Фиктивный директор уголовная ответственность

Важная информация на тему: "Фиктивный директор уголовная ответственность" понятным для непрофессионалов языком. Если нужно уточнить нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

Автор: Роман Черненко
партнер WiseAdvice по вопросам экономической безопасности

Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

Обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора

Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы. Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания. В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

  • Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компания снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

  • Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

[3]

Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредоставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов. Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией. Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

  • Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

  • Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов). В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана. Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

Статья УК РФ Сумма уклонения
Как сейчас Как будет
Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ) 600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб. 900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.
Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ) 3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб. 4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ) 2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб. 5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) 10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб. 15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.
Читайте так же:  Кто отвечает за прорыв батареи в квартире

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

  • Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

  • Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита. Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб. Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

  • Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности. Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств. Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

  • Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

  • Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

  • Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?

Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

  • По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
  • Регулярно проводить аудиторские проверки;
  • Организовать грамотное налоговое планирование;
  • Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

Номинальный директор в 2019 году: какая ответственность

Какая ответственность предусмотрена номинальному директору в 2019 году, если налоговая обнаружила его формальное назначение. Санкции за подвох могут быть суровые, вплоть до уголовных. Поэтому прочтите, зачем нужен фиктивный руководитель и что за это ему грозит.

Номинальный директор – это формальный руководитель компании. По бумагам он возглавляет фирму, но по факту ни за что не отвечает, деятельности никакой не ведет, и обладает минимумом полномочий.

Такого человека нанимают, как правило, с целью обойти отдельные законодательные и налоговые ограничения. Какую ответственность понесет номинальный директор, его функции и взаимоотношения с ФНС, вы узнаете дальше.

Зачем нужны игры с формальным руководителем

Когда среди владельцев предприятия нет желающих стать ее гендиректором, либо это невозможно, приглашается номинальный. Такое происходит по ряду причин.

Причина

Пояснение

Опасение за репутацию в деловом мире

Нередко у коммерсанта возникает желание открыть побочный бизнес. Однако он не уверен в его исходе. Для сохранения репутации приглашается фейковое лицо. На него оформляется новая компания, которой фактически управляет вышеозначенный коммерсант.

Иностранцу сложно легально зарегистрировать компанию в РФ, либо это повлечет нежелательные последствия. Он оформляет регистрацию на россиянина, избегая тем самым ненужные сложности, но управляет всем сам.

Очевидно, что абориген офшорной зоны будет иметь обширные налоговые льготы у себя на Родине. Бизнесмены других государств пользуются этим, приглашая их на номинальную должность директора компании в офшорах.

Человек, стоящий на службе у государства, не может стать владельцем коммерческих предприятий. В этом случае дело поручается родственнику или другу, но по факту госслужащий и есть владелец.

Сделки между фирмами одного хозяина

Владелец нескольких предприятий планирует подписывать договора между ними. Но это противоречит закону, так как одно лицо не в силах выступать и продавцом и покупателем.

Требуется переправить активы в другую фирму, принадлежащую тому же лицу. А она должна быть независимой.

Есть нужда разделить бизнес.

Выход во всех перечисленных случаях – подставной руководитель.

Провернув аферы с нарушением налогового кодекса, присвоив деньги партнера и т.д. юрлицо спешит обезопасить себя от возможных последствий. Вот тогда за деньги нанимается номинальный директор, который иной раз и не подозревает даже, во что его втягивают.

Читайте так же:  Во сколько должна быть тишина в квартире

Это список самых распространенных случаев, когда требуется фиктивное лицо. Но на самом деле ситуаций может быть и больше.

Полномочия номинального директора в 2019

Ответственность номинального директора в 2019 зависит от таких факторов. Какие услуги от него требуются, и насколько он осознанно действует. Если с его помощью владельцам бизнеса удастся совершить аферу, то фейковому лицу придется заплатить очень большой штраф, а при самом неудачном исходе дела – сесть в тюрьму.

