном месяце, то датой получения зарплаты будет являться последний день выхода на работу.

При отражении сумм отпускных необходимо руководствоваться указаниями письма Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/08-139: датой их получения будет являться день выплаты. Данный подход целесообразно применять и при указании даты выплаты пособий по больничным листам. Перечислять НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных пособий согласно п. 6 ст. 226 НК РФ следует не позднее последнего числа того месяца, в котором осуществлялись эти выплаты.

По вопросу определения даты дохода в виде отпускных см. материал.

Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно.

Подробности см. здесь.

В п. 6 ст. 226 НК РФ отмечено, что организация обязана перечислить удержанный НДФЛ не позже следующего дня после даты погашения задолженности перед сотрудниками.

Премии согласно новым предписаниям ФНС следует разделять на трудовые и разовые. Дата получения дохода для каждой будет разная, следовательно, и срок перечисления НДФЛ устанавливается обособленно.

О нюансах читайте здесь.

Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2019 года, образец и пример его заполнения

С учетом требований описанных в данной статье рекомендуется создать свой образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ. В нем должны найти отражение все сведения, нужные для верного расчета НДФЛ по конкретному сотруднику.

Рекомендуем скачать бланк налогового регистра по НДФЛ для 2019 года по следующей ссылке.

Этот документ берется за основу и затем используется не только для справки 2-НДФЛ, но и для расчета 6-НДФЛ.

Помимо самого бланка на нашем сайте налогоплательщики могут скачать пример налогового регистра по НДФЛ для 2019 года. Он создан под расчет 6-НДФЛ и дает представление о правилах заполнения документа. Скачать его можно по этой ссылке.

Таким образом, основными задачами при разработке налогового регистра по НДФЛ в 2019 году являются отражение в полном объеме достоверной информации и группировка показателей для получения аналитических данных. Ориентиром на предприятии может служить разработанный нашими специалистами образец регистра по НДФЛ на 2019 год.

Учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия – налоговые регистры, исчисление, настройка, расчет

Расчет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия начинается с общих настроек программы. Именно на этом этапе в 1С создается структура налоговых регистров по налогу на доходы физических лиц. При начислении зарплаты и других доходов в них собираются данные, необходимые для формирования налоговых отчетов по доходам физлиц. Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия настроить регистр по НДФЛ читайте в этой статье.

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, удерживают с доходов граждан организации-работодатели. Предприятия выполняют роль налоговых агентов, т.е. сами рассчитывают налог и сдают декларации.

Для учета различных видов доходов физических лиц предназначены специальные коды доходов . Например, код 2000 обозначает доходы в качестве оплаты труда, код 2010 применяют для учета выплат гражданско-правовым договорам. Код дохода 2012 используют для отражения отпускных . Все эти коды есть в специальном справочнике 1С 8.3 «Виды доходов НДФЛ». Для налогового учета различных вычетов предназначен справочник «Виды вычетов по НДФЛ».

[1]

В течение года на регистрах налогового учета по налогу на доходы накапливается информация, необходимая для формирования налоговых отчетов.

Читайте так же:  Как передать право части наследства другому наследнику

Далее читайте инструкцию, где найти и как настроить налоговые регистры по НДФЛ в 1С 8.3.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Базовые настройки для учета НДФЛ

Настройте варианты учета заработной платы

На платформе 1С 8.3 есть специализированная программа для учета зарплаты – 1С Зарплата и управление персоналом (ЗУП). В ней можно учитывать сложные схемы начисления зарплаты, автоматически рассчитывать больничные и другие пособия. Одним словом в 1С 8.3 ЗУП есть все для учета заработной платы и кадров на средних и крупных предприятиях. Если у вас небольшая организация и количество сотрудников меньше 60, то для учета зарплаты вам вполне подойдет программа 1С 8.3 Бухгалтерия.

Перед началом расчета зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия надо указать в общей настройке в какой программе вы будете вести расчет зарплаты. Для этого зайдите в раздел «Администрирование» (1) и нажмите на ссылку «Параметры учета» (2). Откроется окно параметров.

