Как рассчитать земельный налог на квартиру

Важная информация на тему: "Как рассчитать земельный налог на квартиру" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Как рассчитать земельный налог на квартиру?

Новый налог на недвижимое имущество физических лиц — заменит существующие отдельно налоги на имущество и на землю.

Налог на квартиру

Каждый может претендовать на освобождение от налога 20 м 2 своей квартиры, но только одной если их несколько. Налоговая ставка для большинства налогоплательщиков будет равна 0,1% от кадастровой стоимости и больше для квартир стоиомстью более определнного уровня.

Налог на дом

Начальная ставка для большинства объектов недвижимости будет составлять 0,1%, в том числе и для недостроенных объектов. Налоговый вычет на дом будет сотавлять 50 м 2 .

Налог на комнату

Налог на комнату расчитывается аналогичным образом, отталкиваясь от той же ставки 0,1% кадастровой стоимости, но налоговый вычет составляет 10 м 2

Расчет земельного налога

Порядок расчёта может несколько различаться в зависимости от статуса плательщика, но он будет базироваться на кадастровой стоимости земли и действующей для неё ставки. Ещё одним параметром, которые могут входить в расчет земельного налога, являются льготы при их наличии у плательщика. Формулы довольно просты, и посчитать все можно самостоятельно.

Плательщики земельного налога

Его платят владельцы подлежащих налогообложению земельных участков. Выделяют три основные категории плательщиков: физические и юридические лица, а также частные предприниматели. Кем бы ни был плательщик, ему должно принадлежать право собственности, пожизненно наследуемого владения или пользования в отношении земли, за которую он должен будет платить налог.

При наличии права собственности всё ясно: будучи владельцем, лицо имеет все права распоряжения землёй, скажем, может сдавать его в аренду – но налог в любом случае платить должен будет именно владелец – хотя по согласованию с арендатором обязанность может перекладываться на него.

Во втором права собственности лицо не имеет, но всё равно должно выплачивать налог, поскольку у него есть право владения. Третий случай относится к участкам, находящимся в собственности государства либо муниципалитета – при этом владелец может не только ими пользоваться, а даже и оставлять в наследство, но права собственности у него нет, и тем не менее земельный налог он также должен платить.

То есть, данный налог не привязан именно к праву собственности.

Соответственно, физические лица, имеющие одно из перечисленных выше прав в отношении земли, облагаемой налогом, и должны будут его выплачивать. Они обязаны делать это ежегодно, строго в размере, указанном в квитанции, которую должны будут присылать им налоговые органы – на них лежит обязанность по расчёту.

Предприниматели

Правила для них схожи с теми, что действуют для обычных граждан – начисляет земельный налог им ФНС. Также они могут воспользоваться упрощённой системой налогообложения и патентной системой, существенно упрощающей все операции, связанные с оформлением налоговых выплат.

Юридические лица

Для юрлиц, являющихся собственниками земли, или имеющих право распоряжения ею, правила выплаты налога несколько отличаются: они должны будут самостоятельно проводить расчёт суммы к выплате, причём зачастую делать это не раз в год, а ежеквартально – именно с такой частотой от юридических лиц во многих случаях требуется выплачивать земельный налог.

Стоимость земли

Кадастровая стоимость земли наряду со ставкой – базовые показатели, на основе которых и ведётся расчёт суммы к выплате. Кадастровая стоимость регулярно пересматривается: помимо предусмотренных законодательством плановых пересмотров, с 2014 года проводилась масштабная волна переоценки, и не успела она закончиться, как в действие вступили новые правила – согласно им опять потребуется переоценка.

Кадастровая стоимость получается посредством умножения удельного показателя стоимости, установленного для вида использования, на площадь участка, исчисленную в квадратных метрах. Если видов установлено несколько, из них выбирается тот, что имеет большее значение.

Получается, что стоимость зависит от таких факторов, как:

  • вид разрешённого использования земли;
  • удельный показатель для вида;
  • площадь.

Зная все эти показатели, несложно будет провести самостоятельный подсчёт, но в любом случае официально сумму установят налоговые органы, и подсчёт обычные граждане могут проводить разве что для проверки (а вот компании обязаны делать его сами).

Узнать кадастровую стоимость можно из паспорта ЕГРН, либо обратившись в Росреестр. Также можно просто посмотреть публичную кадастровую карту по номеру объекта.