При том, что его функционал крайне ограничен. Порой, это просто использование имени в регистрационных документах. Еще он может:

  • Ставить подпись в договорах, контрактах, соглашениях;
  • Ходить в качестве начальника на официальные мероприятия и встречи;
  • Находиться в нужное время в офисе;
  • Открывать счет.

В чем ограничен такой начальник:

  • У него нет штампа компании и доступа к банковским сервисам. Чаще всего он не видит важных документов организации;
  • Он согласовывает свои действия с реальным владельцем. Особенно это касается выдачи денег и имущества, отгрузки и приема продукции, передачи прав, прием и увольнение работников;
  • Отсутствие права продажи по своему желанию доли в УК.

Если претендент не догадывается, что ему уготована роль марионетки. Чтобы избежать ответственности, его должны насторожить следующие действия нанимателя:

  1. С него требуют генеральную доверенность на управление фирмой;
  2. Трудовой договор составляется так, что в любой момент туда можно вставить дату его увольнения. Либо заранее составляется заявление на увольнение, но не указывается конкретный день;
  3. Если на имя соискателя регистрируется компания, то, скорее всего, с него затребуют оферту. То есть реальный владелец предприятия всегда сможет выкупить долю соискателя.

Но осторожность нужна не только физлицу, но и работодателю. Если физик является профессионалом, срывающим легкие деньги на номинальной должности, организация может серьезно пострадать. Чтобы избежать неприятностей выполните такую простую проверку.

На сайте ФНС воспользуйтесь сервисом «Прозрачный бизнес», чтобы проверить, не тянется ли за будущим сотрудником темный шлейф. Например, его удалили из ЕГРЮЛ с долгом перед бюджетом. Он является руководителем большого числа компаний и пр.

Ответственность номинального директора в 2019 году

Редко когда необходимость в марионеточном руководителе имеет под собой вполне объективные причины. Чаще всего таким способом решаются проблемы, которые невозможно решить в законном порядке. А значит, номинальный директор несет ответственность за свои действия.

Это может быть штраф, принудительные работы или реальный тюремный срок. Все зависит от роли, которую он сыграл в бизнес-процессе. Самое суровое наказание следует при мошенничестве с регистрацией фирмы. В таблице мы сгруппировали возможные санкции за этот вид правонарушения.

Вид аферы

Ответственность номинального директора 2019

Регистрация компании на формальное лицо с его согласия. При этом его данные записываются в ЕГРЮЛ, он получает за это гонорар.

  1. При наличии смягчающих обстоятельств: выручил знакомого, небольшой откат, больные родители, малолетние дети, ввели в заблуждение и пр. Штраф от 100 000 до 300 000руб. (как альтернатива годовой заработок), либо принудительные работы до 3 лет;
  2. При отсутствии смягчающих обстоятельств, тюремный срок до трех лет;
  3. Если был сговор нескольких лиц и подставник в доле, то 3-5 лет лишения свободы.

Подставной человек сознательно отдал свой паспорт, на который и сделана регистрация.

  • Штраф от 180 000 до 300 000 рублей, либо годичная зарплата;
  • Принудительный труд на 10 суток;
  • Тюремный срок до 2 лет.

Выдал доверенность на свое имя, по которой фирму вписали в ЕГРЮЛ

  • Штраф от 180 000 до 300 000 рублей, либо годичная зарплата;
  • Принудительный труд на 10 суток;
  • Тюремный срок до 2 лет.

Избежать ответственности за внесение в ЕГРЮЛ недостоверных сведений возможно, если доказать что мошенники воспользовались паспортом без ведома его владельца.

Важно! Ответственности подлежит не только марионеточный руководитель, но и настоящий. Ему также грозит реальный срок.

Помимо уголовного наказания, на формальном начальнике в 2019 году лежит и налоговая, и административная ответственность. Если предприятие ушло от налогов, имеет недоимки, долги, то ему придется доказывать, что он не в курсе происходящего. Иначе все штрафы лягут на его плечи. Не исключено также лишение свободы.