В открывшемся окне кликните на ссылку «Настройки зарплаты» (3). Откроется окно настроек.

В окне настроек поставьте флажок на кнопке «В этой программе» (4), если будете вести учет в 1С 8.3 Бухгалтерия. Если вы планируете вести учет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП, то поставьте флажок «Во внешней программе» (5).

Настройте учет начислений

Если вы выбрали способ учета «В этой программе», то необходимо указать дополнительные настройки. Для этого в окне настройки зарплаты кликните на ссылку «Расчет зарплаты» (1) и настройте следующие параметры:

  1. Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов (2). Поставьте флажок, если у вас будут эти начисления;
  2. Расчет зарплаты по обособленным подразделениям (3). Отметьте этот пункт, если у вас есть обособленные подразделения;
  3. Автоматически пересчитывать документ «Начисление зарплаты» (4). Поставьте флаг, если хотите, чтобы в документе «Начисление зарплаты» налоги пересчитывались сразу при внесении изменений.

Настройте способы учета зарплаты

Рекомендуем вам ознакомиться с еще одной зарплатной настройкой, и при необходимости внести в нее изменения. Речь идет о порядке отражения заработной платы на счетах бухгалтерского учета.

Как вы знаете, организации с разной спецификой деятельности начисляют зарплату на разные счета бухгалтерского учета. В торговых организациях используют счет 44 «Расходы на продажу», в производственных компаниях начисление зарплаты отражают на счетах:

  • 20 «Основное производство»;
  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы».

В рамках одного предприятия одновременно могут использоваться разные способы учета для разных групп работников, подразделений и номенклатурных групп .

Видео (кликните для воспроизведения).

Для настройки способов учета кликните в окне настройки зарплаты на ссылку «Отражение в учете» (1) и далее на «Способы учета зарплаты» (2). Откроется справочник способов учета.

В справочнике по умолчанию созданы несколько способов учета зарплаты, добавьте при необходимости новые. Для этого нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется окно для создания нового способа.

  • Наименование нового способа (4);
  • Счет учета (5);
  • Номенклатурную группу (6);
  • Статью затрат (7);
  • Учитывать расход при УСН или нет (8);
  • Статью затрат при ЕНВД (9).

Для сохранения нового способа нажмите кнопку «Записать и закрыть» (10). Новый способ создан, теперь его можно использовать при начислении зарплаты, как — расскажем дальше.

Настройте учетную политику для регистров НДФЛ

Перед началом расчета заработной платы по организации нужно настроить учетную политику по НДФЛ и страховым взносам, другими словами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия настроить регистры по НДФЛ и зарплатным налогам. Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для настройки учетной политики.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4). Откроется окно настройки.

В открывшемся окне кликните на вкладку «НДФЛ» (5) и поставьте флажок «Нарастающим итогом в течение налогового периода» (6). Теперь НДФЛ будет учитываться в налоговых регистрах нарастающим итогом за год.

Далее нажмите на вкладку «Страховые взносы» (7), выберете тариф страховых взносов (8) и укажите ставку ФСС по несчастным случаям (9).

Учетная политика настроена, можно приступать к отражению НДФЛ в налоговых регистрах.

Введите по сотруднику данные по налоговым вычетам

Для правильного расчета НДФЛ необходимо по каждому сотруднику ввести в 1С 8.3 вычеты на детей, а также имущественные и социальные вычеты. Для ввода вычетов зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Сотрудники» (2). Откроется справочник сотрудников.

В открывшемся окне кликните на нужном сотруднике (3). Откроется карточка сотрудника.

[2]

В карточке сотрудника кликните на ссылку напротив надписи «Налог на доходы» (4). Откроется окно по настройке вычетов.

В открывшемся окне нажмите на ссылку «Ввести новое заявление на стандартные вычеты» (5). Откроется окно для ввода нового заявления на вычет.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Добавить» (6), выберете нужный вычет (7) и нажмите «Провести и закрыть» (8). Теперь при расчете НДФЛ по этому сотруднику будет учтен налоговый вычет.