Порядок определения и оспаривания результатов оценки

Определяется стоимость земли при помощи кадастровой оценки. Алгоритм для её проведения таков:

  • Принимается постановление об оценке – её требуется делать как минимум раз в пять лет.
  • Управление Росреестра по данному региону составляет список, внося в него все участки, которые требуется оценить.
  • Согласно этим спискам проводится оценка.
  • Её итоги утверждаются при помощи нормативного акта.
  • Реестр обновляется, налоги начинают начисляться по новым данным.

Но нередко происходят ошибки – чаще всего не непосредственно в расчётах, а из-за других нюансов – например, при установлении разрешённого вида использования земли.

Из-за этого кадастровая стоимость может превысить рыночную в разы, а в отдельных случаях — на порядки. Если у вас произошло подобное, следует:

  • отправиться в комиссию при муниципалитете, занимающуюся разрешением аналогичных споров;
  • обратиться напрямую в суд.

Так или иначе, потребуется провести экспертную оценку, результаты которой будут показывать, что проведённая ранее явно завышена, и её результат не соответствует настоящей стоимости земли.

В суд частенько подают без разбирательств в комиссии, поскольку, по опыту, какие-то плоды походы в комиссию приносят редко, лишь затягивая дело (ведь даётся месяц, чтобы рассмотреть обращение). Но напрямую в суд имеет возможность обратиться только физическое лицо, а для компании обязательно предварительное рассмотрение вопроса комиссией, и лишь после её отказа можно будет делать дальнейшие шаги.

Читайте так же:  Нужно ли узаконивать пристройку к частному дому

Налоговая ставка

Федеральным законодательством устанавливается максимальная ставка по категориям, в регионы же передано право устанавливать и меньшие ставки, а также выделять более мелкие подкатегории.

Ставка в 0,3% действует для земель:

  • сельскохозяйственного назначения, либо лежащих в зонах сельхоз использования и применяемых для соответствующего производства;
  • жилищного фонда и инфраструктуры;
  • использующихся для личного подсобного или дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте, отводящихся под нужды обеспечения безопасности, обороны страны, таможенные.

Для всех иных участков ставка возрастает до 1,5%.

Подробнее обо всём этом – в статье 394 Налогового кодекса.

Однако, законодательство на местном уровне разрешает устанавливать дифференцированные ставки, различающиеся по назначению земли и её расположению. Потому действующие в вашем субъекте ставки, скорее всего, окажутся другими по сравнению с теми, что мы привели – но не разрешено их превышение, то есть они должны быть такими же или ниже.

К примеру, в Москве участки для дачного хозяйства облагаются налогом не в 0,3%, а всего в 0,025%. Также установлена специальная ставка под землю, выделяющуюся для гаражей или другой территории, использующейся для хранения автомобилей – 0,1%, та же ставка действует для земель жилого фонда и так далее. Словом, если вы хотите самостоятельно подсчитать налог, нужно заранее уточнить ставки, действующие в вашем регионе.

Наличие льгот

В федеральном законодательстве установлены льготы, кроме них, могут быть предусмотрены дополнительные и в региональном. Федеральные льготы даются организациям, перечисляемым в статье 395 НК. Например, к обладающим льготами относятся такие организации:

  • Занимающиеся народными художественными промыслами.
  • Являющиеся резидентами особой экономической зоны – но лишь пять лет после регистрации собственности либо десять для судостроительных компаний.
  • Работающие на территории, предоставленной им в соответствии с ФЗ № 244 «Об инновационном центре Сколково».
  • И другие.

Категории физических лиц со льготами подробно перечислены в пункте 5 статьи 391, здесь мы все перечислять также не будем. Выделим, что этим правом обладают пенсионеры и другие группы граждан в уязвимом социально-финансовом положении.

Сами льготы предоставляются следующие: освобождение от выплат за 600 квадратных метров, которыми владеет гражданин. Это означает, что, если он владеет меньшим участком, то платить за эту землю не нужно или, например, если площадь его владения равняется 900 квадратным метрам, то платить нужно только за 300. Если участка два – этот вычет предоставляется лишь по одному из них.

Также предоставляется освобождение от имущественного налога на один объект налогообложения каждого вида, указанного в пункте 4 статьи 407 НК.

В обоих случаях льготы даются только на имущество, не задействованное в коммерческой деятельности.

Региональным властям делегированы полномочия устанавливать и иные льготы сверх перечисленных либо расширять рамки применения уже имеющихся. Например, практикуется снижение налоговой базы на определённую сумму для некоторых категорий либо даже всех граждан, предоставление скидки в половину итоговой суммы выплат для многодетных семей – и тому подобные.