Штрафы предусмотрены так же за такие просчеты:

  • Не выдал зарплату работникам – 10 – 20 тысяч руб. Причем виновный может даже и не знать о наличии сотрудников на фирме;
  • Не передал в судебные органы данных о банкротстве – 5-10 тысяч руб. Отсутствие информации о крахе – не освобождает от ответственности.

Условно ответственность номинального директора лежит в трех плоскостях.

Внимание! Если ФНС заподозрит, что на предприятии подставной руководитель, она может начать процесс по ликвидации организации.

Как избавить номинального директора от ответственности 2019

Если налоговая разоблачит марионетку, то это не только угроза к существованию компании. При обнаружении серьезных нарушений, может начаться судебный процесс. Однозначных критериев, по которым ФНС признает гендиректора формальным, не существует, но есть ряд ситуаций, которые указывают на это:

  1. Руководитель отрицает свои права, ссылаясь на то, что назначение состоялось без его согласия. Например, он забыл где-то документы, которыми и воспользовались заинтересованные лица;
  2. Физлицо сознается, что регистрировало себя в качестве главного в компании. Получало за это зарплату, но при этом фирмой не занималось;
  3. Физик признает, что передал свои документы заинтересованным людям, которые заплатили ему за это. Получал деньги за подписи в контрактах, и другой документации, но участия ни в чем сам не принимал;
  4. Признает себя официальным начальником, но не может толком объяснить сущность работы предприятия;
  5. Одно имя числится директором во многих организациях;
  6. Человек числиться начальником, но обстоятельства указывают на то, что это невозможно. Например, совершались сделки от его имени, а он был в больнице, в командировке и т.д. То есть явно руководящую роль исполнял кто-то другой.

Если ваш бизнес легальный, а номинал используется по необходимости, то придерживайтесь следующей тактики общения с налоговой.

Меры предосторожности

Разъяснения

Своевременно сдавайте все отчеты, не дожидаясь последнего дня

В случае возникновения претензий со стороны ФНС, будет время все поправить.

При наличии альтернативы, куда поставить фиктивного начальника, делайте выбор в пользу компании на УСН, без НДС или с иными льготами

Если фирма трудится на льготных условиях — это меньше документов, меньше общения с бюджетным ведомством. К тому же чаще ведомство проверяет именно уплату НДС

Читайте так же:  Сколько лет дают за подделку документов

Будьте всегда на связи с вашим сотрудником

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае проблем, он сможет максимально быстро передать вам информацию. Особенно важно сделать это до того, как его вызовут в ИФНС или еще куда.

Ограничьте общение фиктивного работника с ИФНС

Отправляйте туда юриста или бухгалтера, ссылаясь на сильную занятость начальства

[1]

Целесообразно хоть чуть-чуть посвятить физика в суть деятельности компании

Это даст ему возможность ответить хотя бы на простые вопросы налоговиков. Тогда у них не возникнет сразу подозрений в подвохе.

Ответы на вопросы о директоре: зарплата, спецоценка, трудовая книжка, совместительство

Редакция журнала «Зарплата» подготовила ответы на самые значимые вопросы о директоре.

Ответственность генерального директора ООО

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Руководитель организации во многом похож на капитана корабля. Ответственность директора предприятия, пока он находится у штурвала, распространяется на все сферы бизнеса. А нередко первое лицо компании подвергается наказанию и после ухода с поста. Рассмотрим, за что в 2019 году генеральный директор ООО несет ответственность и как он может защититься от возможных санкций.

Виды ответственности руководителя

Персональная ответственность руководителя предприятия может быть разделена на «внутреннюю» и «внешнюю».

Перед самой организацией (т.е. фактически — перед собственниками) руководитель отвечает за убытки, полученные по его вине.

Кроме того, гендиректор может нести следующие виды внешней ответственности:

Субсидиарную перед кредиторами за долги учреждения.

Административную за различные правонарушения, связанные с ведением бизнеса.

Уголовную, если допущенные нарушения подпадают под квалификацию УК РФ.