Начислите зарплату и рассчитайте НДФЛ в 1С 8.3

Для начисления зарплаты зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все начисления» (2). Откроется окно для создания нового начисления.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и кликните на «Начисление зарплаты» (4). Откроется окно для начисления зарплаты.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» (5). Документ заполнится начислениями по сотрудникам. В отдельных полях будут видны НДФЛ (6) и страховые взносы (7) по каждому сотруднику.

Читайте так же:  Изготовление свидетельства о регистрации тс

Чтобы сохранить начисления нажмите кнопки «Записать» (8) и «Провести» (9). Чтобы посмотреть бухгалтерские проводки и записи в налоговых регистрах по НДФЛ, нажмите кнопку «ДтКт» (10). Откроется окно бухгалтерских и налоговых записей.

Во вкладке «Расчеты налога…» (11) видны записи на регистрах налогового учета по НДФЛ.

Сформируйте налоговую декларацию

Для формирования налоговой декларации по доходам физлиц по данным регистров налогового учета зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите ссылку «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (2). Откроется окно для формирования декларации.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и нажмите кнопку «Создать» (4). Откроется форма декларации.

В форме декларации укажите год (5), за который надо сформировать отчетность и нажмите кнопку «Заполнить» (6). Табличная часть заполнится данными регистров налогового учета по НДФЛ:

  • Сотрудник (7);
  • Ставка (8);
  • Доход (9);
  • Облагаемый доход (10);
  • Налог (11);
  • Удержано (12);
  • Перечислено (13).

Для корректировки данных по сотруднику кликните на нужном работнике два раза мышкой, откроется окно 2-НФДЛ.

В открывшемся окне внесите необходимые изменения, например, заполните поля «Удержано» (14) и Перечислено» (15) и нажмите кнопку «ОК» (16).

Для сохранения декларации нажмите кнопки «Записать» (17) и «Провести» (18). Чтобы выгрузить файл для отправки в налоговую нажмите «Выгрузить» (19). Далее распечатайте декларацию, для этого нажмите кнопку «Печать» (20).

[3]

Советы по ведению регистра налогового учета по НДФЛ

Г. В. Цыркевич, налоговый консультант

Даже если в налоговых регистрах отсутствуют обязательные реквизиты, штрафа за грубое нарушение правил налогового учета может и не быть. Проверить ведение регистров и избежать претензий налоговиков поможет наш материал.

Какие сведения включить в регистр

Учреждение – налоговый агент разрабатывает форму налогового регистра по НДФЛ самостоятельно. Оно же определяет порядок отражения в регистре аналитических данных налогового учета и сведений первичных учетных документов. Об этом сказано в пункте 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Но есть информация, которую надо обязательно включить в регистр налогового учета по НДФЛ. Это:

1) сведения, идентифицирующие налогоплательщика;

2) вид дохода (по утвержденным кодам);

3) предоставленные налоговые вычеты (по утвержденным кодам);

5) дата выплаты дохода;

6) статус налогоплательщика;

7) дата удержания налога;

8) дата перечисления налога в бюджет;

9) реквизиты платежки на перечисление налога.

Для чего нужен регистр

Основное назначение регистра по НДФЛ – формирование показателей, необходимых для составления формы 2-НДФЛ. Таким образом, при разработке регистра удобнее использовать структуру именно этой справки. Тем более что коды видов доходов и вычетов берут из приложения к ней.

Поэтому, если за основу взята справка 2-НДФЛ, то форма налогового регистра должна включать в себя следующие сведения:

  • наименование учреждения – налогового агента;
  • данные человека, который получает облагаемый доход;
  • виды доходов;
  • виды налоговых вычетов;
  • суммы доходов;
  • даты выплаты доходов;
  • налоговый статус физлица;
  • даты удержания и перечисления налога в бюджет;
  • дату и номер платежки на перечисление налога.

С 2016 года регистры будут использовать и для составления расчетов по НДФЛ, которые предстоит сдавать ежеквартально. Такие поправки в статью 230 Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ . Но чиновники пока не утвердили форму расчета.