Формулы расчёта

Базовая формула, которая поможет все рассчитать, проста. Всё, что нужно при отсутствии льгот и прочих обстоятельств для вычисления налога, – это умножить налогооблагаемую базу на ставку:

Если нужно применить вычет, то формулу придётся усложнить:

КСм x (П – 600) x С = Н.

КСм здесь –стоимость метра, указанная в кадастре;
П – площадь участка.

Формула отражает, что потребовалось от общей площади в собственности плательщика отнять 600 квадратных метров, для которых предоставляется вычет, и уже после этого умножить остаток на ставку.

Если владение землёй осуществлялось неполный год, в формулу должен будет добавиться специальный коэффициент (к), учитывающий это – так, при владении в течение 7 месяцев он будет равен 7/12:

КСм x (П – 600) x С x к = Н.

Если землёй владеет юридическое лицо, и оно должно делать авансовые платежи ежеквартально, то потребуется и расчёт проводить за каждый квартал отдельно. В этом случае стандартная формула просто умножается на 1/4, и высчитывается платёж, который следует сделать за квартал. Если владение осуществлялось не всё это время, опять вводится коэффициент, например, 1/3 при владении в течение одного месяца:

КСм x (П – 600) x С x ¼ x к

Подчеркнём важный момент: если участок располагается на территории двух муниципальных образований, то нужно будет провести два расчёта – каждый на той его части, что располагается в одном из этих образований, с учётом действующих в нём правил.

Для начала приведём пример расчёта по базовой формуле: если налогооблагаемая база составляет 2 000 000 рублей, а ставка равна 0,3%, то заплатить нужно будет:

1 000 000 x 0,003 = 3 000 рублей.

Когда на землю предоставляется вычет, считать следует по второй формуле. Если в нашем случае общая стоимость в миллион складывается из того, что стоимость одного квадратного метра земли составляет 500 рублей, а общая её площадь 2 000 квадратных метров, то расчёт будет таким:

500 x (2 000 – 600) x 0,003 = 2 100 рублей.

А теперь учтём, что гражданин владел землёй с 8 февраля по 18 августа отчётного года – поскольку права перешли к нему раньше 15 числа месяца, и были проданы уже после того, как это число прошло, и за февраль, и за август платить должен будет именно он, а значит считается, что он владел землёй 7 месяцев из 12, и расчёт будет таким:

500 x (2 000 – 600) x 0,003 x 7 / 12 = 1 225 рублей.

А теперь предположим, что параметры те же, но только владеет землёй не гражданин, а компания, и требуется проводить расчёт ежеквартально. Тогда для первого квартала сумма к выплате будет следующей:

1 000 000 x 0,003 х 1/4 х 2/3 = 503 рубля.

Читайте так же:  Кадастровый паспорт в электронном виде юридическая сила

1 000 000 x 0,003 х 1/4 = 750 рублей.

Для третьего расчёт такой же, как и для первого, поскольку владела землёй компания также два месяца из трёх, а в четвёртом квартале она участком уже не владела, потому и налог для него не рассчитывается.

Все это вы можете посчитать как сами, так и воспользоваться специальным онлайн-калькулятором.

Сроки уплаты налога

Пеня за день установлена в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка, умноженной на сумму долга – в уведомлении из налоговой устанавливается точная дата, при невыплате после которой начнёт начисляться пеня.

Если даже после получения требования из налоговой о выплате долга, погашение не происходит, даётся штраф. Также он может применяться и в других случаях, например, при намеренном занижении кадастровой стоимости земли. Величина штрафа – 20-40% от суммы долга. При долге в особо крупном размере предусмотрена даже уголовная ответственность.

Для организаций

Компании должны сами рассчитывать сумму, которую требуется выплатить, а нюансы по срокам устанавливаются региональным законодательством. Нередко для юридических лиц действует система авансовых платежей, которые требуется делать ежеквартально – чаще всего даётся месяц с даты окончания квартала, чтобы заплатить налог. Если выплаты осуществляются сразу за год, декларация должна быть сдана до 1 февраля.

Для граждан

Гражданам, включая индивидуальных предпринимателей, не нужно самостоятельно рассчитывать сумму к уплате – начисление делают в ФНС и присылают уведомление. Затем нужно будет до наступления декабря заплатить налог за предыдущий налоговый период (например, до декабря 2018 года – за 2017).

Особенности расчёта при долевой собственности

При нахождении земли в долевой собственности для каждого владельца расчёт осуществляется на основе его доли. Затем к ней применяются льготы при их наличии. Это значит, если нескольким гражданам, владеющим на правах долевой собственности участком, положен вычет в 6 соток, он будет применён для каждого по отдельности.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования. Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка.