Какую ответственность несет директор ООО перед организацией?

Руководитель компании отвечает перед ней как в рамках трудовых отношений, так и в соответствии с общими правилами гражданского законодательства.

В статье 277 ТК РФ говорится о полной материальной ответственности руководителя организации. Даже если в трудовом договоре с руководителем материальная ответственность не упоминается, она все равно будет применяться в силу закона.

Однако трудовое законодательство разрешает взыскивать с сотрудников только прямой ущерб. Упущенная выгода взысканию не подлежит, и для руководителя организации закон не делает исключений (ст. 238 ТК РФ).

Но директор несет перед организацией еще и финансовую ответственность по гражданскому законодательству (ст. 53.1 ГК РФ). Следовательно, общество имеет возможность взыскать с него и упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Для этого нужно подать отдельный иск и доказать недобросовестность или неразумность действий руководителя.

Субсидиарная ответственность перед кредиторами

С директора могут взыскать долги компании, если ее собственного имущества для этого недостаточно.

Классической ситуацией является банкротство. Статья 61.10 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет руководителя, как одного из ключевых контролирующих должника лиц (КДЛ). Если в суде будет доказано, что КДЛ действовало недобросовестно, то все непогашенные долги компании подлежат взысканию с него (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Личная ответственность директора ООО в данном случае ничем не ограничена. Например, в республике Татарстан суд постановил взыскать с бывшего директора задолженность в сумме 201 млн руб. (определение от 14.08.2017 по делу № А65-1147/2014).

Если компания работает и не имеет признаков банкротства, то прямых оснований для взыскания ее долгов с руководителя или собственников законодательство не содержит.

Привлечь руководителя организации к субсидиарной ответственности в подобных случаях чаще всего пытаются налоговики. Но Конституционный суд РФ в своем постановлении от 08.12.2017 № 39-П ограничил возможности чиновников по предъявлению финансовых претензий к руководителям работающих компаний.

КС РФ определил, что такие претензии возможны, только если будет доказано, что работа организации служит прикрытием для недобросовестной деятельности руководителя (он же – КДЛ). Кроме того, суд запретил взыскивать с физических лиц налоговые штрафы, предъявленные компании.

Административная и уголовная ответственность директора

Оба этих вида не случайно объединены в один раздел. Часто речь идет об одних и тех же нарушениях, а применяемая ответственность зависит от масштаба противоправных действий и наличия отягчающих обстоятельств.

Работа без регистрации при небольших оборотах наказывается штрафом в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Если же доход превысил 2,25 млн. руб., то такая деятельность уже квалифицируется, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). В этом случае руководитель организации может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 5 лет.

За небольшие налоговые нарушения ген. директор организации может быть в худшем случае оштрафован на сумму до 20 тыс. руб. или дисквалифицирован на срок до 2 лет (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). Уголовная ответственность применяется, если сумма недоимки превысила 5 млн руб. за три года или 15 млн руб. единовременно (ст. 199 и 199.1 УК РФ). В этом случае сумма штрафа может достигнуть 500 тыс. руб., срок дисквалификации – 3 лет, а лишение свободы — 6 лет.

Выше рассказывалось о взыскании с руководителя организации долгов при банкротстве. Но если убытки кредиторов превысили 2,25 млн. руб., то к руководителю могут быть применены и уголовные санкции (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Эти статьи УК РФ предусматривают штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет.

За незначительные нарушения трудового права в большинстве случаев руководителю грозит административная ответственность. Например, за просрочку по зарплате на несколько дней штраф составляет до 20 тыс. руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП). Но если зарплата не выплачивается более двух месяцев полностью или более трех месяцев – частично, то нарушение уже квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ. Санкции по ней предусмотрены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб., лишения свободы на срок до 5 лет и дисквалификации на тот же срок.

Как привлечь директора к ответственности?