Разделы, в которых отражают доходы, выплаченные сотруднику, лучше заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой.

В регистре налогового учета целесообразно предусмотреть графу «Месяц налогового периода». В ней указывают тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ. Также стоит более четко структурировать раздел, где отражают стандартные налоговые вычеты. Их тоже следует учитывать помесячно. Кроме того, должны быть дополнительные строки для отражения предоставленных:

  • имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту;
  • социальных налоговых вычетов по взносам на добровольное пенсионное страхование (обеспечение);
  • профессиональных налоговых вычетов по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг).

Суммы вычетов, полагающихся физическому лицу и фактически ему предоставленных, необходимо показывать отдельно.

Порядок ведения налогового регистра

Налоговый период по НДФЛ – календарный год, поэтому на этот срок и рассчитан регистр по налоговому учету. Его можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Регистр открывают при первом начислении доходов физлицу. Даты выплаты доходов в регистре надо указывать в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ. Например, для заработной платы это последний день месяца, а для отпускных – день их перечисления на банковскую карту работника ( письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-04-06/2187).

По окончании года сведения, отраженные в регистре, используют при составлении справки о доходах ( форма 2-НДФЛ).

Все показатели в регистре налогового учета заполняют в рублях и копейках. Исключение – сумма налога. Ее указывают в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывают, суммы в 50 коп. и более округляют в большую сторону). Валютные показатели надо пересчитывать по курсу Банка России на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету). › |

Образец регистра налогового учета по НДФЛ можно найти в разделе « Формы».

Чем чревато отсутствие регистров

Отсутствие регистров налогового учета – это грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Что может повлечь налоговую и административную ответственность.

Меры налоговой ответственности установлены статьей 120 Налогового кодекса РФ и зависят от длительности нарушения. Если инспекция выявит его в течение налогового периода (календарного года), то может оштрафовать учреждение на 10 тыс. руб. Если нарушение обнаружено в нескольких периодах, размер штрафа увеличится до 30 тыс. руб. За нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, наказывают более сурово. За это предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.

Инспекция может оштрафовать учреждение и за непредставление регистров по ее требованию. Размер штрафа – 200 руб. за каждый непредъявленный документ ( п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ). А также это чревато административной ответственностью. Суд имеет право оштрафовать должностных лиц учреждения (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. на основании части 1 статьи 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Читайте так же:  Потерял права какие документы нужны для восстановления

Доходы, которые не облагаются НДФЛ независимо от их размера (компенсационные выплаты, алименты и т. д.), в регистрах налогового учета отражать не нужно. Но доходы, которые освобождены от налогообложения в пределах установленного лимита, в регистр включают.

Налоговые регистры по НДФЛ (образец заполнения)

nalogovye_registry_po_ndfl_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Работодатели, выплачивающие зарплату персоналу, являются налоговыми агентами по НДФЛ, и поэтому обязаны вести регистры учета данных, на которых строится расчет налога (ст. 230 НК РФ). Законодатель не устанавливает типовую форму налоговых регистров, предприятия самостоятельно разрабатывают и закрепляют в учетной политике наиболее приемлемую для себя форму в соответствии с общими рекомендациями по наличию обязательных реквизитов. О том, как оформляются этот документ, пойдет речь в публикации.

Налоговые регистры по НДФЛ: что это?

Предназначение регистра – облегчение контроля произведенных выплат персоналу (с разбивкой по их видам) в целях налогообложения (отслеживания правильности начислений и удержаний НДФЛ, предоставления вычетов и учета их величины), и составления налоговой отчетности – справок 2-НДФЛ, представляемых в ИФНС по завершении каждого года, и ежеквартальных обобщающих форм 6-НДФЛ.

Формируется такой регистр в отдельности по каждому сотруднику. Все начисления по выплатам и предоставление вычетов фиксируются помесячно. Наличие необлагаемых выплат не обязывает работодателя указывать их в регистре, но если они имеют ограничения по суммам, превышение которых подлежит налогообложению, то лучше их обозначать.