[3]

Как рассчитать земельный налог

Необходимость расчета налога на землю зависит от того, кто является владельцем участка земли. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается местными властями муниципалитетов.

Сумма налога на землю, подлежащая уплате за год, рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.

Базой для расчета выступает стоимость участка по кадастру на 1 января года, за который рассчитывается налог. Стоимость участка по кадастру на дату постановки на учет применяется в случае образования нового участка земли. Информацию о стоимости можно узнать через интернет-сайт Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

Ставка налога Назначение земельного участка
0,3 сельскохозяйственное назначение
земли жилищного фонда и инфраструктуры; земли, предназначенные для строительства жилья
земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйства
земли, ограниченные в обороте для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны 1,5 прочие земельные участки

Местные власти могут устанавливать ставки, отличные от указанных в НК РФ. Проверить порядок исчисления и уплаты земельного налога, а также ставку налога на землю позволяет сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как уплатить налог на землю

Для предпринимателей и физических лиц налоговый орган самостоятельно производит расчет налога на землю на основании информации, переданной из Росреестра. Инспекция направляет гражданину извещение об уплате налога на почтовый адрес либо в личный кабинет налогоплательщика.

Организации обязаны самостоятельно производить расчет налога, уплачивать его частями в виде авансов и представлять налоговую декларацию по итогам года, подтверждающую правильность исчисленного и уплаченного налога.

Особенности исчисления и уплаты земельного налога

В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев. Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий:

Основание Период Учет при расчете
Появление права собственности включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Утрата права собственности включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета земельного налога при возникновении права собственности

На земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного использования, получено право собственности 14 марта 2016 года. Стоимость участка по кадастру на начало 2016 года – 3650000 рублей. Ставка налога – 0,3 %.

Поскольку земельный участок находился в собственности неполный год, то в порядке исчисления земельного налога необходимо учитывать число месяцев владения участком. В расчете будет применяться коэффициент 10/12 (март учитывается в качестве полного месяца).

3650000 х 0,3 % х 10 / 12 = 9125 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Эту сумму налога необходимо оплатить за 2016 год. В случае, если владельцем земельного участка является юридическое лицо, то земельный налог распределяется на 4 квартала и уплачивается авансами.

Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости

Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.

Как рассчитывается земельный налог

Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.

С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Читайте так же:  Выездная проверка при ликвидации ооо

Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:

  1. За полный календарный год.
  2. За часть года.
  3. За долю.
  4. По налоговой ставке.

ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию. Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Сотрудники Росреестра рассчитывают кадастровую стоимость земли каждые пять лет на основании ряда факторов:

  • месторасположения;
  • площади;
  • социально-экономического развития региона;
  • качества почвы;
  • инфраструктуры;
  • наличия удобств и жилых домов.

Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.

Выписка в электронном виде стоит 250 рублей для граждан и 700 рублей для организаций, в бумажном – 400 р. и 1100 р. соответственно.

Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог на землю надо узнать два параметра: кадастровую цену и тарифную ставку. Налоговую ставку устанавливает государство. Региональные власти согласно Налоговому кодексу вправе уменьшить ее размер.

Законодательно установлена ставка в размере 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%. Правительство имеет право уменьшить эту цифру до 0,1% или ввести льготы для отдельных граждан. Разница компенсируется из местного бюджета.

[2]

ВНИМАНИЕ! Коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Крайнего Севера освобождаются от уплаты налога.

Формула для расчета налога

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры расчетов

Примеры стандартного расчета налога:

  1. Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
  2. Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
  3. Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
  4. Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Калькулятор

Для расчета земельного налога необходимо заполнить следующие поля:

  1. Кадастровая стоимость (за вычетом суммы льготы, если она есть).
  2. Процентная ставка (0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%).
  3. Долевая собственность. Например: 1/3 – 33%, 1/2 – 50%, 1 – 100%.
  4. Если собственник владеет участком менее года, то указывается фактическое количество месяцев.

Необходимая информация для заполнения полей указана в выписке из ЕГРН и на сайте Росреестра.

Разъяснения

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>

В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога. Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости. Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

СОДЕРЖАНИЕ

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются .

Читайте так же:  Где можно сделать дарственную на квартиру

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года. Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим. — здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена. Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации . Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по договорной цене

Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если:
— недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство). В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену;
— продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7. Дата приобретения недвижимости не важна;
— у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Читайте так же:  Поменять паспорт в 45 лет пакет документов

Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

[1]

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Видео (кликните для воспроизведения).

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Источники


  1. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.

  2. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.

  3. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.
  4. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
  5. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
Как рассчитать земельный налог на квартиру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here