Все перечисленные выше санкции применяются на основании решения контролирующих органов или суда. Исключением является возмещение ущерба в рамках трудовых отношений в размере, не превышающем среднемесячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Причиной нарушений нередко могут быть действия иных лиц, имеющих свои зоны ответственности в управлении компанией. Однако чаще всего это не освобождает директора от наказания.

Читайте так же:  Оспаривание ликвидации юридического лица

Например, расчет налогов относится к сфере ответственности главного бухгалтера. Но и за эти нарушения все равно обычно наказывают руководителя. Кроме директора, под ударом часто оказываются и собственники бизнеса. Ведь именно они определяют политику компании и дают ген директору указания по стратегическим вопросам.

Например, при банкротстве директор может избежать ответственности, если докажет, что исполнял обязанности номинально и даст информацию о фактических контролирующих лицах (п. 9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Срок давности для применения санкций к руководителю

Срок давности ответственности руководителя зависит от того, на основании какого раздела законодательства она применяется.

Привлечение директора к ответственности за убытки в рамках трудовых отношений возможно в течение года после выявления ущерба (ст. 392 ТК РФ). Для гражданско-правовой ответственности в общем случае применяется трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности при банкротстве может быть подано в течение 10 лет после нарушения (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).

Срок давности по административным делам установлен ст. 4.5 КоАП РФ и зависит от категории правонарушения. Среди рассмотренных нарушений максимальный срок давности (2 года) установлен по ст. 15.11 КоАП РФ за искажение данных бухучета. По уголовным делам период зависит от тяжести преступления, определяемого максимальным сроком лишения свободы (ст. 78 УК РФ). Если он превышает 5 лет, то преступление считается тяжким и срок давности по нему составляет 10 лет.

Как руководителю и собственникам обезопасить себя

Итак, персональная ответственность руководителя предусмотрена гражданским, трудовым, административным и уголовным законодательством. Санкции могут быть весьма серьезными, а срок давности в отдельных случаях —достигать 10 лет.

Своевременно заметить и решить возникающие у компании трудности поможет грамотная организация системы учета. Если у вас уже появились проблемы — мы знаем, как справиться с ними. На встрече с нашими экспертами вы можете узнать, например, как мы оспорили штрафные санкции, как разблокировали счета клиента на 120 млн рублей, а еще — как помогаем при выездных налоговых проверках.

[2]

Руководитель компании по умолчанию отвечает за все нарушения в ее деятельности. Наказание может меняться от небольших административных штрафов до уголовного преследования и взыскания многомиллионных долгов.

Ответственность генерального директора

Руководители — особая категория работников в силу специфики их деятельности (высокая ответственность за принятые решения, финансовая дисциплина, кадровые решения и пр.), места и роли в механизме управления организацией, а также нестабильной экономической ситуации собственники бизнеса довольно критично оценивают каждый шаг руководителя. И естественно, что к ним предъявляются повышенные требования. В трудовом законодательстве установлены и повышенные меры ответственности для данной категории работников, в частности дополнительные основания увольнения.

Что такое ответственность директора

Руководитель организации может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за нарушение трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, условий коллективного договора, соглашения. Например, к руководителю можно применить дисциплинарное взыскание за отказ сообщить соискателю причину, по которой его не взяли на работу, или за устное сообщение о причинах отказа, что нарушает требования ч.5 ст. 64 ТК РФ.

Причины наступления ответственности

Ответственность директора наступает по зависящим и независящим обстоятельствам, при этом необходимо объективно смотреть на возникшие обстоятельства, в большинстве случаев они решаемы в определенное время и законными способами.

Вопрос дисквалификации рассмотрен в статье: Дисквалификация руководителя.

В свою очередь, практически любая ошибка исполнительного органа общества может привести к гражданско-правовой ответственности в виде убытков.

Основания увольнения

Специальные основания расторжения трудового договора с руководителями по инициативе работодателя указаны в ст. 81 ТК РФ:

  • п. 4 ч. 1 — смена собственника имущества организации;
  • п. 9 ч. 1 — принятие необоснованного решения руководителем организации (филиала, представительства), повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации;
  • п. 10 ч. 1 — однократное грубое нарушение руководителем организации (филиала, представительства) своих трудовых обязанностей.