Периодичность составления регистра компания определяет самостоятельно. Проще и удобнее делать это ежемесячно после выплаты зарплаты: риск неправильного отражения данных существенно снижается, да и имеющаяся в регистре информация всегда будет актуальной.

Реквизиты, которые должны содержать налоговые регистры по НДФЛ

Статьей 230 НК РФ определены данные, которые следует указать в регистре. Это сведения:

Об идентификации компании-плательщика или ИП:

для организации – ИНН/КПП, код ИФНС, название предприятия;

для ИП – ФИО, дата рождения, данные паспорта, ИНН, адрес места жительства или регистрации, статус.

Виды выплачиваемых доходов, предоставляемых вычетов, расходов/сумм, снижающих базу налога по установленным кодам. Напомним, что каждой выплате или вычету соответствует определенный код, а информация аккумулируется отдельно по каждому из них. К примеру, оклад или тариф фиксируется кодом «2000», оплата пособия по больничному листу кодом «2300», выходное пособие – «2014», компенсация за отпуск при увольнении – «2013» и т.д. Коды доходов и вычетов утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017).

Суммы выплаченных доходов и даты их выплат.

Статус налогоплательщика. От него зависит размер ставки налога. Налоговые регистры по НДФЛ 2019г. отдельно отражают его удержание по действующим ставкам. В большинстве случаев ставка налога для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 13% или 30% в зависимости от статуса нахождения в стране и видов получаемых доходов.

Даты исчисления, удержания, перечисления НДФЛ. По налоговому законодательству датой фактического получения зарплаты для исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена, при увольнении — последний рабочий день, при оплате отпуска или листа нетрудоспособности – дата выплаты (ст. 223 НК РФ). Удерживается налог при выплате дохода. Перечислить налог с большинства выплат необходимо не позже следующего дня после выплаты физлицу, а по отпускным и больничным НДФЛ перечисляется до конца месяца, в котором они были выплачены (ст. 226 НК РФ).

Реквизиты соответствующего платежного документа на перечисление НДФЛ.

Налоговые регистры по НДФЛ: образец заполнения

На примере данных по сотруднику компании ООО «Рекорд» за 1 квартал 2019 г. составим налоговый регистр:

Реброву Евгению Михайловичу ежемесячно начисляют заработную плату 46000 руб. Ему предоставляется «детский» вычет по 1400 руб. ежемесячно (до достижения установленного уровня дохода в 350000 руб.). Дата выплаты зарплаты в компании – 5 число следующего месяца.

Налоговый регистр заполним таким образом:

В 1-м разделе, информация о компании-работодателе;

Во 2-м – данные сотрудника, получающего доход;

3-й раздел – расчет базы и налога. В нем указывают ставку налога (13%), основания для предоставления вычетов (по стандартным, как правило, это заявление, по имущественным – справка ИФНС с соответствующими сведениями).

Затем, в отдельности за каждый месяц, заполняется таблица в разрезе видов выплат и вычетов. В примере осуществлялась только выплата зарплаты (код «2000») и предоставлялся вычет на ребенка (код «126»).

По строке, указывающей размер налоговой базы по ставке НДФЛ 13%, данные отражаются за месяц и по нарастающей с начала года, а сумма базы рассчитывается как разность между начислением и вычетом. Так, база по НДФЛ:

за январь составляет 44600 руб. (46000 – 1400);

за февраль – 89200 руб. (44600 + (46000 – 1400));

за март — 133800 руб. (89200 + (46000 – 1400)).

Видео (кликните для воспроизведения).

Доходов, не облагаемых НДФЛ, Ребров в 2019 году не получал, поэтому эти строки не заполняются. Сумма начисленного и удержанного налога идентичны. Дата перечисления НДФЛ – следующий день после выплаты зарплаты работнику. В апреле такая дата выпадает на субботу, поэтому НДФЛ перечислен в понедельник 08.04.2019г.

Источники


  1. Федоткин, С.Н. Настольная книга частного охранника: Практическое пособие; Эксмо, 2013. — 512 c.

  2. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.

  3. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
  4. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.
  5. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
Как вести налоговые регистры для расчета ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here