Кроме этого, ст. 278 ТК РФ установлены дополнительные основания расторжения трудового договора с руководителем.

Ошибки директора

Основные ошибки директора согласно судебной практики на 2018 год приведшие к возмещению причиненного ущерба

Недобросовестные действия при совершении сделок

Под добросовестностью понимается субъективное состояние лица при совершении юридических актов, его неосведомленность об обстоятельствах, опорочивающих внешнюю или внутреннюю правомерность акта и могущих заставить честного в юридическом смысле человека отказаться от его совершения, несмотря на отсутствие формальных к тому препятствий, обратные действия являются недобросовестными.

Судебная практика о недобросовестности директора

В постановление Тринадцатого ААС от 21.12.2015 по делу № А56-20604/2015 с директора был взыскан причиненный обществу ущерб, выразившийся в реализации автомобиля в зачет встречных требований. Судом установлено, что денежные средства не поступали, директор не предпринимал попытки взыскания образовавшейся задолженности.

Нарушения налогового законодательства

К ответственности за налоговые правонарушения могут привлекаться налогоплательщики (как физические лица, так и организации), сборщики налогов, кредитные организации, ответственные за перечисление налогов и сборов в бюджет. Умышленным налоговым правонарушением признается, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (или бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Налоговые правонарушения, совершенные умышленно, представляют собой большую общественную опасность, поэтому НК РФ устанавливает повышенные размеры взысканий именно за умышленные правонарушения.

Судебная практика налоговых правонарушений

Согласно постановлению АС Северо-Западного округа от 15.12.2015 по делу № А21-7228/2013, с генерального директора была взыскана в судебном порядке сумма пеней и штрафов по налогам, выразившееся в искажении отчетности.

Административная ответственность

Данный вид ответственности устанавливается КоАП РФ или законами субъектов РФ об административных правонарушениях.

Легкие нарушения караются штрафом от 500 до 2000 рублей.

К таким, например, относится: несоблюдение сроков постановки на учет в налоговую службу, ведение предпринимательской деятельности без регистрации или лицензии.

Более серьезные нарушения обойдутся руководителю дороже – от 5000 до 30 000 рублей, а также дисквалификацией на срок до трех лет.

К таким относятся: недобросовестная конкуренция, фиктивное или преднамеренное банкротство, использование чужого товарного знака и т. д.

Есть и такие нарушения, за которые директору придется выложить более крупную сумму – свыше 30 000 рублей.

Например, нарушение требований пожарной безопасности или нарушение правил пребывания иностранных граждан на территории РФ.

Нарушение кассовой дисциплины

Судебная практика нарушения кассовой дисциплины

Постановлением АС Поволжского округа от 15.12.2015 по делу № А65-28368/2014 с директора были взысканы средства полученные в кассе предприятия, за которые он отчитаться не смог.

Читайте так же:  Как получить кадастровый паспорт на нежилое помещение

Незаконная выплата премий, в т.ч. самому себе

Судебная практика по премиям

Постановлением 9 ААС от 16.11.2015 по делу № А40-217713/14 с директора были взысканы премиальные выплаты начисленные по собственному желания, миную процедуру действующего законодательства.

Совершение сделок с заинтересованностью без одобрения

Судебная практика по сделкам с заинтересованностью

Постановлением АС Московского округа от 03.12.2015 по делу № А40-137137/13 с директора была взыскана упущенная выгода, по причине не согласованности цены по сдачи в аренду имущества принадлежащего компании.

Субсидиарная ответственность

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).

Специальные законы содержат нормы об ответственности контролирующих лиц за причинение убытков компаниям — пункт 2 статьи 71 Закона об акционерных обществах и пункт 2 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Солидарная ответственность

Солидарные обязательства возникают, когда на стороне должника выступают сразу несколько лиц, которые перед кредитором отвечают совместно. Кредитор вправе предъявить требования к солидарным должникам в любой последовательности, к любому из них или сразу ко всем (ст. 323 ГК РФ). При этом обосновывать свой выбор кредитор не обязан.

В российском законодательстве имеются несколько разновидностей ответственности. В зависимости от содержания каждой ответственности различаются и последствия их применения.

Данные ответственности мы подробно описали:

Материальная ответственность

Материальная ответственность руководителя организации также предусмотрена Трудовым кодексом РФ (ст. 277 ТК РФ). Из положений трудового законодательства следует, что руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями.

Материальная ответственность генерального директора ООО распространяется не только на прямые убытки, возникшие по его вине, но и на упущенную из-за его бездействия выгоду, а именно:

  • материальный ущерб, в т.ч. возмещение стоимости утраченного.
  • недополученные доходы, которые общество могло заработать, если бы директор предпринял для этого все возможные шаги, своевременные и достаточные.

Полная материальная ответственность руководителя за ущерб, причиненный организации, наступает в силу закона. Поэтому, работодатель вправе требовать возмещения ущерба в полном размере независимо от того, содержится ли в трудовом договоре с руководителем условие о полной материальной ответственности (п.9 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 52 от 16.11.2006 г.).

Уголовная и административная ответственность

Руководитель организации может быть привлечен к административной и даже уголовной ответственности за нарушение требований бухгалтерского, налогового и иного действующего законодательства.

  • к административной по ст.ст. 15.5, 15.6, 15.11 КоАП РФ (за нарушение сроков представления налоговой декларации, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности);
  • к уголовной ответственности по ст.ст. 199, 199.1 УК РФ(за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, неисполнение обязанностей налогового агента).

УК РФ предусматривает уголовную ответственность генерального директора ООО при совершении им преступных деяний против граждан и экономических махинаций в крупных размерах.

За действия уголовного характера ответственность несет лично директор организации без учета материального ущерба:

Это далеко не полный перечень мер административной/уголовной ответственности, применяемой в отношении руководителя организации. Законодательство России предусматривает и другие виды ответственности в отношении руководителя в зависимости от состава правонарушения/преступления.

Страхование ответственности директора

Не всегда решения Директора оказываются благоприятными, иногда они приводят не совсем к тем последствиям, на которые рассчитывал руководитель, а зачастую совсем не к тем. Бывает, что какие-либо действия со стороны директора наносят ущерб не только компании, но и третьим лицам.

Страхование ответственности директоров ведется на добровольной основе

В данном случае в простой письменной форме заключается договор между страховой компанией и фирмой, которая будет являться страхователем. Внесение страхового взноса по этому договору осуществляет организация. Данный порядок отрегулирован статьями Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ним в договоре четко указывается лицо, ответственность которого будет застрахована. В том случае, когда в документе не прописывается застрахованное лицо, то застрахованной будет считаться ответственность самого страхователя.

Срок исковой давности

Законом установлен срок исковой давности – 3 года. Истечение срока давности начинается с того момента, когда гражданин узнал о том, что его права нарушены. Ущерб же возмещается в пределах тех сумм, которые установлены договором.

На что может надеяться директор

Покрытие убытков — полис нацелен на защиту личных активов директоров, руководящих сотрудников, а также активов Компании от убытков вследствие исков, заявленных в течение периода страхования, и явившихся следствием неверных
действий (бездействия) директоров.

Расходы, возмещаемые по полису – выплата возмещения третьим лицам, судебные издержки и расходы на защиту, расходы на расследование, расходы на восстановление репутации, др.

Видео (кликните для воспроизведения).

Застрахованные лица — физическое лицо, которое было, является или в течение периода страхования становится директором или должностным лицом компании. К застрахованным лицам также могут относится теневой директор, лица, занимающие
руководящие должности или аналогичные позиции в соответствии с законодательством любой юрисдикции, включая любого члена наблюдательного совета или правления компании.

Источники


  1. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  2. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  3. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  4. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  5. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.
Фиктивный директор уголовная ответственность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here